Publicación y Contexto de las Modificaciones
El pasado 7 de Mayo del presente año, se publicó en DOF el Anexo 24 de la RMF 2019, cual contiene el catálogo dígitos agrupadores que deben de acompañar al archivo de XML de las cuentas contables del sistema electrónico en el que lleve la contabilidad el contribuyente.
La adecuación al anexo 24 de la RMF 2019 se realizó a las cuentas de ingresos, para definir nuevos tipos de ingreso de la zona fronteriza norte.
Estos nuevos tipos de ingresos incluyen ventas y/o servicios gravados realizados en zona fronteriza norte, ventas y/o servicios gravados realizados en zona fronteriza norte de contado y ventas y/o servicios gravados realizados en zona fronteriza norte a crédito. Sin embargo, en lugar de agregarlos al final de los tipos de ingresos para no mover los códigos agrupadores anteriores, se insertaron (literalmente) en el catálogo existente.
Por lo tanto, los Contribuyentes que tienen definido su catálogo de cuentas en su sistema contable, deberán cambiar el código agrupador de la cuenta contable, aunque no tengan ingresos en la zona fronteriza norte.
¿Qué es el Código Agrupador del SAT?
El código agrupador del SAT es un sistema de clasificación que permite organizar las cuentas contables en categorías como ingresos, gastos, activos y pasivos, con el objetivo de facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales en México.
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Las autoridades consideran fundamental emplear cuentas contables adecuadas y acordes a cada empresa o negocio en particular.
Ejemplos de estas categorías incluyen:
- Activos: Recursos con valor económico que generan beneficios futuros.
- Ingresos: Recursos obtenidos por ventas o servicios.
Implicaciones y Recomendaciones para los Contribuyentes
Se recomienda que su contador verifique y cambie sus códigos agrupadores según le corresponda los nuevos códigos agrupadores en su catálogo contable. Al igual, antes de realizar este cambio, envíe su balanza.
Desde luego que la problemática está primero en la agrupación de las cuentas con base en el Catálogo agrupador y luego, en el detalle que nos solicita el mismo, ya que la Balanza deberá incluir los saldos iniciales, los movimientos del periodo y los saldos finales de todas las cuentas, e inclusive las cuentas de orden como son la “CUCA” (Cuenta de Capital de Aportación) y la “CUFIN” (Cuenta de Utilidad Fiscal Neta).
Marco Legal y Requisitos de la Contabilidad Electrónica
Específicamente el citado artículo 28 del CFF, los artículos 33 a 35 del RCFF y la 5ta. Fracción I. Fracción II. Especifica los requisitos que deberán cumplir los asientos contables, los cuales serán los establecidos en el RCFF y en las disposiciones de carácter general que emita el SAT (Miscelánea Fiscal).
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Adicionalmente, con base en la regla I.2.8.1.8 de la Resolución Miscelánea (Quinta Modificación), solo en los casos que requiera la autoridad y a partir del ejercicio de 2015, se enviarán en archivo XML las pólizas y auxiliares de cuenta solicitadas, con motivo de solicitudes de devolución de impuestos, compensaciones o en el ejercicio de las facultades de comprobación de la autoridad.
En cuanto al envío de información al SAT (Fracción IV), se establece en la regla I.2.8.1.7 de la Resolución Miscelánea (Quinta Modificación) la obligación de enviar mensualmente las Balanzas los días 25 y 27 del mes siguiente y la Balanza del cierre del ejercicio el 20 de abril y 22 de mayo del año siguiente, para personas morales y físicas, respectivamente.
No obstante lo anterior, el artículo decimocuarto transitorio de la Resolución Miscelánea (Quinta Modificación) establece que el plazo para el envío de las balanzas de julio a diciembre de 2014 y el primer envío del Catálogo de cuentas para personas morales, será durante el mes de enero de 2015.
Para los reportes de Contabilidad electrónica, es fundamental conocer los valores permitidos para ciertos campos, que incluyen:
- Código agrupador de cuentas del SAT
- Catálogo de monedas
- Catálogo de bancos
- Catálogo de métodos de pago
Gestión del Catálogo de Cuentas: Asignación y Exportación
Si el sistema ya contempla ambos catálogos, debemos entrar a la opción de nuestro sistema contable denominado “Catálogo de cuentas” y especificar para cada una el número correspondiente al Catálogo agrupador o Catálogo SAT.
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Es importante destacar que no es necesario modificar el orden de su catálogo de cuentas actual para que coincida con la estructura publicada por el SAT. Solo asigne el código agrupador a la cuenta correcta, sin importar el orden que tenga en el sistema.
Proceso de Asignación del Código Agrupador
Para asignar el código agrupador a sus cuentas contables, siga estos pasos:
- Ve a Contabilidad > Catálogo de cuentas > Elige una cuenta contable > Editar.
- En el campo Agrupador SAT > Elige el código correspondiente a la cuenta contable.
- Haz clic en Guardar.
Es importante tener en cuenta que los campos que puedes modificar al editar una cuenta son: Nombre, Código, Tipo de cuenta, Descripción, Agrupador SAT y Ver saldo de cuenta por terceros. No es posible cambiar la naturaleza de cuentas que no sean Activos o Capital contable.
Si tienes muchas cuentas por configurar, puedes usar herramientas de Importación Inteligente con IA para subir tu catálogo desde un archivo Excel, PDF, CSV, TXT o PNG. La IA asignará automáticamente los códigos agrupadores del SAT a cada cuenta, reduciendo errores y ahorrando tiempo.
Exportación del Catálogo en Formato XML
El catálogo en formato XML debe entregarse al SAT una primera vez al inicio y cada vez que se realice una modificación. Cada cambio en el catálogo debe reflejarse enviando un nuevo archivo XML con la información actualizada.
Beneficios de Exportar el Catálogo en Formato XML
- Cumplimiento normativo - cumple con la exigencia del SAT de presentar la contabilidad electrónica con las cuentas vinculadas a los comprobantes fiscales.
- Simplificación del proceso - el archivo XML vincula automáticamente las cuentas con los CFDIs, reduciendo la necesidad de ingresar datos manualmente.
- Ahorro de tiempo y reducción de errores - minimiza errores y agiliza la presentación ante el SAT al tener la información estructurada y lista.
Soluciones Tecnológicas para la Contabilidad Electrónica
En plataformas como Alegra, puedes asociar los códigos agrupadores del SAT a tus cuentas contables para enviar tu contabilidad electrónica al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sin complicaciones.
El catálogo de cuentas de Alegra está actualizado conforme a los estándares internacionales adoptados en México (NIIF) y a los requerimientos tributarios del SAT.
Por otro lado, en Facturama, si tienes preguntas o necesitas ayuda para realizar la transición de la versión 3.3 a la 4.0, están preparados para brindarte soluciones adaptadas a las necesidades de tu empresa, incluyendo la facturación electrónica con base en el tamaño de tu negocio y descarga masiva, entre otros servicios.
La experiencia de estas plataformas se enfoca en el desarrollo, comercialización e implementación de soluciones de Facturación Electrónica CFDI, ofreciendo a menudo el timbrado ilimitado mediante una suscripción anual, en contraste con otros proveedores que cobran por cada timbre.
Implementar y mantener un catálogo de cuentas actualizado y adaptado a la nueva versión CFDI 4.0 es de vital importancia. Facturama, la plataforma que impulsa la operación contable de tu empresa, genera todos los tipos de facturas que necesites sin complicaciones.
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