Los regímenes fiscales son los sistemas que condicionan el pago de tributaciones; es decir, según en cuál se sitúe cada contribuyente le corresponderá el tipo de impuestos a los que se sujeta. Un régimen fiscal es el conjunto de normas que rigen la situación tributaria de los ciudadanos. Un régimen fiscal es el conjunto de derechos y obligaciones establecidos por la ley para los contribuyentes según su actividad económica y su forma jurídica (persona física o moral). Este determina cómo y cuándo debes pagar impuestos, presentar declaraciones y cumplir con otras obligaciones ante el SAT.
Elegir el régimen fiscal correcto es uno de los primeros y más importantes pasos que debes dar al iniciar una actividad económica en México. Este define tus obligaciones fiscales, la forma en que tributarás y los beneficios que puedes aprovechar. Recuerda que el régimen fiscal define cómo debes registrar ingresos, deducciones y presentar declaraciones. Los regímenes fiscales definen la relación de los contribuyentes con el SAT y son la base para el cálculo de impuestos.
Tipos de Contribuyentes
Para empezar, dejemos claro que todos pagamos impuestos. Esto significa que nadie puede deslindarse, de forma directa o indirecta. Es todo individuo que genera ingresos y por ello contrae obligaciones.
- Persona Física: Es un individuo que realiza una actividad económica como vendedor, comerciante, empleado o profesionista.
- Persona Moral: Se clasifica a las empresas (entidad con personalidad jurídica, capital contable y patrimonio) y a la unión de personas físicas con un fin determinado y que cumplen ciertas características exigidas por el Servicio de Administración Tributaria SAT. Las personas morales son aquellas personas físicas que se unen para realizar una actividad en conjunto. Es un grupo de personas físicas que se aliaron con un fin comercial o no lucrativo.
¿Cómo saber cuál régimen elegir?
Para saber cuál es tu régimen fiscal, es importante determinar tres cosas:
- Cuál será el tamaño de tu empresa y el tipo de actividades a realizar.
- Contar con una estimación de los ingresos futuros.
- Definir si la empresa la iniciarás solo o con más personas.
Puedes consultar tu régimen fiscal directamente en tu Constancia de Situación Fiscal (CSF), disponible en el portal del SAT. También puedes verificarlo en tus facturas emitidas, donde debe aparecer la clave de tu régimen.
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Tipos de Regímenes Fiscales
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha definido los regímenes fiscales que deben seguir los contribuyentes para cumplir con sus obligaciones tributarias. El primer paso para entender los diferentes régimen fiscal SAT es determinar cuál es el adecuado para tu empresa. Esta decisión depende de factores tales como el tamaño, tipo y actividades a realizar.
El SAT establece dos grandes categorías de régimen fiscal según el tipo de contribuyente:
- Régimen fiscal para Personas Físicas: Dirigido a individuos que realizan actividades económicas y deben tributar de manera personal.
- Régimen fiscal para Personas Morales: Aplicable a sociedades y organizaciones conformadas por varias personas con un fin común.
Dentro de estas categorías, existen distintos tipos de régimen fiscal según la naturaleza de la actividad económica del contribuyente.
Régimen Fiscal para Personas Físicas
Persona física: Es el individuo miembro de una comunidad, con derechos y obligaciones, determinados por un ordenamiento jurídico.
Los regímenes fiscales que puedes elegir de acuerdo con las actividades empresariales que llevarás a cabo son:
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- Régimen Simplificado de Confianza: Es para aquellas personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales, profesionales u otorguen el uso o goce temporal de bienes, siempre que la totalidad de los obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, no excedan de 3.5 millones de pesos.
- Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas: En este esquema, las plataformas tecnológicas utilizadas por la persona física son las que retienen el ISR e IVA de forma definitiva y los pagan directamente al SAT régimen fiscal, de esta forma ya no se realizarán las declaraciones mensuales, en virtud de que las retenciones que les efectúe la plataforma tecnológica tienen el carácter de pago definitivo. Este régimen de personas físicas con actividad empresarial aplica para aquellos que realicen actividades como enajenar bienes, prestar servicios o conceder el uso y goce temporal de bienes a través de plataformas tecnológicas de intermediación entre terceras personas, aplicaciones informáticas y similares.
