Régimen de Pequeños Contribuyentes (REPECOS): Requisitos y Características

El Régimen de Pequeños Contribuyentes (Repecos) entró en vigor en 1998, durante el sexenio de Ernesto Zedillo. Se trata de uno de los programas fiscales dirigidos especialmente a personas físicas con actividad empresarial con ingresos menores a 3.5 millones de pesos anuales.

Beneficios del Régimen de Pequeños Contribuyentes (Repecos)

Entre los beneficios del Repecos destaca una tasa única de 2.5% de impuestos sobre el total de ingresos y no presentar declaración anual, así como pagar y enterar los impuestos a los municipios o estados. Además, permitía pagar sus impuestos bimestralmente en una cuota integrada.

Regularizar tu situación fiscal antes de ser requerido por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) te evita problemas y recargos innecesarios. Ingresar al régimen adecuado, como el de Pequeños Contribuyentes, permite cumplir con tus obligaciones de forma sencilla.

Obligaciones de los Contribuyentes en el Régimen REPECOS

1. Entregar a sus clientes comprobantes fiscales. Para estos efectos los contribuyentes podrán expedir dichos comprobantes utilizando la herramienta electrónica de servicio de generación gratuita de factura electrónica que se encuentra en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria.
2. Presentar, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, declaraciones bimestrales en las que se determinará y pagará el impuesto.
3. Tratándose de las erogaciones por concepto de salarios, los contribuyentes deberán efectuar las retenciones en los términos del Capítulo I del Título IV de la LISR, conforme a las disposiciones previstas en la misma y en su Reglamento, y efectuar bimestralmente, los días 17 del mes inmediato posterior al término del bimestre, el entero por concepto del impuesto sobre la renta de sus trabajadores conjuntamente con la declaración bimestral que corresponda.
4. Pagar el impuesto sobre la renta, siempre que, además de cumplir con los requisitos establecidos, presenten en forma bimestral ante el Servicio de Administración Tributaria, en la declaración a que hace referencia el párrafo sexto del artículo 111 de la LISR, los datos de los ingresos obtenidos y las erogaciones realizadas, incluyendo las inversiones, así como la información de las operaciones con sus proveedores en el bimestre inmediato anterior.

Evolución del Régimen y Programas Sustitutos

En medio de la informalidad, se observa una lenta adhesión a estos programas a lo largo de su existencia. En 2013, cuando se terminó el Repecos, se contaban dos millones 363,000 contribuyentes en este programa.

Posteriormente, llegó el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), que llegó en 2014 con Enrique Peña Nieto, para sustituir al Repecos. En 2021, el último año para poder inscribirse al RIF, se registraron dos millones 877,729.

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Más adelante, el Régimen Simplificado de Confianza (Resico), entró en vigor en 2022, con el presidente Andrés Manuel López Obrador, sin dejar de lado, hasta la fecha, al RIF. En junio del año pasado, en el Resico, se reportaron tres millones de contribuyentes.

“Aquí la continuidad es importante, porque lanzas un programa como fue Repecos, el cual tuvo su alcance por tres sexenios, y llegado otro gobierno desapareció, tuvo un efecto, terminó el programa y se terminó la contribución.

Consideraciones Adicionales

Desde luego estos beneficios no son aplicables para quienes realicen actividades prohibidas o sancionadas por las leyes o reglamentos aplicables, esto es: que realicen actividades ilícitas como son entre otras, la venta de mercancía robada, de contrabando, de sustancias no permitidas, o que vayan contra los derechos de propiedad intelectual (piratería).

Este cambio implicó consecuencias económicas por gastos para computadora, servicio de internet, capacitación, además de los servicios de un contador público y abrir una cuenta bancaria. Las complicaciones y la falta de interés de los contribuyentes se refleja en una recaudación que apenas pinta. A lo largo de su vida, el RIF no ha generado más de 0.30% de la recaudación total de impuestos.

¿Sabías que cualquier cantidad en efectivo ingresada a tu cuenta bancaria puede ser motivo para que la autoridad fiscal te exija el pago de impuestos? Aunque el SAT aún no te ha requerido pagos por ingresos anteriores, el simple hecho de recibir depósitos ya te hace fiscalizable. Desde el momento en que los depósitos generan Impuesto Sobre Depósitos en Efectivo (IDE), el SAT recibe mensualmente informes con los que puede presumir ingresos no declarados. Por eso conviene regularizarte cuanto antes, inscribiéndote como contribuyente bajo el Régimen de Pequeños Contribuyentes (REPECOS).

