El Gobierno de México ha implementado diversas medidas para combatir la inflación y proteger la economía de las familias. Una de estas medidas es la exención del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en ciertos productos y servicios considerados esenciales.
Conocer qué productos están exentos de IVA te permitirá ahorrar más y tomar mejores decisiones. La exención del IVA se refiere a algunos productos y servicios que, por ley, no tienen que pagar este impuesto. No es que estén fuera del sistema fiscal, solo que la ley dice que no deben pagar IVA, generalmente porque son considerados de primera necesidad o esenciales para la vida diaria.
El sistema de IVA en México aplica diferentes tasas dependiendo del tipo de bien o servicio.
- Tasa del 16%: Esta es la tasa estándar que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios en México. Cuando compras o vendes un producto o servicio sujeto a esta tasa, el 16% del valor de la transacción se añade como IVA, que el consumidor final debe pagar. Unos ejemplos son: artículos de lujo, ropa, electrónicos, y servicios como el entretenimiento, transporte privado, y telecomunicaciones.
- Tasa del 0%: La tasa 0% se aplica a ciertos productos y servicios que, aunque no están exentos del IVA, no generan una carga fiscal directa para el consumidor final. Esto significa que el consumidor no paga el IVA, pero el vendedor puede acreditar el IVA pagado en la cadena de producción o distribución.
- Exención del IVA: La exención del IVA implica que no se paga ni se acredita este impuesto en la transacción. Esto aplica principalmente a los bienes y servicios considerados esenciales, como los mencionados anteriormente.
Lista de Productos de la Canasta Básica Exentos de IVA
Entre los artículos que se librarán del impuesto se encuentran varios que se encuentran en la lista de la canasta básica.
El Gobierno de México publicó un decreto con el cual se exenta a diversas mercancías del pago de aranceles de importación. Con el decreto, se elimina el gravamen de importación a diversos productos para luchar contra los efectos de la inflación y alza de precios. Esto forma parte de las medidas del Paquete contra la Inflación y la Carestía (PACIC) que presentó a principios de mayo.
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A continuación, se presenta una lista de algunos de los productos de la canasta básica que están exentos de IVA:
- Carne de res (fresca, refrigerada o congelada)
- Carne de cerdo (fresca, refrigerada o congelada)
- Sardinas (frescas o refrigeradas)
- Atún (fresco, refrigerado o congelado)
- Leche (sin concentrar, sin adición de azúcar ni otro edulcorante)
- Leche en polvo (concentrada o con adición de azúcar u otro edulcorante)
- Huevo fresco
- Maíz
- Arroz
- Harina de trigo
- Harina de maíz
- Pasta para sopa
- Pan de caja y de dulce
- Puré de tomate envasado
- Jabón de lavandería, jabón de tocador y detergente en polvo
La lista de productos libres de gravamen de importación también incluye el cuadro básico de frutas y verduras.
De esta categoría, los productos listados en la exención son: papas, tomates, cebollas, zanahorias, naranjas, limones, limas, manzanas, peras.
Otros Productos Exentos de IVA
Además de los productos de la canasta básica, otros bienes y servicios también están exentos de IVA:
- Productos de gestión menstrual (toallas sanitarias, tampones, copas menstruales, etc.)
- Insumos destinados a actividades agrícolas y ganaderas (tractores, arados, cultivadores, cosechadoras, etc.)
Cambios Fiscales y el SAT en 2022
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) reforzará la fiscalización y el combate a la defraudación fiscal en 2022 por medio de nuevas normativas aplicables para los contribuyentes, pero pese a la dureza de este órgano, habrá menores impuestos en algunos productos y se simplificará el régimen para hacer las declaraciones fiscales.
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Los cambios en materia fiscal están contenidos en las diversas disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), que fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) luego de su aprobación en septiembre de 2021.
Nuevos Regímenes Fiscales
En este nuevo régimen tributarán las personas físicas y morales que registren ingresos menores de 3.5 y 35 millones de pesos anuales, respectivamente. Para las personas físicas con actividad empresarial, se aplicarán tasas que van desde el 1 por ciento hasta 2.5 por ciento de los ingresos totales, según el monto anual de éstos.
Además, se eliminan deducciones para disminuir el costo de cumplimiento y que el cálculo se haga automático con base en lo facturado. Se propone también la legislación de leyes transitorias que permitan a los contribuyentes contar con acreditamientos, deducciones pendientes de aplicar y saldos a favor, entre otros beneficios.
En el caso de personas morales, el SAT permitirá acumular ingresos cuando efectivamente se perciban y se paguen, mediante el flujo de efectivo. También se echará a andar un esquema de deducción de inversiones a menor plazo que incentive la inversión. Además, la determinación de los pagos provisionales dejará de utilizar el coeficiente de utilidad obtenido del ejercicio fiscal anterior, buscando apoyar a las micro y pequeñas empresas.
Con la simplificación de las obligaciones fiscales, la Administración Tributaria buscará sumar entre 15 y 30 por ciento más contribuyentes y, por tanto, una mayor recaudación.
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RFC Obligatorio para Mayores de 18 Años
El SAT ordenó que desde 2022 el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) será obligatorio para toda persona mayor de 18 años de edad, cuente o no con algún empleo formal.
De acuerdo con la autoridad fiscal, esta medida se pondrá en marcha para evitar el robo de identidad e impulsar un cambio en la cultura fiscal.
