El reparto de utilidades, también conocido como PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades), es un derecho constitucional de las personas trabajadoras en México. Este derecho se encuentra respaldado por el artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el artículo 120 de la LFT. El reparto de utilidades es un derecho laboral que permite a los trabajadores participar en las ganancias que las empresas generan durante el año fiscal.
Fechas clave y plazos legales para el pago de PTU
El reparto de utilidades o PTU en México debe pagarse cada año dentro de los plazos establecidos por la Ley Federal del Trabajo. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) refiere que dicho reparto de utilidades se realiza dentro de los 60 días después de la fecha de la declaración anual o el pago de impuestos de la empresa.
La fecha límite de reparto de utilidades cambia dependiendo de si el patrón es una persona moral o una persona física:
- Personas morales: El plazo para el pago es del 1 de abril al 30 de mayo de 2026.
- Personas físicas: El plazo es del 1 de mayo al 29 de junio de 2026.
De acuerdo con el H. Consejo Técnico del IMSS, pagar las utilidades fuera del plazo establecido ocasiona que se pierda su naturaleza y se considere una gratificación, debiéndose integrar al Salario Base de Cotización (SBC) como concepto variable. Si una empresa no cumple con esta obligación dentro del plazo establecido, puede recibir una multa económica.
Cronograma de cumplimiento normativo
Para cumplir con lo establecido por la ley, se deben seguir las etapas fundamentales del proceso:
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- Entrega de la copia de la declaración a los trabajadores: El empleador debe entregar a los representantes de las personas trabajadoras una copia de la declaración anual, dentro de los diez días siguientes a su presentación.
- Integración de la Comisión Mixta: Una comisión integrada por igual número de representantes de los trabajadores y del patrón formulará un proyecto de reparto de utilidades y lo fijará en un lugar visible del establecimiento.
- Revisión de la declaración: Los trabajadores cuentan con un plazo de 30 días hábiles, a partir de la entrega de la copia de la declaración, para la revisión de la misma.
- Pago de las utilidades: El reparto de utilidades entre los trabajadores deberá efectuarse dentro de los sesenta días siguientes a la fecha en que deba pagarse el impuesto anual.
¿Cómo se calcula el Reparto de Utilidades?
El reparto de utilidades se calcula tomando como base el 10 % de la utilidad fiscal neta declarada por la empresa ante el SAT. El 10% de la utilidad repartible debe ser dividida en 2 partes iguales:
- 5% al salario devengado: Sin considerar tiempo extra, aguinaldo, primas, incentivos o premios.
- 5% días trabajados: Incluyendo incapacidades temporales por riesgo de trabajo, periodos pre y post natales, vacaciones, días festivos y descansos obligatorios.
Desde abril de 2021, el PTU de cada trabajador tiene un tope, el cual se calcula multiplicando el salario mensual del trabajador por tres. Es importante recordar que si la compañía reporta un ejercicio de pérdidas o carece de utilidades fiscales, no está obligada a realizar reparto.
Consideraciones finales sobre el derecho laboral
Este derecho se aplica a la mayoría de los trabajadores que hayan participado en la actividad de la empresa durante el año fiscal anterior. Se considerará también a las madres que se encuentren en períodos previos y posteriores a la maternidad, así como a los trabajadores que se dediquen al cuidado de bienes que generen rentas o al cobro de créditos. El PTU se debe timbrar como un CFDI de nómina ante el SAT con su percepción específica, clave 003 del catálogo.
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