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Estos programas se han dirigido, especialmente, a personas físicas con actividad empresarial con ingresos menores a 3.5 millones de pesos anuales.

“Pueden buscar crear uno o 10 programas para los informales, pero hay un error de concepto y de principio, lo peor que puede hacer un informal es darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), no lo harán voluntariamente.

Oficinas del SAT en la Ciudad de México

• Av. Mariano Escobedo 174, Col. Anáhuac, Cp. 11320, Del. Miguel Hidalgo.
• Av De Las Granjas No. 972, Col. Santa Bárbara, Cp. Azcapotzalco.
• Eje Central Lázaro Cárdenas No. 80, Col. Nueva Vallejo, Cp. 07750, Del. Gustavo A. Madero.
• Calle Cerrada Francisco Moreno No. 38, Col. Gustavo A Madero, Cp. 07050, Del. Gustavo A. Madero.
• Avenida 535 No. 3939, Col. San Juan De Aragón 1era Sección, Cp. 07969, Del. Gustavo A. Madero.
• Avenida General Fuero y calle Las Huertas sin número, (Anexo Al Edif Delegacional), Col. Observatorio, Cp. 11860, Del. Miguel Hidalgo.
• Avenida Guerrero No. 61, Col. Guerrero, Cp. 06300, Del. Cuauhtémoc.
• Calle Sur 65-A No. 3246, Col. Viaducto Piedad, Cp. 08200, Del. Iztacalco.
• Avenida San Borja No. 1215, Col. Narvarte, Cp. 03020, Del. Benito Juárez.
• Avenida San Antonio No. 12, Col. Nonoalco, Cp. 03700, Del. Benito Juárez.
• Calle Emiliano Zapata No. 244, Col. 10 De Mayo, Cp. 15290, Del. Venustiano Carranza.
• Avenida Juan Crisostomo Bonilla No. 59, Col. Cabeza de Juárez, C.P. 09227, Del. Iztapalapa.
• Circuito Interior Rio Churubusco No. 655, Col. U.H. Infonavit Iztacalco, Cp. 08900 Del. Iztacalco.
• Avenida 4 No. 58, Col. Unidad Habitacional Santa Cruz Meyehualco, Cp. 09290, Del. Iztapalco.
• Avenida Tlahuac No. 1745, Col. San Antonio, Cp. 09900, Del. Iztapalapa.
• Avenida San Jeronimo No. 45, Col. Ciudad Universitaria, Cp. 04510, Del. Coyoacán.
• Rinconada Colonial S/N Esq. Av. Mexico 68, Col. Pedregal De Carrasco, Cp. 04700, Del. Coyoacán.
• Canal De Miramontes No. 1785, Col. Country Club, Cp. 04220, Del. Coyoacán.
• Calzada Acoxpa No. 725, Col. Villa Coapa, Cp. 14390, Del. Tlalpan.
• Avenida Prolongacion División Del Norte No. 5298, Col. Barrio San Marcos Norte, Cp. 16038, Del. Xochimilco.
• Calle Antonio M. Anza Esq Con Orizaba, Col. Roma Sur, Cp. 06700, Del. Cuauhtémoc.
• Calle Bosques de Duraznos No. 187 Local 35-A, Col. Bosques De Las Lomas, Cp. 11700, Del. Miguel Hidalgo.
• Av. Cuitláhuac No 3651, Local L-15, Col. Hogar y Seguridad, Del. Azcapotzalco.
• Av. Canal De Tezontle No 1520 L-31-L32-L33-L34 Colonia Dr. Alfonso Ortiz Tirado Delegación Iztapalapa C.P. 09020.
• Calzada De La Ronda No. 88, Col Exhipódromo De Peralvillo, Cp. 06250, Del. Cuauhtémoc.
• Calzada De Guadalupe No 431 L-05 Colonia Guadalupe Tepeyac Delegación Gustavo A. Madero C.P. 07840.
• Anillo Periferico Sur No. 5550 Local 2-B, Col. Pedregal De Carrasco, Cp. 04700, Del. Coyoacán.
• Avenida Revolución No. 780, Col. Mixcoac, Cp. 03910, Del. Benito Juárez.