De acuerdo con el SAT régimen fiscal, esta es la lista de actividades económicas que se realizan a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares:
- Servicio de transporte terrestre de pasajeros.
- Servicio de entrega de alimentos preparados.
- Prestación de servicios de hospedaje.
- Comercio de bienes.
- Prestación de servicios contratados.
- Servicio de entrega de bienes.
- Régimen de Arrendamiento: Las personas físicas que son dueñas de un bien inmueble como una casa, edificio, departamento, local comercial, terreno o bodega y autorizan a otras personas para que lo utilicen por un tiempo y fines establecidos, a cambio de una renta.
- Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales: Pueden tributar aquellas personas físicas que obtienen ingresos por actividades comerciales, industriales, enajenación de bienes, de autotransporte, sin importar el monto de los ingresos que perciban. Así mismo, aquellas personas físicas que presten servicios profesionales (médicos, abogados, contadores, dentistas, etc.)
Régimen Fiscal para Personas Morales
Una persona moral está conformada por un grupo de individuos que se unen para la realización de un fin colectivo.
- Régimen General: Es aquel que se aplica a las sociedades que realicen actividades lucrativas, como:
- Las sociedades mercantiles (sociedad anónima, sociedad de responsabilidad limitada).
- Sociedades civiles.
- Instituciones de crédito (casas de bolsa y bancos).
- organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios.
- Régimen con fines no lucrativos: Las personas morales con fines no lucrativos son aquellas que no buscan alguna ganancia económica con las actividades que realizan.
Obligaciones Fiscales
I. Entregar a sus clientes comprobantes fiscales. Para estos efectos los contribuyentes podrán expedir dichos comprobantes utilizando la herramienta electrónica de servicio de generación gratuita de factura electrónica que se encuentra en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria.
II. Las autoridades fiscales podrán liberar de la obligación de pagar las erogaciones a través de los medios establecidos en el primer párrafo de esta fracción, cuando las mismas se efectúen en poblaciones o en zonas rurales que no cuenten con servicios financieros.
III. Presentar, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, declaraciones bimestrales en las que se determinará y pagará el impuesto.
IV. Tratándose de las erogaciones por concepto de salarios, los contribuyentes deberán efectuar las retenciones en los términos del Capítulo I del Título IV de la LISR, conforme a las disposiciones previstas en la misma y en su Reglamento, y efectuar bimestralmente, los días 17 del mes inmediato posterior al término del bimestre, el entero por concepto del impuesto sobre la renta de sus trabajadores conjuntamente con la declaración bimestral que corresponda.
V. Pagar el impuesto sobre la renta, siempre que, además de cumplir con los requisitos establecidos, presenten en forma bimestral ante el Servicio de Administración Tributaria, en la declaración a que hace referencia el párrafo sexto del artículo 111 de la LISR, los datos de los ingresos obtenidos y las erogaciones realizadas, incluyendo las inversiones, así como la información de las operaciones con sus proveedores en el bimestre inmediato anterior.
¿Cómo cambiar mi régimen fiscal?
Para cambiar de régimen fiscal debes presentar un aviso ante el SAT mediante su portal o de forma presencial en una oficina. Este proceso es necesario si cambias de actividad económica o si dejas de cumplir los requisitos de tu régimen actual.
Debes presentar un aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones ante el SAT.
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Preguntas Frecuentes
- ¿Te han preguntado cuál es el Régimen 601?
- ¿Qué es el régimen de incorporación fiscal?Es un régimen simplificado para pequeños contribuyentes que buscan integrarse a la formalidad y que obtienen ingresos limitados.
- ¿Qué significa persona física con actividad empresarial?Es aquella persona que realiza actos de comercio, presta servicios o explota bienes y tributa como persona física.
- ¿Puedo tener dos regímenes fiscales?Sí, es posible si tus actividades económicas lo permiten. Por ejemplo, puedes estar en el régimen de sueldos y salarios y al mismo tiempo tributar en el régimen de actividad empresarial.
- ¿Qué régimen fiscal corresponde a una S.A. de C.V.?Por regla general, una S.A. de C.V.
- ¿Cómo saber el régimen fiscal de una empresa?Puedes consultarlo en su Constancia de Situación Fiscal, disponible en el portal del SAT.