Las deducciones personales son uno de los beneficios fiscales más importantes que el SAT le otorga a las personas físicas, y uno de los más desaprovechados. A diferencia de las deducciones del negocio, las deducciones personales las puede aplicar cualquier persona física obligada a presentar declaración anual, sin importar su régimen fiscal. El efecto es directo: mientras más deducciones tengas debidamente comprobadas, menor será tu base gravable, y por tanto menor el impuesto que pagas, o mayor el saldo a favor que el SAT te devuelve.
Lista completa de deducciones personales
Es importante recordar que para estas deducciones y beneficios, los pagos deben realizarse mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
1. Gastos médicos y de salud
Esta es la deducción que más personas pueden aprovechar y la que mayores montos genera. Incluye:
- Honorarios de médicos, dentistas, psicólogos, nutriólogos, psicoterapeutas, fonoaudiólogos y oftalmólogos.
- Gastos hospitalarios: estudios, análisis clínicos, radiografías, laboratorio.
- Medicamentos incluidos en facturas hospitalarias (no los de farmacia por separado).
- Compra o alquiler de aparatos ortopédicos o prótesis.
- Gastos de parto, enfermería o servicios de rehabilitación.
- Gastos funerales del contribuyente, cónyuge, hijos, padres, abuelos o nietos.
2. Primas de seguro de gastos médicos mayores (SGMM)
Las primas que pagas por tu seguro de gastos médicos mayores son 100% deducibles, sin tope individual. Aplica para el titular del seguro, cónyuge o concubino(a), hijos menores de 23 años que sean estudiantes, hijos de cualquier edad con discapacidad total y permanente, y padres sin ingresos mayores a 1 UMA anual.
3. Colegiaturas (educación)
Los pagos por colegiaturas de nivel básico al bachillerato son deducibles con topes específicos. Es importante mencionar que las cuotas de inscripción o reinscripción no son deducibles y que las colegiaturas universitarias NO son deducibles.
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| Nivel Educativo | Tope anual |
|---|---|
| Preescolar | $14,200 MXN |
| Primaria | $12,900 MXN |
| Secundaria | $19,900 MXN |
| Bachillerato | $24,500 MXN |
4. Otros conceptos deducibles
- Intereses reales de crédito hipotecario: Si tienes un crédito hipotecario para tu casa habitación, los intereses reales pagados son deducibles hasta $100,000 MXN anuales.
- Aportaciones voluntarias al AFORE: Se pueden deducir hasta el 10% de tu ingreso anual acumulable.
- Donativos: Hechos a instituciones autorizadas para recibirlos, que no sean onerosos ni remunerativos, hasta el 7% de los ingresos acumulables.
- Lentes oftálmicos graduados: La compra de lentes con graduación es deducible hasta por $2,500 MXN por persona.
Tope general de deducciones
Todas las deducciones personales excepto colegiaturas están sujetas a un límite general. Tu deducción personal total no puede exceder el menor de estos dos montos: el 15% de tu ingreso anual acumulable o 5 UMAs anuales. Es importante destacar que, en el caso de individuos que están sujetos al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), las deducciones tradicionales no aplican.
Cómo comprobar tus deducciones
El visor de deducciones personales del SAT en México es una herramienta en línea que permite a los contribuyentes consultar las deducciones personales reportadas a su nombre. El SAT pre-carga automáticamente muchas deducciones desde el sistema de CFDI; sin embargo, es tu responsabilidad tener disponibles los comprobantes durante al menos 5 años. Sin CFDI no hay deducción; el SAT no acepta notas de remisión, recibos simples, tickets o estados de cuenta bancarios como comprobante.
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