El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un gravamen en México que se aplica a productos y servicios específicos, como alcohol, tabaco, combustibles y bebidas azucaradas. Su finalidad es regular el consumo de estos bienes y generar ingresos para el Estado. El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un gravamen aplicado en México a productos y servicios específicos, como alcohol, tabaco, gasolina y bebidas azucaradas. Su objetivo es desincentivar el consumo de bienes perjudiciales para la salud o el medio ambiente y generar ingresos para el Estado. El IEPS en México es un impuesto aplicado a productos como alcohol, tabaco y gasolina.
Este impuesto funciona a través de tasas y/o cuotas establecidas por cada bien o servicio, y varía dependiendo de su tipo. Es un impuesto indirecto, lo que significa que este impuesto no lo pagan los contribuyentes directamente, sino que se cobra o traslada al consumidor final. El pago del IEPS en México ya viene incluido en el costo final de los productos y servicios que entran bajo la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, el cual puedes identificar en el desglose de tus recibos o tickets de compras. Al ser un impuesto indirecto, el monto se traslada al consumidor final.
El IEPS debe ser pagado por las personas físicas y morales que producen, importan o comercializan bienes y servicios gravados por este impuesto en México. Esto incluye a fabricantes y productores de productos sujetos al IEPS, importadores que ingresan bienes gravados al país, y comerciantes y distribuidores que deben asegurarse de que los proveedores ya lo hayan incluido en la factura. Prestadores de servicios gravados, como los juegos con apuestas y sorteos, también están sujetos al IEPS. El consumidor final no está obligado a declarar ni a pagar el IEPS directamente, pero sí lo asume en el precio de los productos o servicios.
El IEPS en los servicios de telecomunicaciones y Telmex
El Impuesto Especial sobre Productos y Servicios (IEPS), que grava en 3.0% los servicios de telecomunicaciones salvo la telefonía rural y los accesos a Internet, ha incumplido con las expectativas recaudatorias del Estado a poco más de ocho años de su aplicación. Fue ideado en el gobierno de Felipe Calderón como otra medida fiscal más para enfrentar una serie de externalidades financieras y el desplome del 6.5% en el PIB de la economía mexicana por la crisis de 2009 que golpearon a las finanzas públicas del país.
Cada vez que usas los servicios de telefonía en cualquier ciudad del país, pagas un 3% de impuesto adicional al costo del servicio contratado. Si tu recibo de telefonía fija llega al mes por 389 pesos, 6.90 pesos corresponden al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). Si tu consumo es constante, al año pagas 83 pesos más por el mismo servicio.
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La industria ha significado una carga, y desde entonces ha venido modificando los precios de sus paquetes de servicios para mantenerlos competitivos con este impuesto que después traspasa al consumidor final. Un ejemplo es la telefónica Telmex, cuyo paquete básico de telefonía fija más Internet lo ha venido ofertando en el mercado a 389 pesos por mes antes y después la aparición del IEPS.
El fundamento legal de este gravamen se encuentra en el Artículo 17, segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación y artículo 2, fracción II, inciso C) de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios del Decreto por el que se reforma y adicionan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto especial sobre Producción y Servicios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de noviembre de 2009.
Controversias y Críticas al IEPS en Telecomunicaciones
Para los especialistas consultados, el cobro del IEPS a los servicios de telecomunicaciones es un contrasentido, ya que este gravamen nació con el objetivo de inhibir el consumo de algunos productos como bebidas alcohólicas, cigarros, confitería, refrescos, juegos con apuestas y sorteos, entre otros. En contraste, las telecomunicaciones están consideradas en la Constitución como un derecho desde el año 2013.
La senadora Minerva Hernández, el 10 de marzo, presentó una iniciativa para eliminar el IEPS con el objetivo de promover la inclusión digital y la productividad. Varios especialistas en telecomunicaciones coinciden en que este impuesto es un freno no solo a la inclusión digital sino al desarrollo económico.
María Elena Estavillo, excomisionada del Instituto Federal de Telecomunicaciones (IFT), explica: “Las telecomunicaciones tienen un efecto multiplicador en el Producto Interno Bruto: cuando crecen, lo hace también la actividad económica que genera ingresos fiscales por el consumo de una variedad de servicios que se producen a partir de las telecomunicaciones”. El Banco Interamericano de Desarrollo (BID) señala que con un incremento de 10% en la penetración de banda ancha -un servicio de telecomunicaciones- “lleva asociados incrementos de 3.19% en el PIB y de 2.61% en productividad”.
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Para Jorge Negrete, presidente de la consultora Digital Policy & Law Group, hay entre 30 y 50 millones de mexicanos que no han podido acceder al uso de las tecnologías de la información. Estavillo añade: “El (cobro) del IEPS es contradictorio, porque las telecomunicaciones ya son un derecho que está en la Constitución. Este impuesto tiene argumentos constitucionales, fiscales y sociales en contra pero se sigue cobrando”.
