Iniciar un emprendimiento o gestionar una sociedad mercantil te llevará a cumplir con obligaciones tributarias y legales para asegurar su funcionamiento óptimo según su tamaño y rubro.
¿Qué es un Régimen Tributario o Fiscal?
Un régimen tributario establece normas y requisitos para que las empresas puedan declarar y pagar sus impuestos. Es un conjunto de normas y disposiciones que regulan la forma en que los contribuyentes deben pagar impuestos y cumplir con sus obligaciones fiscales.
En otras palabras, el régimen fiscal es el que establece las normas y procedimientos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes. El régimen fiscal es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano a partir de desempeñar una actividad económica específica.
Según el país, estos regímenes varían significativamente. A continuación, exploraremos las particularidades en Chile y México, países mencionados en la información proporcionada.
Regímenes Tributarios para Sociedades Mercantiles en Chile
Según lo establecido por la Ley N°21.210, todo contribuyente de primera categoría podrá optar a regímenes tributarios. Cabe destacar que la modernización tributaria aprobada en el año 2020 añadió dos regímenes tributarios, dirigidos a pequeñas y medianas empresas. Una empresa que inicia actividades podrá seleccionar su régimen tributario, y las empresas ya constituidas pueden acogerse a otro régimen entre el 1 de enero y 30 de abril.
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Régimen Propyme General
Enfocado principalmente hacia las micro, pequeñas y medianas empresas, este régimen tributario determina sus resultados en base a ingresos percibidos y gastos pagados. Por lo tanto, tu empresa debe llevar contabilidad completa o simplificada para optar a Propyme General. Según el SII, la empresa estará afecta al Impuesto de Primera Categoría (IDPC) con una tasa del 25%. En este escenario, los propietarios pueden rebajar sus impuestos finales (ya sean Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional a la Renta) lo pagado por la empresa en Impuesto de Primera Categoría. Además, su tasa de pago provisional mensual en el año de inicio será de 0,25%, que permanecerá al siguiente año si es que los ingresos brutos no exceden los 50.000 UF. De lo contrario, el porcentaje aumentará a 0,5%.
Régimen Propyme Transparente
A diferencia de Propyme General, este régimen se enfoca en los propietarios de pymes que son contribuyentes de impuestos finales. Por lo tanto, se dirige a personas naturales o jurídicas que tengan o no domicilio y/o residencia en Chile. En este caso, la empresa quedará liberada de pagar el Impuesto de Primera Categoría y los propietarios tendrán que tributar con sus impuestos finales en base al resultado determinado por la empresa en que éste se genere. Aunque sí puede llevar contabilidad completa, no es requisito para optar a ser Propyme Transparente. La tasa de pago provisional mensual en el año de inicio será de 0,2%, que permanecerá al siguiente año si es que los ingresos brutos no excedan los 50.000 UF. De excederse, el porcentaje aumentará a 0,5%.
Régimen General (Semi Integrado)
Las grandes empresas cuya renta líquida imponible está regida por los artículos 29 al 33 de la Ley sobre el Impuesto a la Renta podrán acogerse bajo el régimen general semi integrado. Su Impuesto de Primera Categoría es del 27% y sus propietarios tendrán un descuento parcial del crédito por IDPC en sus impuestos finales.
Régimen de Renta Presunta
Cualquier contribuyente que desarrolle actividades agrícolas, de minería o transporte, podrán acogerse a este régimen tributario. Aquí deben cumplir con un tope de capital de 18.000 UF en actividades económicas agrícolas, 34.000 UF en minería, o 10.000 UF en transporte para optar a un régimen de renta presunta. Los contribuyentes pueden llevar contabilidad simplificada, pagando impuestos sobre la base de Renta Presunta basada en, por ejemplo, la tasación de vehículos o el porcentaje del avalúo fiscal.
Contribuyentes no Afectos al Artículo 14 de la LIR
Los contribuyentes que llevan contabilidad completa sin opción de optar a una simplificada y cuyos propietarios no se encuentren gravados con impuestos finales, ya sea Adicional o Global Complementario. En este caso, las fundaciones, corporaciones, y empresas en que el Estado tenga la totalidad de su propiedad podrán aplicar a este último régimen tributario.
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Beneficios de los Regímenes Propyme en Chile
Aunque la elección entre Propyme General y Transparente dependerá del tamaño de tu negocio y el tipo de contribuyente que lo ampare, ambos comparten estos beneficios:
- Tienes un capital propio tributario simplificado.
- Puedes aplicar una depreciación instantánea de tu activo fijo.
- Tienes una base imponible simplificada, que está basada en los ingresos percibidos y gastos pagados.
Regímenes Fiscales para Personas Morales (Empresas) en México
En México, las personas morales, como empresas o sociedades, tienen obligaciones fiscales más amplias y complejas. Un régimen fiscal es el conjunto de normas que determina cómo una persona física o moral debe cumplir con sus obligaciones ante el SAT. En México, el régimen fiscal está regulado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), entre otras leyes fiscales. Todos los contribuyentes deben conocer su régimen fiscal para cumplir con sus obligaciones fiscales de manera correcta y evitar sanciones o multas.
