Si tienes una empresa en México, sabes que la contabilidad es una de las bases para su salud financiera. Comprender qué gastos puedes restar de tus ingresos es clave para optimizar tu carga tributaria y asegurar que tu negocio cumpla con todas sus obligaciones ante el SAT.
La adquisición de inmuebles en personas morales
Soy contador de una persona moral del régimen general de la Ley del ISR que se dedica a la comercialización de perfumes y lociones. En días pasados, la empresa adquirió un inmueble que utilizará como bodega; en relación con esta compra, la empresa sólo cuenta con la escritura pública y con el CFDI de los honorarios pagados al notario por la formalización de la misma.
Es importante señalar que los gastos que pueden ser deducidos según lo establecido en la Ley ISR deben ser absolutamente necesarios y esenciales para las operaciones de la empresa, y deben contar con el respaldo de una factura CFDI. Los arrendamientos incluyen los pagos de renta de locales comerciales, oficinas, bodegas o cualquier otro inmueble que se utilice para las operaciones de la empresa.
Gastos deducibles de una persona moral
Para que el SAT acepte un gasto, este debe ser estrictamente indispensable para los fines de tu negocio. Aquí te presentamos las categorías que tu empresa puede deducir este año:
- Gastos de Nómina: El pago de sueldos, salarios, comisiones y prestaciones a tus empleados. Esto incluye las cuotas patronales del IMSS, INFONAVIT y otras contribuciones de seguridad social.
- Inversiones: La adquisición de activos fijos como equipo de transporte, mobiliario de oficina, computadoras o maquinaria. Estos gastos se deducen a través de la depreciación, es decir, se van restando anualmente a lo largo de su vida útil.
- Costos de lo vendido: A diferencia de las personas físicas, las empresas no deducen la compra de mercancía al momento, sino el Costo de lo Vendido.
- Servicios básicos y profesionales: Gastos de luz, agua, teléfono, internet, servicios de contabilidad, asesoría legal y mantenimiento.
- Publicidad y promoción: Los gastos destinados a dar a conocer tu negocio, como campañas de marketing digital o anuncios en medios.
Requisitos clave para la deducibilidad
Para que una deducción sea reconocida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), no basta con realizar un gasto relacionado con la actividad económica; es fundamental cumplir con ciertos requisitos:
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- Ser estrictamente indispensable: El gasto debe ser necesario para el funcionamiento de la empresa y estar directamente relacionado con la generación de ingresos.
- Contar con un CFDI: La factura debe incluir el Nombre/Razón Social y el Código Postal del domicilio fiscal exactamente como aparecen en la Constancia de Situación Fiscal de la empresa.
- Realizar el pago con medios electrónicos: Si el monto de la compra supera los $2,000 MXN, es obligatorio pagarla con cheque nominativo, transferencia electrónica o tarjeta de crédito/débito.
- Complementos de Pago: Si pagas facturas a crédito (PPD), es obligatorio que tu proveedor te entregue el Complemento de Recepción de Pagos para que la deducción sea válida.
Resumen de obligaciones para la declaración anual
Al presentar la declaración anual de personas morales, es importante considerar algunos aspectos para garantizar la correcta aplicación de las deducciones autorizadas:
| Concepto | Requisito de deducibilidad |
|---|---|
| Documentación | Contar con CFDI que cumpla requisitos fiscales |
| Pago | Medios electrónicos (si excede $2,000 MXN) |
| Conciliación | Verificar el resultado fiscal considerando ingresos y deducciones |
Además de presentar estos documentos financieros, es fundamental realizar una conciliación contable-fiscal. Esta conciliación implica verificar el resultado fiscal considerando tanto los ingresos fiscales no contables como las deducciones contables no fiscales. Recuerda que no se pueden deducir gastos de ejercicios anteriores y mucho menos de compras que planeas hacer a futuro.
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