En Estados Unidos, a diferencia de muchos otros países, no se cobra el Impuesto al Valor Agregado (IVA). En su lugar, los gobiernos locales y estatales son responsables de cobrar el impuesto sobre las ventas (en inglés, «sales tax»). Para obtener más información sobre los impuestos que debes aplicar al vender a clientes en EE. UU., consulta nuestra guía de introducción al impuesto sobre ventas y al nexo económico de EE. UU..
Impuestos en las Importaciones de Estados Unidos a México
México y Estados Unidos tienen un acuerdo comercial muy estrecho, facilitado desde la entrada en vigor del Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN) en 1994. Actualmente, el T-MEC tiene como objetivo fomentar el comercio entre los tres países miembros, eliminando barreras y aranceles para productos específicos. Por ejemplo, el T-MEC establece que el 100% de los productos agrícolas y ganaderos de México, Estados Unidos y Canadá sean libres de aranceles. Por otro lado, estos tratados comerciales también fomentan la inversión extranjera en México y promueven el desarrollo de la industria mexicana al permitir que las empresas mexicanas exporten sus productos a Estados Unidos y otros países.
Al importar productos desde Estados Unidos a México, es importante tener en cuenta los diferentes tipos de impuestos que se deben pagar.
- Arancel: Este impuesto se aplica a los productos importados y varía dependiendo del tipo de producto y del país de origen.
- IVA: El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto que se aplica al valor de las mercancías importadas.
- IEPS: El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) se aplica a productos específicos, como el alcohol y los cigarros.
- IGI: El Impuesto General de Importación (IGI) se aplica a productos importados que no tienen una tasa específica de arancel.
Es importante destacar que los impuestos pueden variar según el tipo de producto y la región de México en la que se realice la importación.
Recaudación de Impuestos en México
México tiene una de las tasas de impuestos sobre la renta más competitivas entre los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) y de América Latina, sin embargo, es uno de los que menos ingresos tributarios reporta. La tasa máxima de Impuesto sobre la Renta (ISR) en México es de 35%, frente a un promedio de los 34 países de la OCDE de 42.5 por ciento.
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Víctor Gómez Ayala, jefe de analítica de datos en el Instituto Mexicano para la Competitividad (Imco), dijo que las tasas de impuestos de México son bastante competitivas si se comparan con las del resto de los países de la OCDE.
Sin embargo, señaló que la recaudación tributaria en términos del Producto Interno Bruto (PIB) es una de las más rezagadas. En el 2022, los ingresos tributarios en México representaron 16.9% del PIB mexicano, con lo que fue el país de los 34 de la OCDE que menos recaudó en términos relativos.
Pedro Cannabal, socio de Comercio Exterior e Impuestos de la firma de consultoría Baker Tilly, dijo que la baja recaudación en México respecto al PIB se debe a la baja eficiencia recaudatoria en los niveles municipal y estatal, con impuestos como el Predial.
IVA en la Zona Fronteriza de México
Históricamente, en México, se ha tenido una tasa de Impuesto al Valor Agregado (IVA) diferenciada entre la frontera y el resto del país. No fue hasta la reforma fiscal de 2014 cuando se homologaron las tasas, siendo de 16% en todo el país. En el caso del ISR a personas morales, la historia es diferente.
Es importante mencionar que la recaudación de cualquier impuesto no depende exclusivamente de las tasas y demás especificaciones en la ley, sino que dependen en gran medida de factores como el crecimiento económico. En un año con mucho dinamismo en la economía, las utilidades de las empresas y el consumo de las personas aumenta, lo que genera una mayor recaudación tanto de IVA como de ISR. Lo opuesto ocurre en un año de estancamiento económico.
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Recuperación de Impuestos en Estados Unidos para Turistas
Solamente dos estados, Louisiana y Texas, reintegran el impuesto a las ventas a los turistas internacionales. Si tú eres uno de ellos, te explicamos cómo puedes recuperar los impuestos pagados en tus compras, para que aproveches al máximo tu experiencia. En Estados Unidos, existen centros de devolución de impuestos en ciudades y lugares estratégicos que puedes encontrar en aeropuertos internacionales, puertos marítimos y otros lugares de alta afluencia turística.
Para recuperar los impuestos pagados en tus compras en Estados Unidos, deberás seguir los pasos necesarios. Junto con el formulario, se requerirá presentar los recibos de tus compras y tu pasaporte como identificación. Puedes solicitar un depósito directo de tu reembolso de impuestos a tu cuenta bancaria o que se te envíe un cheque a tu domicilio con el monto a devolver.
Impuestos sobre las Ventas en Estados Unidos
Las tasas del impuesto sobre las ventas en los Estados Unidos varían según la localidad, el estado o incluso dentro del mismo código postal. El uso de una dirección postal proporciona el desglose más preciso de las tasas impositivas locales y estatales. El tratamiento fiscal puede variar en función del importe.
IVA en la Exportación de Servicios desde México
En múltiples ocasiones, los tribunales en México han confirmado que los servicios exportados deben ser aprovechados fuera del país para que resulte aplicable la tasa de 0% del impuesto al valor agregado (IVA). La Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) establece que los servicios independientes prestados en territorio nacional son objeto del impuesto. A saber, la tasa general del IVA en México es de 16%; no obstante, la exportación de ciertos servicios está sujeta a la tasa 0%. En este sentido, el Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado ratifica que tanto los servicios prestados en Mexico como desde el extranjero pueden ser exportados.
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