• Calzada Chabacano No. 43, Local 30, Col. Asturias, Cp. 06850, Del. Cuauhtémoc.
• Avenida De Las Torres No. 446, Local 10, Col. San José Del Olivar, Cp. 01770, Del. Álvaro Obregón.
• Calzada Melchor Ocampo N° 193, Col. Verónica Anzures, Local J-40, C.P. 11300, Del. Miguel Hidalgo.
• Avenida José Maria Izazaga No. 89 6to Piso, Col. Centro, Cp. 06080, Del. Cuauhtémoc.
• Av. 16 de Septiembre 54, Colonia Barrio Belem Delegación Xochimilco, C.P.
• Av. Acoxpa No. 430, Colonia Ex Hacienda Coapa, Delegación Tlalpan, C.P.
• Calle Álvaro Obregón No.1415, Local 17, Colonia la Cruz, Delegación Magdalena Contreras, C.P.
• Av. Escuela Naval Militar Esq. Av. Canal de Miramontes, No. 753 Local 11, Col. Jardines de Coyoacán, Del. Coyoacan, C.P.
• Av. San Francisco 1621, Local 05, Colonia del Valle, Delegación Benito Juárez, C.P.
• Calzada San Juan de Aragón No. 516, Local 12, Colonia D.M. Nacional, Delegación Gustavo A. Madero, C.P.
• Av. José María Izazaga Núm, 89 1er. Piso, Col. Centro (Area 6), Delegación Cuauhtémoc, C.P.
• Av. Montevideo No. 363 Col. Lindavista, Gustavo A. Madero, C.P. 07300, Ciudad de México.
• Av. Guadalupe Victoria y Venustiano Carranza, col. Cuautepec Barrio Bajo, C.P. 07130, Ciudad de México.
• Eje 3 Norte (16 de Septiembre) Av. Azcapotzalco No. 527, col. Azcapotzalco, Azcapotzalco, CP. 02000, Ciudad de México.
• Miguel Hidalgo esq. Cuauhtémoc s/n, col. Centro de Tláhuac, Tláhuac, C.P. 13000, Ciudad de México.
• Avenida Rio Churubusco, 1072, Colonia Nueva Rosita, Iztacalco, C.P. 08900, Ciudad de México.
• Calz Ignacio Zaragoza 58, col. Federal, Venustiano Carranza, C.P. 15700, Ciudad de México.
• Canal de Rio Churubusco S/N Esquina Canal de Apatlaco, col. Central de Abastos Ciudad de México.
• Bajo puente de Circuito Interior esq. Juan Escutia, col. Condesa, Cuauhtémoc, C.P. 06140, Ciudad de México.
• Londres 127, col. Juárez, Cuauhtémoc, CP. 06600, Ciudad de México.
• Av. Patriotismo 229, col. San Pedro de los Pinos, Benito Juárez, CP. 03800, Ciudad de México.
• Blvd. Miguel de Cervantes Saavedra 380, col. Irrigación, Miguel Hidalgo, C.P. 11500, Ciudad de México.
• Guillermo Gonzalez Camarena 1205, Alvaro Obregon, Santa Fe, C.P. 01210, Ciudad de México.
• Av. Álvaro Obregón 1415 Plaza Espacio Magdalena, col. La Cruz, Magdalena Contreras, C.P. 10800, Ciudad de México.
• Av. Dalias s/n, col. Universidad Nacional Autónoma de México, Coyoácan, C.P. 04510, Ciudad de México.
• Camino a Nativitas #35 barrio de Xaltocan Del. Xochimilco C.P. 16090, Ciudad de México. lunes a viernes 09:00 a 20:00 hrs.
• Municipio Libre 83 (Eje 7 Sur), Iztapalapa col. Banjidal, C.P. 09450, Ciudad de México.
• Boulevard Picacho Ajusco número 8 entre las calles Paseos del Pedregal y Pico de Turquino, colonia Jardines de la Montaña, Tlalpan, C.P. 14210 en Ciudad de México.
• Plaza Cívica Quirino Mendoza s/n entre Pino Suárez y Belisario Domínguez, col. Calyequita, Xochimilco, C.P. 16700, Ciudad de México.

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