El Registro Federal de Contribuyentes (RFC), también conocido como número RFC, es una clave que requiere toda persona física o persona moral en México para realizar cualquier actividad económica lícita por la que esté obligada a pagar impuestos, con algunas excepciones. A estas personas se les llama contribuyentes. La clave debe incluir datos de la persona física (por ejemplo, su nombre y su fecha de nacimiento) o de la persona moral (por ejemplo, su nombre y la fecha de su constitución). En México, el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es una clave con letras y números que sirve para identificar a cada persona dentro del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Contar con un RFC es un requisito tanto para personas como para empresas.
Si eres extranjero viviendo en México, tal vez has escuchado sobre el RFC, pero ¿Qué es y para qué sirve un RFC para extranjeros? Si no se cuenta con un permiso de trabajo pero se quiere comprar una propiedad o abrir una cuenta bancaria, también se necesita tramitar un RFC. El RFC, al igual que cualquier otro documento legal, necesita una verificación. No te costará nada tramitar tu RFC en México. Se refiere a la persona con actividad empresarial que tiene derecho u obligación a declarar impuestos.
Similarmente, vivir en Francia requiere varios números de identificación. Si planeas trabajar y pagar impuestos en Francia, también necesitarás un número de identificación fiscal (TIN) y, quizás, una identificación comercial. Comprender los diferentes números de identificación y el marco fiscal es crucial para cualquier persona o empresa que opere en Francia.
Números de Identificación Clave en Francia
Número de Seguridad Social (Numéro de Sécu)
No se puede hacer mucho sin el numéro de sécu, el número de seguridad social. Si necesitas acceso a atención médica altamente subsidiada, una variedad de servicios sociales o empleo, debes solicitar un número de registro nacional lo antes posible. El número de registro nacional actúa como tu número de seguridad social mientras estés en Francia. Cada número es único y consta de 13 dígitos. Estos datos proporcionan información sobre tu sexo, mes y año de nacimiento, y dónde naciste (si es en el extranjero, comienza con 99).
El numéro de sécu se encuentra en tu tarjeta de seguro de salud, la carte Vitale. Debes proporcionar este número cada vez que te pongas en contacto con estructuras de seguridad social como el Fondo de Asignación Familiar (CAF), el Centro de Empleo (Pôle Emploi) o cualquier servicio de atención médica. El número de registro nacional es utilizado por estructuras sociales como el Centro de Empleo (Pôle emploi), agencias de empleo locales, organizaciones de seguros de salud complementarios, el Fondo de Asignación Familiar (CAF) y las Maisons départementales des personnes handicapées (MDPH).
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Dentro del sector de la salud francés, tu número de registro nacional suele corresponder a tu identidad nacional de salud (identité nationale de santé - INS). El sistema de atención médica utiliza este número para identificarte y diferenciar entre pacientes con el mismo nombre, por ejemplo. Cabe señalar que el profesional de la salud puede solicitarte, a ti como paciente, una prueba de identidad para verificarla con el INS. Finalmente, los empleadores también utilizarán tu numéro de sécu cuando te registren como empleado. Lo utilizan para pagar tus contribuciones como empleado. El número también te permite recibir beneficios familiares, seguro en caso de enfermedad o accidente laboral y una pensión de jubilación.
En teoría, puedes vivir en Francia sin un número de registro nacional. Si planeas quedarte en Francia por más de tres meses, puedes solicitar un número de registro nacional. Sin embargo, los niños no necesitan el suyo propio; debes adjuntarlos a tu número para que también puedan acceder a la atención médica. Si estás empleado en Francia, tu empleador te registrará en la seguridad social. Necesitarás presentar una identificación válida y pruebas de que puedes permanecer a largo plazo en Francia (por ejemplo, una visa de larga estancia). Mientras tanto, aquellos que trabajan por cuenta propia o en una profesión liberal deben ponerse en contacto con el fondo de seguro de salud primario, la Caisse Primaire d’Assurance Maladie (CPAM). También puedes solicitarlo a través de la CAF. Los estudiantes internacionales pueden solicitar un número de registro nacional a través de su régimen de seguridad social estudiantil en su universidad o a través de un fondo como La Mutuelle des Etudiants (LMDE).
Número de Identificación Fiscal (Numéro Fiscal de Référence / NIF)
Si planeas obtener ingresos en Francia, necesitarás un número fiscal para que las autoridades puedan procesar tus pagos correctamente. El número de identificación fiscal francés (TIN), conocido como numéro fiscal de reference o numéro d’identification fiscale (NIF), se utiliza si necesitas pagar impuestos en Francia. No es obligatorio para los no contribuyentes. Este número fiscal se utiliza para referenciar a un contribuyente individual. Es un número de 13 dígitos que comienza con un 0, 1, 2 o 3.
