Trabajar en el mercado internacional realizando importaciones o exportaciones no es tarea fácil para ninguna organización, ya que es necesario adentrarse en un universo burocrático con muchos elementos como los impuestos aduaneros. Por eso, es crucial conocer la clasificación de aranceles u obligaciones tributarias de los diferentes productos según el marco geográfico correspondiente.
El Rol y Funcionamiento de las Aduanas en México
Una aduana es la delimitación territorial de entrada o salida de un país. Las aduanas en México supervisan las etapas del comercio exterior relativas al tránsito de los bienes y productos en las vías de ingreso al país. La Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM) es la instancia encargada de regular a las aduanas en México. Al realizar importaciones, hay una figura autorizada por la SHCP para encargarse de las inspecciones a los bienes y productos.
Regímenes Aduanales en México
México cuenta con 6 regímenes aduaneros cuya función depende del tipo de movilización que se realizará. Estos regímenes son:
- Definitivos: Mercancías del extranjero que estarán en México por tiempo ilimitado.
- Temporales: Productos extranjeros que permanecerán en el país un tiempo limitado para cumplir un propósito específico.
- Depósito fiscal: Autorización para guardar artículos en Almacenes Generales de Depósito, vía pago de almacenaje y de impuestos.
- Tránsito (Interno y Externo): Traslado de mercancías entre aduanas bajo control fiscal.
- Elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado: Productos que serán modificados para volver al extranjero o ser exportados a otro país.
- Recinto fiscalizado estratégico.
¿Cómo opera el proceso aduanal en México?
El reconocimiento aduanero es un proceso llevado a cabo por funcionarios del Servicio de Administración Tributaria denominados verificadores aduanales en el recinto fiscal respectivo. Toda mercancía debe ir acompañada de documentos como la factura comercial, el packing list y la Bill of Landing.
Impuestos Aduaneros: Definición y Tipos
¿Qué son los impuestos aduaneros?
Literalmente nos referimos a las tasas monetarias que tiene que pagar cada organización para, generalmente, introducir su mercancía en un país determinado. Estos impuestos son fijados por cada Estado. Las autoridades fronterizas de cada Estado son las encargadas de aplicar este impuesto a cualquier mercancía que pretenda cruzar sus fronteras.
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Antiguamente, los Estados utilizaban los aranceles aduaneros como un cobro en especie de parte de la mercancía transportada por los comerciantes que cruzaban sus fronteras. Con el paso del tiempo, los impuestos aduaneros fueron profesionalizándose hasta el punto de cobrar una cantidad de dinero lo más exacta posible de acuerdo al valor del producto importado. Actualmente, el impuesto aduanero se calcula en base a un tipo impositivo y de ahí sale una cuota específica a abonar en dinero. También es relevante tener en cuenta los tipos de mercancías ya que, por ejemplo, la Unión Europea imputa una cantidad de dinero u otra en base al valor del producto importado, el origen y el tipo de mercancía.
¿Qué tipos de impuestos aduaneros existen?
A continuación, te explicamos diferentes tipos de variables de impuestos aduaneros vigentes, los cuales son indispensables para comercializar cualquier producto hoy en día:
- Impuestos ad valorem: Se atribuye de acuerdo al valor del producto o mercancía (según su valor de importación o costes, seguros y portes). Se aplica una progresión del tipo impositivo por lo que cuanto más valioso sea el producto, más alto será el porcentaje a pagar.
- Impuestos específicos: Se calcula en base a la cantidad de producto bien computado a través de su peso, número de unidades o volumen.
- Impuestos mixtos: Hacen referencia a los gravámenes aduaneros que se aplican de forma doble sobre una mercancía a través del impuesto ad valorem y de uno o varios impuestos específicos. Al final, se paga la suma de todos.
- Impuestos compuestos: Se compone de los tipos impositivos ad valorem, específico o mixtos y consiste en abonar una cantidad de dinero por el tipo impositivo que se elija, estableciendo un mínimo y un máximo para pagar en cada caso.
¿Para qué sirven los impuestos aduaneros?
A menudo nos preguntamos qué objetivo tienen todos esos impuestos. En primer lugar, tienen un afán recaudatorio para cualquier Estado, ya que aumentan sus ingresos cada día que sus fronteras están abiertas. Por otra parte, los impuestos aduaneros también se usan con fin político, por ejemplo, para penalizar a determinados exportadores por razones políticas. Además, también pueden fomentar productos nacionales frente a los extranjeros a través de subidas en los tipos impositivos. De esta manera, los productos nacionales tendrán más ventajas, sobre todo en precio, frente a los productos exteriores que vienen a competir a su mercado. Por esta razón, las empresas han de valorar cuidadosamente estos detalles antes de lanzarse a importar un producto, como es el caso del tabaco.
Por último y de forma mucho menos común, están los impuestos aduaneros a la exportación. Este tipo de aranceles se utilizan estratégicamente para, por ejemplo, aumentar el precio de productos nacionales en el extranjero y, por ende, aumentar su demanda. Sin embargo, en la Unión Europea no se utilizan desde 1996, cuando se aplicó este impuesto a la exportación de cereales. Os recomendamos que no dejéis de actualizaros en las últimas tendencias y adquiráis los conocimientos adecuados sobre los impuestos aduaneros y los tipos de impuestos aduaneros que existen.
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