Jesús Romo, analista de Telconomía, agrega: “El IEPS no se está reinvirtiendo en proyectos de telecomunicaciones, no es una medida efectiva que recaude para después invertir”. Son las personas de bajos ingresos las que más afectadas se ven con el cobro de este impuesto. Incluso la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) rechaza el cobro de este impuesto.
Jorge Bravo, analista en Mediatelecom Policy & Law, argumenta que “Quizá hace ocho años se justificaba el IEPS, pero no cuando se consagró el derecho de acceso a las TIC. Ahora se requieren estímulos e incluso subsidios para alcanzar el acceso digital universal que también está en la Constitución. En lo que hay que avanzar es en incrementar la cobertura y la base de usuarios, además de que las empresas puedan dar todos los servicios para que la competencia reduzca precios, pero crezca la base de usuarios. Hay más ventajas en confiar en el modelo de negocio de la industria que en gravarla”.
Jessica Escareño, directora en el despacho contable Jesca Consultores, explica: “Definitivamente, la eliminación del IEPS puede ayudar a la adopción de servicios de telecomunicaciones, no drásticamente pero es un impulso. Es un buen momento para que este impuesto en telecomunicaciones desaparezca. (La inexistencia) de este impuesto puede compensarse con otros, como IVA, ISR, ya que son impuestos federales, además de que lo que recauda el gobierno no es representativo. En términos de telecomunicaciones, este es un impuesto innecesario. Incluso, en un año electoral, quitar un impuesto como este que no es tan representativo, ayuda”.
La industria de telecomunicaciones lleva casi una década en la pugna por la desaparición de este gravamen, con el argumento de que potenciar la penetración de la banda ancha móvil y otros servicios como la televisión de paga o la telefonía celular se traducirá en montos de recaudación más elevados por volumen y/o valor agregado de servicios. La Asociación Nacional de Telecomunicaciones (ANATEL), que agrupa a buena parte de los empresarios de esa industria en México, ha mantenido una posición de que los recaudos por este impuesto representan un impacto poco significativo para las finanzas públicas del país, como para mantenerlo vivo.
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El sector telecom ha crecido en la última década a una tasa promedio de tres veces mayor que el resto de la economía en su conjunto. La industria representa más del 3.1% del PIB de México y todos los sectores de la sociedad se benefician con los adelantos tecnológicos, por lo que gravar un insumo básico como lo son las comunicaciones fijas, móviles o la televisión restringida afecta el buen desempeño de la economía y del sector mismo, dice la Anatel en un informe sobre el IEPS al que califica como el “teleimpuesto”.
México vive un momento histórico distinto al de hace una década, cuando, aún con los rechazos de los agentes económicos hacia este impuesto, se trató de comprender su ejecución. Pero la cara del mercado, de los adelantos tecnológicos, las necesidades de los consumidores y las regulaciones son otras, las que fueron apareciendo tras la reforma sectorial de 2013 y 2014.
Desempeño Recaudatorio del IEPS en Telecomunicaciones
Según las cifras de la Secretaría Hacienda y Crédito Público (SHCP), entidad responsable de la recaudación del IEPS, desde su implementación en telecomunicaciones en 2010 este impuesto solo ha superado la recaudación prevista en dos ocasiones: en 2011 cuando llegó a 8,332 millones de pesos (mdp), aunque se esperaba una recaudación de 7,213 mdp; y en 2013 cuando Hacienda recaudó 7,220 mdp y esperaba 6,568 mdp. El IEPS a telecomunicaciones tuvo sus mejores años en 2011 y 2013. En esos periodos este impuesto recaudó 15.5 y 16.02% más a lo perfilado por la Cámara de Diputados cuando aprobó la Ley de Ingresos.
No ocurrió así en el resto de los ejercicios. En 2010, el Estado recaudó 39.96% menos a lo fijado; en 2012, 2015 y 2016 las recaudaciones estuvieron entre 18.02 y 18.60% lejos de la meta. En 2017 la recaudación quedó 14.15% distante de la expectativa.