Una vez que tengas un número fiscal francés y presentes tus impuestos, el departamento fiscal tendrá acceso a cualquier información que tú y tu empleador proporcionen. No necesitarás un TIN en Francia para realizar transacciones legales o financieras como abrir una cuenta bancaria, recibir pagos de seguridad social, solicitar un empleo o comprar una propiedad. Sin embargo, lo necesitarás para todos los procedimientos relacionados con impuestos, como pagar tu impuesto sobre la renta o la propiedad y acceder a tu información fiscal. Un TIN francés es necesario para todas las personas y organizaciones con una obligación fiscal en Francia.
No es un requisito legal tener un número fiscal en Francia; las autoridades no persiguen a los expatriados que no lo tienen. Sin embargo, sin este número, no puedes registrarte como contribuyente en Francia. Esto puede generar problemas al realizar ciertas actividades financieras en Francia y errores de cálculo en tus obligaciones fiscales. Normalmente recibes tu TIN francés automáticamente después de completar y presentar tu primera declaración de impuestos en Francia. Si deseas obtener un número de identificación fiscal en Francia antes de presentar tu primera declaración de impuestos, contacta a tu oficina de impuestos local (Centre des Impôts).
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Números de Identificación Comercial: SIREN, SIRET y Número de IVA Francés
Si estás buscando iniciar tu propio negocio en Francia, necesitarás un número de identificación comercial diferente para fines de facturación y fiscales. Las autoridades fiscales francesas emiten varios números de identificación diferentes a las empresas registradas, lo que puede resultar confuso, especialmente para las empresas no francesas o para las que comercian a través de las fronteras de la UE. Dependiendo de la situación, es posible que se te pida un número SIREN, un número SIRET o un número de IVA francés, y estos no son intercambiables. Comprender la diferencia entre estos números es especialmente importante para el registro del IVA, la facturación y las transacciones intracomunitarias.
Una vez que registres tu negocio, el centro de registro relevante (CFE) te enviará un documento de confirmación con tus números SIRET y SIREN. El número SIREN se compone de nueve números únicos para tu negocio y vinculados a sus actividades. El número SIRET consiste en el número SIREN seguido de cinco dígitos más, el numéro interne de classification (NIC). Estos números finales identifican dónde se encuentra tu actividad, por lo que si cambias la dirección de tu negocio a otra región, tu SIRET cambiará cada vez. Si deseas convertir tu SIRET en un número de IVA, el Número de IVA de la UE debe utilizarse para todos los movimientos intracomunitarios. Se compone de las siglas de Francia, «FR», seguidas de dos dígitos para comprobar el logaritmo y los 9 dígitos de tu número SIREN. Para autónomos y dueños de negocios en Francia que trabajan con clientes internacionales, gestionar pagos a través de fronteras puede ser un desafío.
El IVA en Francia (TVA): Obligaciones y Registros
El IVA en Francia (TVA) exige un cumplimiento preciso en registro de IVA, facturación y e-invoicing. Cualquier empresa que quiera establecer operaciones comerciales en Francia debe conocer y cumplir un conjunto amplio de obligaciones fiscales relacionadas con el IVA (TVA). Estas incluyen registros de impuestos, emisión de facturas, declaración de impuestos, pagos y adaptación a la autoliquidación del IVA en importaciones, así como las obligaciones intracomunitarias como DEB, DES y EMEBI. Esta estructura responde a la armonización europea (Directiva del IVA) y se concreta en el Code Général des Impôts. No todas las actividades tributan igual. Las empresas establecidas que realizan operaciones interiores (entregas de bienes o prestaciones de servicios localizados en Francia) deben cumplir con la obligación de registro. Si no estás establecido en Francia no existe un “umbral de cortesía”, por lo que deberás registrarte en cuanto realices operaciones sujetas al IVA francés. La organización de eventos en Francia, exportaciones y entregas intracomunitarias son ejemplos de operaciones que pueden requerir registro de IVA. Los plazos de obtención del NIF-IVA pueden tardar desde varios días hasta 8 semanas.