Tal como lo explicó Raquel Buenrostro, titular de la dependencia, en su comparecencia del pasado 8 de octubre ante la Comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara de Diputados, la propuesta no implica alguna obligación de presentar declaraciones fiscales y tampoco anota sanción alguna. Sin embargo, destacó que hay muchas empresas que llegan a facturar millones de pesos que supuestamente son originadas por jóvenes, pero después se confirma que es un robo de identidad.
Otro de los usos que le dan a los datos de los jóvenes es la creación de empresas fantasma, en las que sus dueños han llegado a ser personas ajenas a esos giros. Además, la iniciativa busca concientizar a la población sobre el deber de contribuir para garantizar servicios y bienes públicos.
Multas Fiscales Aplicables en 2022
De la mano de las obligaciones, el SAT dio a conocer las multas y sanciones que aplicará a partir de 2022 a aquellos contribuyentes que no cumplan de manera correcta o incumplan.
Con las penalizaciones, la autoridad planea reforzar la fiscalización, el combate a la defraudación fiscal y diversos ilícitos, que pueden caer hasta en la pena de cárcel.
Facturas Mal Emitidas
De acuerdo con el órgano a cargo de Buenrostro, en caso de que se emita una factura sin los complementos correspondientes, el contribuyente será sancionado con una multa de 400 a 600 pesos por cada Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).
Además, si un CFDI se cancela fuera de plazo, la multa será de 5 a 10 por ciento del monto de cada factura enviada. En ese sentido, un CFDI se podrá cancelar únicamente en el mismo ejercicio en el que se expida y se deberá informar el motivo y dar la documentación que soporte dicha acción.
En tanto, aquellos que cuenten con una factura emitida por un contribuyente que aparece en la lista negra del SAT podrán ser sancionados con un monto que va de 55 a 75 por ciento del importe de cada factura. En dicha lista están aquellos contribuyentes que emitieron comprobantes fiscales sin contar con activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparen las facturas.
Embargos Vía Buzón Tributario
El buzón tributario es un canal de comunicación entre el contribuyente y el SAT. A través de éste, el fisco puede enviarle a los contribuyentes notificaciones, información para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales o la respuesta a un trámite.
Ahora, el SAT estará facultado para notificar a través del buzón tributario sobre un proceso de embargo a los deudores.
Esto significa que el contribuyente es el único responsable de revisar las notificaciones, pues, en caso de recibir el aviso, sólo tendrá tres días para responder antes de que la autoridad determine el embargo.
Los bienes que podrían embargarse son depósitos bancarios, ahorros, inversiones en seguros, acciones, bonos, bienes muebles e inmuebles, entre otros, de acuerdo con la Miscelánea Fiscal 2022.
Operaciones Inexistentes o Simuladas
Acorde a la nueva ley, si una factura (certificado fiscal digital o CFDI) se cancela fuera de plazo dará lugar a una multa de 5 al 10 por ciento del monto de cada factura enviada. Por ello, los CFDI solo podrán cancelarse en el ejercicio en el que se expidan, siempre y cuando el cliente acepte su cancelación.
El SAT expuso que si el Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) incumple con las validaciones de los CFDI, se impondrá una multa de 10 a 20 pesos por cada CFDI; mientras que el contribuyente que expida una factura sin los complementos correspondientes será sancionado de 400 a 600 pesos por cada CFDI. Asimismo, se reduce de 5 mil a mil pesos el monto de la factura que se puede cancelar sin aceptación del cliente.
Se sancionará cuando se utilicen para efectos fiscales Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) expedidos por un tercero, cuando las autoridades fiscales hayan determinado que estos amparan operaciones inexistentes o simuladas, debido a que el contribuyente no demostró la materialización de dichas operaciones.
Errores en la Declaración Fiscal
Cuando el contribuyente presente errores en su situación fiscal, referida en el Artículo 32-H, será acreedor de una multa de 13 mil 490 a 134 mil 840 pesos.
Multas para Funcionarios Públicos
Se impondrá una multa a los funcionarios públicos que no emita la resolución a la que se refiere el Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación dentro del plazo estipulado en el mismo, tal como lo advierte el Artículo 87.
SAT Aclara: No Impuestos a Depósitos en Efectivo en Bancos
Luego de que las nuevas disposiciones fiscales se hicieran públicas, algunas falsas noticias circularon por las redes sociales, por lo que el Sistema de Administración Tributaria dio a conocer que no se cobrarán impuestos por depósitos en efectivo realizados en bancos para 2022.
La autoridad fiscal refirió por medio de un comunicado, emitido el pasado 19 de diciembre, que “todos aquellos depósitos que se realizan para gastos de padres a hijos o viceversa, pagos por venta de catálogo (cosméticos, utensilios de cocina y del hogar, aceites esenciales, entre otros), tandas o préstamos personales no se les vigilará, ni cobrará algún tipo de impuesto”.
Precisó que la propuesta que se realizó al respecto gira en torno a que las instituciones financieras otorguen información mensual de aquellos contribuyentes que estén bajo un proceso de alguna auditoría, fiscalización o revisión por parte del mismo.
“En caso de detectarse una incongruencia entre los gastos e ingresos, el SAT podrá solicitar la información de sus depósitos a las instituciones financieras que cuenten con esta información.
Conocer cuáles son los artículos exentos de IVA en México te permite cumplir con tus obligaciones fiscales de manera más eficiente y aprovechar las exenciones que la ley ofrece. Si estás buscando un asesoramiento fiscal personalizado o necesitas ayuda para gestionar tus impuestos, no dudes en contactarnos.