| Año | Meta de Recaudación | Recaudación Real | Diferencia (%) |
|---|---|---|---|
| 2010 | 9,786 | 5,875 | -39.96% |
| 2011 | 7,213 | 8,332 | +15.5% |
| 2012 | (No especificado) | (No especificado) | Entre -18.02% y -18.60% |
| 2013 | 6,568 | 7,220 | +16.02% |
| 2014 | (No especificado) | (No especificado) | Meta achicada, lejos de lo previsto |
| 2015 | (No especificado) | (No especificado) | Entre -18.02% y -18.60% |
| 2016 | (No especificado) | (No especificado) | Entre -18.02% y -18.60% |
| 2017 | (No especificado) | (No especificado) | -14.15% |
| 2018 | 6,465 (Objetivo) | (No especificado) | Objetivo reducido -33.93% vs 2010 |
De hecho, desde el año 2014 y hasta 2018 el gobierno ha ido achicando su meta de recaudación a través de este gravamen y todavía así la colecta se ha quedado lejos de lo previsto por el Congreso en la Ley de Ingresos de la Federación para los ejercicios fiscales de 2014 a 2017. Para el año 2010, el Constituyente había aprobado, a propuesta del Ejecutivo, una meta de recaudación de 9,786 millones de pesos, pero entonces los ingresos sumaron 5,875 millones de pesos. Para el ejercicio del año 2018, el Estado tiene como objetivo levantar 6,465 millones de pesos de los contribuyentes.
En una comparativa de la recaudación prevista por IEPS entre 2010 y 2018, el objetivo del Congreso, la Secretaría de Hacienda y el Sistema de Administración Tributaria (SAT) se ha reducido en 33.93%, de 9,786 millones esperados en 2010, a 6,465 millones previstos para este año. La Secretaría de Hacienda perfila un total de 4.7 billones de pesos por ingresos en 2018, 3.6% más a la cifra de 2017. La dependencia confía en que las cuentas se lograrán gracias a la ampliación de la base de contribuyentes y la disciplina fiscal que ha venido manteniendo el gobierno en los últimos años.
Aspectos Contables y Fiscales del IEPS en facturas de Telmex
La aparición del IEPS desglosado en las facturas ha generado consultas en el ámbito contable. Un profesional compartió: "Persona Moral, Sociedad Civil (despacho de consultoría en temas de marketing y mercadotecnia). Hasta el mes pasado Telmex cobraba el Servicio (Infinitum) + IVA = Total. Este mes, desglosaron el IEPS de telecomunicaciones. En primer lugar... ¿que hacer en términos contables?. Una opción que se me ocurre es sumar el IEPS al monto del servicio, y poner eso como monto en la cuenta contable de Telmex (como si la suma fuese el valor del servicio prestado). La otra sería abrir una cuenta que podría llamarse 'IEPS no acreditable deducible'. Por lo que hace a la Diot, como saben, se va capturando proveedor por proveedor y no hay un renglón para IEPS. Mismo caso en el Sistema de Declaraciones y Pagos. ¿Cuales son sus opiniones?"
Otro usuario también observó la mecánica en la facturación de Telmex: "Hola Buenas Tardes, el mes pasado me di cuenta que en la factura de Telmex me hace los cargos del mes: Serv medido + lada+ celulares+ IEPS= LO SUMA le da un total y sobre eso me calcula el IVA. como es el ejemplo en las facturas de gasolina, que no se desglosa, ni se cobra IVA sobre el IEPS, como le han echo para poner esto en Diot y IETU ???"
El cálculo del IEPS depende del tipo de producto o servicio y la tasa aplicable. Es importante considerar que cada categoría tiene mecánicas de cálculo distintas, algunas utilizan cuotas fijas por unidad, mientras que otras aplican tasas porcentuales sobre el precio. Esto significa que el impacto del impuesto en el precio final puede variar dependiendo del producto. El IEPS se suma primero al precio del producto, y después el IVA se calcula sobre ese subtotal.
Los sistemas de Siigo Aspel facilitan el proceso al automatizar tareas clave dentro del flujo de ventas y cumplimiento fiscal. Con nuestro sistema administrativo empresarial podrás administrar el IEPS de forma práctica, sencilla y ordenada. Complementariamente, Siigo Fiscal te permite comparar la información contable interna con los CFDI registrados ante el SAT para detectar diferencias en los comprobantes. Es una herramienta ideal para simplificar y optimizar la conciliación fiscal, facilitando la identificación de inconsistencias antes de presentar tus declaraciones y manteniendo un mayor control del cumplimiento fiscal. Con el uso de los sistemas Siigo Aspel podrás fortalecer tu operación y la prevención de riesgos ante revisiones de la autoridad.
Aunque el IEPS y el IVA son impuestos indirectos, sus objetivos y funcionamientos son diferentes. El IEPS se declara y paga de manera mensual ante el SAT. El incumplimiento en el pago del IEPS puede generar multas, recargos e incluso sanciones legales.
Modificaciones Generales Recientes al IEPS
Para 2026, el IEPS tuvo modificaciones importantes como parte del Paquete Económico aprobado. Uno de los ajustes más relevantes fue el aumento del impuesto a bebidas saborizadas. La cuota pasó de $1.64 a $3.08 por litro en bebidas con azúcares añadidos. Para cigarros y otros tabacos labrados, la tasa del IEPS pasó de 160% a 200%.