La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es un reporte fiscal que los contribuyentes deben presentar ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México. (DIOT) son las siglas de La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Su propósito es informar sobre las operaciones realizadas con proveedores o terceros, detallando los montos pagados y el IVA trasladado y retenido en cada transacción. Esta declaración permite al SAT verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes.
Esta declaración es obligatoria para las personas morales y físicas inscritas en el Régimen General de Ley que sean sujetos del IVA. También están obligados la Federación, entidades federativas, municipios y organismos descentralizados. Presentarla en tiempo y forma ayuda a mantener la transparencia en las operaciones fiscales y evita sanciones o multas por incumplimiento. La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es un requisito fiscal para las PyMEs en México, conforme a las fracciones V y VIII del artículo 32 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA).
¿Qué información se presenta en la DIOT?
La DIOT debe incluir información detallada sobre las transacciones realizadas con terceros durante el periodo correspondiente, como:
- El RFC del proveedor o cliente.
- El monto de las operaciones realizadas.
- El IVA trasladado o retenido en dichas operaciones.
Además, es importante clasificar las transacciones correctamente en categorías como ingresos, egresos o traslados. Se reportan todas las operaciones con terceros que impliquen IVA, incluidas las exentas y no acreditables. Es esencial contar con información precisa y actualizada para cumplir con los requisitos fiscales y presentar la DIOT de manera adecuada. Dentro de la DIOT, se tienen que incluir datos importantes sobre las operaciones que se realizan con terceros en un plazo determinado. IVA no acreditable: aquí van los importes de impuestos no acreditables, sea por proporción, por no cumplir requisitos fiscales o por relacionarse con actividades exentas.
¿Cuánto tiempo tengo para presentar la DIOT?
La DIOT debe ser presentada de manera mensual. La fecha límite para su presentación es el día 17 del mes siguiente al periodo que corresponde a la declaración. Regla 4.5.1 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2025: ‘’El vencimiento de esta obligación es el último día del mes. La presentación de la DIOT debe realizarse a más tardar el mes inmediato posterior al periodo que corresponda, o de manera semestral en los casos autorizados por el SAT. Es fundamental cumplir con esta fecha para evitar sanciones o recargos por retrasos en la entrega de la información fiscal. No presentar la DIOT o hacerlo de manera incorrecta puede tener consecuencias negativas para tu negocio. Se generan multas que van desde $1,400 a $34,730 por cada declaración omitida o extemporánea.
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Plataformas para Presentar la DIOT en 2025
A partir del 3 de febrero de 2025, el SAT habilita una nueva plataforma para la presentación de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), que debe ser presentada por personas físicas y morales que realicen operaciones con proveedores, reportando el IVA relacionado con estas. Te enviará al nuevo portal de la DIOT, con ello, ya no es necesario descargar el programa DEM (documentos electrónicos múltiples) para llevar a cabo la carga de la declaración. Presentar la DIOT en la nueva plataforma es bastante sencillo.
Los contribuyentes tienen dos opciones para presentar la DIOT:
- Carga batch: Permite subir un archivo en formato .txt con los detalles del IVA de los proveedores.
Al dar clic en la opción “Informativa de operaciones a terceros (DIOT)”, desplegará los requisitos para su presentación. Una vez ahí, saldrán los requisitos para su presentación. Se desplegarán algunos requisitos para realizar la declaración. Llénalos y una vez aplicado, elige Siguiente. En el sitio oficial del SAT, en la sección de declaraciones informativas.
¿Cuál es el monto para no presentar la DIOT?
Las personas físicas que tengan ingresos de hasta 4 millones de pesos no estarán obligadas a presentar la DIOT, según la modificación a la regla 2.8.1.24. Sin embargo, deben cumplir con la emisión y recepción de todos sus comprobantes fiscales y no tendrán que enviar contabilidad electrónica.
¿Por qué es importante usar la última versión de DIOT SAT?
El SAT actualiza frecuentemente la versión de la DIOT, lo que puede incluir mejoras o ajustes en los requerimientos de la declaración. Usar la versión más reciente es crucial para asegurar que la DIOT se presente correctamente y evitar errores que puedan generar complicaciones con la autoridad fiscal.
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¿Qué es la carga BATCH?
La carga BATCH es el proceso mediante el cual se convierten los registros de operaciones con proveedores en archivos de texto (.txt), los cuales tienen la estructura adecuada para ser importados al sistema de la DIOT. La “carga batch” es la conversión de bases de datos de registros de las operaciones con proveedores realizadas por los contribuyentes en archivos de texto (.txt).Con Facturama, la plataforma de facturación online más práctica, puedes generar los tipos de facturas que necesites.
Consideraciones Adicionales
En la DIOT 2025, deberás reportar información sobre tus operaciones con terceros durante el período correspondiente. El número de campos a completar en la declaración aumentó de 25 a 54, requiriendo un análisis más detallado de las operaciones sujetas al IVA. La carga batch en la DIOT es una modalidad de carga que permite a las personas morales generar un archivo de texto con la información del IVA de sus proveedores. Este archivo debe cumplir con una estructura específica y ser cargado en la plataforma del SAT para su procesamiento.
Existen determinados contribuyentes que no están obligados a presentar su declaración. Para evitarlo, es importante que los contribuyentes se asesoren, tomen cursos y estén al día sobre sus obligaciones y los tiempos. Se declara como proveedor extranjero o global, según corresponda. Sí, cuando no hay operaciones gravadas o exentas en el mes correspondiente.
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