Régimen General de Ley (RGL)
El Régimen General de Ley (RGL) es la opción más común para las sociedades mercantiles en México, como las S.A. y S. de R.L. Su principal ventaja radica en su flexibilidad, ya que permite un amplio rango de actividades económicas. No obstante, este régimen también presenta desafíos significativos. Las empresas deben cumplir con obligaciones contables y fiscales complejas, y enfrentarse a una tasa de ISR sobre sus utilidades, lo cual puede ser considerable para algunas organizaciones.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es una alternativa atractiva para pequeñas y medianas empresas con ingresos anuales menores a 35 millones de pesos. Este régimen ofrece tasas de ISR reducidas, lo que puede mejorar significativamente el flujo de efectivo. Sin embargo, el RESICO tiene sus limitaciones. Las empresas que superen los 35 millones de pesos en ingresos anuales no pueden permanecer en este régimen, lo que puede restringir su flexibilidad a medida que crecen.
Régimen de las Personas Morales con Fines no Lucrativos
Las entidades que operan bajo el Régimen de las Personas Morales con Fines no Lucrativos gozan de la exención del ISR, siempre y cuando los ingresos se destinen exclusivamente a sus fines específicos.
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Régimen de Coordinados
El Régimen de Coordinados ofrece un tratamiento fiscal especial para empresas de autotransporte terrestre de carga o pasajeros.
Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras (AGAPES)
El Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras (AGAPES) está diseñado para empresas que operan en el sector agropecuario.
Régimen de Maquiladoras (Programa IMMEX)
Las empresas maquiladoras que operan bajo el programa IMMEX pueden beneficiarse de incentivos fiscales y facilidades en comercio exterior. No obstante, mantener el estatus de maquiladora y los beneficios asociados requiere el cumplimiento de requisitos estrictos y altamente regulados.
Sociedades Cooperativas de Producción
Las Sociedades Cooperativas de Producción pueden disfrutar de la exención del ISR en las utilidades distribuidas entre los socios, siempre que se sigan las reglas establecidas en este régimen. Sin embargo, la gestión de una cooperativa puede ser más compleja debido a su estructura participativa, y este régimen podría no ser ideal para cooperativas que buscan un crecimiento significativo.
Régimen de Arrendamiento
Este régimen es aplicable a las personas físicas o morales que se dedican al arrendamiento de bienes inmuebles, como casas, departamentos, locales comerciales, entre otros. Los contribuyentes que se encuentran en este régimen deben presentar declaraciones mensuales y anuales del ISR y otros impuestos.
Régimen de Intermedios
Este régimen es aplicable a las personas físicas o morales que se dedican a actividades de intermediación, como agentes de seguros, agentes de ventas, corredores, entre otros. Los contribuyentes que se encuentran en este régimen deben llevar una contabilidad formal y presentar sus declaraciones mensuales y anuales del ISR y otros impuestos.
Régimen de Enajenación de Bienes
Este régimen es aplicable a las personas físicas o morales que se dedican a la venta de bienes, como automóviles, inmuebles, joyas, entre otros. Los contribuyentes que se encuentran en este régimen deben llevar una contabilidad formal y presentar sus declaraciones mensuales y anuales del ISR y otros impuestos.
Régimen de Consolidación Fiscal
Este régimen es aplicable a las empresas que forman parte de un grupo empresarial y deciden consolidar sus resultados fiscales para efectos del ISR.
Cómo Elegir y Mantener tu Régimen Fiscal
Elegir el régimen fiscal adecuado es una decisión importante para cualquier negocio. Dependiendo del tipo de actividad económica y el tamaño de tu empresa, ciertos regímenes fiscales pueden ofrecer ventajas significativas en términos de rentabilidad, simplicidad administrativa y ahorro en el pago de impuestos. La clave está en mantener tus obligaciones fiscales al día.
Cómo Saber tu Régimen Fiscal Actual
Para saber bajo cuál régimen se ampara tu empresa en Chile, puedes revisar online en la sección “Mi información tributaria” en el sitio del SII. En México, puedes consultarlo en tu Constancia de Situación Fiscal, disponible en el portal del SAT. Si ya emites facturas, tu clave de régimen fiscal también aparece en el encabezado del comprobante (CFDI) que emites, solo mira la clave del régimen fiscal del emisor. Las claves son códigos numéricos que el SAT usa para identificar el tipo de contribuyente que eres. Cuando generas un CFDI, es preciso indicar la clave del régimen fiscal del emisor, pues es la parte en que se le dice al SAT bajo qué reglas estás tributando y qué operaciones puedes registrar.
Cómo Cambiar de Régimen Fiscal
Cambiar de régimen fiscal es un proceso relativamente sencillo, pero hay que hacerlo de manera correcta para que no tengas problemas con la autoridad tributaria. Para cambiar de régimen fiscal debes presentar un aviso ante el SAT (en México) mediante su portal o de forma presencial en una oficina. Este proceso es necesario si cambias de actividad económica o si dejas de cumplir los requisitos de tu régimen actual.
Al comprender las obligaciones y beneficios de cada régimen, puedes tomar decisiones más informadas que favorezcan el crecimiento y la sostenibilidad de tu negocio. Si lo necesitas te recomendamos asesorarte por un profesional especializado para elegir el mejor régimen fiscal para tu negocio y evitar sanciones o perder beneficios fiscales.
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