La reforma fiscal es un instrumento que es usado por los gobiernos para cambiar el sistema tributario. El dictamen aprobado señala que la iniciativa del Código Fiscal de la Ciudad de México 2025 es jurídicamente viable, socialmente justa y estratégicamente alineada con los principios de sostenibilidad y desarrollo integral.
Principales Modificaciones y Objetivos
Entre las modificaciones que estima este instrumento legislativo se encuentran: implementación de política tributaria equitativa y sostenible, nuevo impuesto ecológico, actualización de cuotas y tarifas, fortalecimiento del padrón catastral, enfoque en los derechos y seguridad jurídica; beneficios sociales y prerrogativas fiscales, adición del artículo 51 bis a la Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio de Recursos de la Ciudad de México, reforma al artículo 47 de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo y de la Administración Pública de la Ciudad de México, beneficios sociales y administrativos.
El paquete económico representa los principios rectores de la cuarta transformación: responsabilidad fiscal, honestidad, atención a las causas y austeridad, aseguró la congresista Diana Barragán Sánchez (PT).
Beneficios y Prerrogativas Fiscales
Este 2025 se mantienen los descuentos por pago anticipado anual del impuesto predial, lo que sigue representando un incentivo para los contribuyentes que buscan reducir el monto al realizar pagos adelantados.
Transparencia y Control de Recursos
Por su parte, la reforma a la Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio de Recursos, fortalece el marco normativo relacionado con la responsabilidad financiera y la protección de los programas prioritarios. Cuando hablamos de vivienda, la Ley del Infonavit ha sido modificada para mejorar la transparencia en la administración de los recursos y tener un mejor control en el proceso de otorgamiento de créditos.
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El Rol del SAT y las Obligaciones Fiscales
El Registro Federal de Contribuyentes es un elemento clave cuando se habla de reformas y cambio tanto en personas físicas y morales. Un factor primordial en la determinación de la obligación fiscal es la suma de los ingresos obtenidos por personas físicas y morales. El cumplimiento de las obligaciones fiscales es un pilar fundamental para la recaudación en México. El SAT ofrece diversos recursos y herramientas para facilitar a los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Digitalización y Supervisión Fiscal
Con la digitalización de los procesos fiscales, el SAT se ha visto en la necesidad de aumentar sus herramientas de supervisión para detectar inconsistencias y posibles irregularidades de manera automatizada. El contribuyente, además de recibir vía buzón tributario la notificación de cualquier acto o resolución administrativa de las autoridades fiscales, ahora también pueden recibir, vía buzón tributario, “mensajes de interés”. Se precisa la asistencia gratuita que deberán otorgar las autoridades fiscales a los contribuyentes, informando sobre consecuencias fiscales en caso de no cumplir con las diversas obligaciones fiscales que se tenga. La implementación de los métodos mencionados que podrán utilizar las autoridades fiscales para asistir a los contribuyentes, es congruente con la finalidad de toda la reforma: incentivar e incrementar la recaudación. La autoridad deberá concluir el procedimiento de revisión electrónica dentro de un plazo máximo de 6 meses a partir de la emisión de la resolución provisional.
Reformas a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
En relación con las reformas propuestas para la Ley del Impuesto al Valor del Agregado (en lo sucesivo “Ley del IVA”), se establece la sanción de $500,000.00 a $1’000,000.00, a los concesionarios de una red pública de telecomunicaciones en México que incumplan con el bloqueo al acceso al servicio digital.
Procedimientos de Notificación
El funcionario notificador deberá constituirse en el día y hora señalado en el citatorio, para requerir la presencia del destinatario de la notificación, y en caso de que no se encuentre, la notificación se realizará con quien esté en el domicilio. Las notificaciones por estrados se fijarán en un sitio abierto al público de las oficinas de la autoridad, durante 6 días, el documento del que se trate. Durante el mismo plazo, se publicará en la página electrónica de las autoridades fiscales.
Donatarias Autorizadas
Las donatarias autorizadas que obtengan ingresos por actividades distintas a los fines para las que fueron autorizadas, en un porcentaje mayor al 50% del total de sus ingresos del ejercicio fiscal, perderán la autorización correspondiente. El objetivo de la reforma es evitar que las donatarias autorizadas realicen actividades de lucro.
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Servicios Digitales y Residentes en el Extranjero
Se liberó de la obligación de retener el IVA, así como de inscribirse al RFC y proporcionar información al SAT, entre otras, a los residentes en el extranjero que proporcionen servicios digitales a clientes en México a través de intermediarios (extranjeros o nacionales). Se sancionará a los prestadores de servicios digitales, con el bloqueo del acceso al servicio digital por conducto de los concesionarios de redes públicas de telecomunicaciones, en caso de incumplimiento de una obligación formal relevante, como la de retener el IVA, registrarse ante el SAT, designar un representante y un domicilio en territorio nacional, entre otros.
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