Desde marzo de 2025, rige un umbral único de 25.000 € para la exención de IVA y sistema simplificado. Con clientes B2C, el umbral armonizado es 10.000 €. La simplificación existe, pero difiere de otros países de la UE. Francia permite que entidades establecidas formen un grupo de IVA. Esto permite compensar deudas y créditos de IVA dentro de un perímetro con requisitos (adscripción a DGE, control ≥ 50 %, mismo periodo contable y declaraciones mensuales). Si no estás establecido en Francia y vendes a un cliente registrado, éste autoliquidará el IVA. Las empresas de terceros países necesitan representante fiscal o mandataire acreditado.
Régimen Fiscal Simplificado en Francia
En este artículo, responderemos a las preguntas más frecuentes sobre el régimen simplificado y explicaremos sus características principales. El régimen fiscal simplificado se aplica a los beneficios industriales y comerciales (BIC, bénéfices industriels et commerciaux) generados por una empresa y al impuesto al valor agregado (IVA).
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¿Quién puede acogerse al régimen fiscal simplificado y cuáles son las condiciones?
El régimen fiscal simplificado se aplica automáticamente a las empresas sujetas al impuesto sobre los ingresos (IR) y al impuesto sobre sociedades (IS) que cumplen determinados criterios de facturación e IVA. Las autoridades tributarias fijaron los umbrales del régimen simplificado para el período 2023-2025. En principio, estos se ajustan cada tres años.
A continuación se detallan los umbrales para acogerse al régimen fiscal simplificado:
| Tipo de Impuesto | Actividad | Umbral de Ventas (CAHT) |
|---|---|---|
| Impuesto sobre los ingresos (IR) | Empresas que presten servicios | Entre €77,700 y €254,000 |
| Impuesto sobre los ingresos (IR) | Empresas dedicadas a actividades comerciales y de alojamiento | Entre €188,700 y €840,000 |
| Régimen simplificado del IVA (si ya está bajo régimen fiscal simplificado) | Servicios y profesiones liberales (incluidas en BNC y BIC) | Entre €36,800 y €254,000 |
| Régimen simplificado del IVA (si ya está bajo régimen fiscal simplificado) | Actividades comerciales y de alojamiento | Entre €91,900 y €840,000 |
Además, el monto del IVA cobrado anualmente debe ser inferior a €15,000 para acogerse al régimen simplificado del IVA.
Régimen simplificado del IVA
Por lo general, una empresa sigue el mismo sistema para gravar las ganancias y el IVA. Sin embargo, no siempre es así. El régimen simplificado es facultativo: una microempresa sujeta al régimen de microtributación de los beneficios puede optar por el régimen simplificado del IVA. Por otro lado, una empresa que está automáticamente sujeta al régimen simplificado de tributación de los beneficios puede optar por pasar al régimen normal de tributación del IVA únicamente (esto es el régime mini-réel).
¿Cuáles son las obligaciones del régimen fiscal simplificado?
Las empresas que se acogen al régimen fiscal simplificado están sujetas a determinados requisitos de contabilidad y presentación de informes. Deben hacer todo lo siguiente:
- Mantener un registro de ingresos y gastos de los tres meses anteriores.
- Registrar las cuentas por cobrar y por pagar al final del año.
- Presentar a las autoridades fiscales un balance simplificado, un estado de resultados simplificado y notas simplificadas.
El balance simplificado se completa utilizando las tablas 2033-A a 2033-G. Si una empresa está sujeta al IR, debe adjuntar el balance general al formulario n.º 2031 para declarar sus resultados. Si la empresa está sujeta al IS, el balance debe adjuntarse al formulario n.º 2065. Ten en cuenta que las declaraciones de impuestos sobre los ingresos (formularios n.º 2031 y 2065) deben presentarse a más tardar el segundo día hábil después del 1 de mayo si el año fiscal finaliza el 31 de diciembre. Alternativamente, las empresas con un final de año fiscal diferente deben presentar sus declaraciones de impuestos a los ingresos en el transcurso de los tres meses posteriores al cierre del año.
Diferencias entre el régimen normal y el régimen simplificado
Con el régimen simplificado, las obligaciones contables y administrativas son más fáciles de cumplir. Las empresas presentan un balance simplificado en lugar de un balance completo y utilizan la contabilidad estándar en lugar de la contabilidad detallada. En el caso del IVA, las empresas acogidas al régimen simplificado presentan una declaración anual de IVA mediante el formulario n.º 3517-CA12, junto con dos cuotas de IVA. Una cuota se paga en julio y la otra en diciembre. Las empresas que se encuentran bajo el régimen normal de IVA deben presentar una declaración de IVA mensual utilizando el formulario n.º 3310-CA3, o trimestralmente si el IVA anual adeudado es inferior a €4000.
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