Un requerimiento es la manera formal que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) usa para decirte “¡Ponte al corriente!” Es tu oportunidad de evitar problemas más grandes y ajustar cuentas sin presiones adicionales. El SAT expide un requerimiento de obligación omitida para solicitar a los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones fiscales o bien la acreditación de que las han efectuado correctamente. Así se invita al contribuyente a aclarar su situación en caso de que haya una discrepancia en la información presentada o que el SAT no cuente con el reporte de la efectuación de los trámites debidos. Un requerimiento SAT es un documento oficial que se envía a las personas físicas y morales cuando han incurrido en omisiones o errores en el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
¿Por Qué el SAT Envía un Requerimiento de Obligaciones Omitidas?
El SAT te envía un requerimiento por omisión cuando detecta que no presentaste una declaración, te atrasaste en algún pago, dejaste obligaciones sin cumplir o presentaste declaraciones con errores. Considéralo una oportunidad para regularizar tu situación fiscal antes de enfrentar sanciones mayores. Las razones que pueden llevar al SAT a emitir un requerimiento son diversas.
Causas Comunes
- Obligaciones omitidas.
- No presentar solicitud de inscripción o los avisos al RFC, o por presentarlos fuera de los plazos establecidos en las disposiciones fiscales.
- Presentar declaraciones con errores u omisiones de datos.
- Adeudo por error aritmético en declaraciones.
- Cheque recibido en tiempo y no pagado.
- Multas impuestas por las Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente.
- Actualización y recargos en créditos fiscales.
- Requerimiento de pago total por incumplimiento en el pago de parcialidades.
Muchas veces, las empresas que reciben un requerimiento no evaden intencionalmente sus obligaciones, sino que lo hacen por confusión o desconocimiento. Un ejemplo de un requerimiento fiscal común sería presentar una declaración anual con errores de concepto, periodo o ejercicio en relación con los impuestos. En México, los principales compromisos tributarios que afectan a las empresas son el Impuesto Sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS) y el Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI).
¿Cómo Saber si Tienes un Requerimiento Pendiente?
Para saber si tienes un requerimiento pendiente del SAT, ingresa al portal del SAT con tu RFC y contraseña, y revisa la sección «Mis pendientes». Te conviene revisarla con frecuencia, porque así te enteras a tiempo de cualquier requerimiento y puedes responderlo antes de que se acumulen consecuencias. En algunos casos, el SAT los envía de manera física, por lo que puedes recibir el requerimiento en tu domicilio fiscal registrado. Sin embargo, el primer medio de comunicación que tiene el SAT con el contribuyente es su buzón tributario. Se recomienda que los contribuyentes mantengan actualizados sus datos de contacto y revisen constantemente los avisos y notificaciones del buzón para no perder ninguno de estos recordatorios.
¿Qué Hacer al Recibir un Requerimiento del SAT?
Al recibir uno de estos requerimientos es importante mantener la calma. Muchas veces estas notificaciones solamente tienen el propósito de invitar al contribuyente a efectuar los pagos que hayan quedado pendientes o cumplir con los trámites y procesos de rutina. Atender los requerimientos de la autoridad implica responder adecuadamente a las solicitudes de información, aclaración, presentación o pagos de lo requerido.
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- Revisa el requerimiento: Lee cada punto para entender qué te está pidiendo el SAT.
- Revisa tu historial fiscal: Asegúrate de que efectivamente hay una obligación pendiente.
- Reúne tus documentos: Ten a la mano tus comprobantes de pago o declaraciones, facturas, estados financieros, etc.
Aclaración de Requerimientos o Carta Invitación de Obligaciones Omitidas (Trámite 128/CFF)
Cuando requiera aclarar ante la autoridad fiscal, el documento de requerimiento de obligaciones omitidas o carta invitación emitida por el SAT, cuando no esté de acuerdo con la información contenida en el(la) mismo(a), el contribuyente podrá realizar la aclaración correspondiente a la autoridad fiscal siguiendo los pasos de la ficha de trámite 128/CFF.
Condiciones y Plazos del Trámite 128/CFF
Para realizar la aclaración, es fundamental cumplir con las siguientes condiciones y plazos:
| Aspecto | Detalle |
|---|---|
| ¿Quién puede solicitarlo? | Personas físicas y morales. |
| ¿Cuándo se presenta? | Dentro de los 15 días posteriores a la recepción del requerimiento o carta invitación emitidos por el SAT. |
| Condiciones requeridas | Contar con Contraseña o e.firma. |
| Plazo máximo para cumplir con la información solicitada por la autoridad (si la hay) | 10 días hábiles. |
| Documento que se obtiene al finalizar | Acuse de recibo de su trámite de aclaración. |
| Fundamento jurídico | Arts. 17-D, 33-A CFF; 46 Reglamento del CFF, Regla 2.12.15. |
Pasos para Aclarar un Requerimiento Vía “Mi Portal” del SAT
Para iniciar el trámite de aclaración en el portal del SAT, selecciona el trámite correcto y carga tus documentos. El Servicio de Administración Tributaria permite presentar la aclaración en línea ingresando con RFC y Contraseña, adjuntando en PDF los documentos que soporten tu cumplimiento y conservando el número de folio del acuse.
- Ingrese al Portal del SAT en el apartado de Otros trámites y servicios, Aclaraciones asistencia y orientación electrónica, Aclara tu requerimiento de Obligaciones omitidas, sección “Mi Portal”.
- Ingrese con su RFC y contraseña.
- Localice la opción Servicios por Internet, apartado Aclaraciones, Solicitud. En la opción Trámite elija la etiqueta "REQUERIMIENTOCO_COMUNICADO CO".
- Captura brevemente el motivo de tu aclaración.
- Adjunta los archivos en imagen (en formato .pdf) de los documentos que respalden tu aclaración y del requerimiento de obligaciones por el que fuiste notificado. Asegúrate de incluir tus comprobantes de pago o cualquier otro documento necesario que confirme tu cumplimiento.
- Envía tu aclaración.
- Finalmente anote y conserve su número de folio del envío o recepción de su aclaración, el cual es proporcionado por el SAT.
En caso de que la autoridad requiera documentación adicional, se te enviará un reporte de información pendiente y tendrás un plazo de diez días hábiles para integrarla correctamente.
¿Qué Sucede si Ya Había Cumplido con la Obligación?
Si cumpliste con la obligación requerida antes de la fecha en que te notificaron el requerimiento, no es necesario realizar la aclaración. Solo deberás enviar los documentos que acrediten que has efectuado el trámite en caso de que lo realices posteriormente a la recepción del requerimiento de obligación omitida, pero antes del plazo de respuesta.
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Consecuencias de Ignorar un Requerimiento del SAT
Ignorar un requerimiento es una mala idea. Si lo dejas pasar, es probable que enfrentes multas, recargos y, en el peor de los casos, una auditoría fiscal. No responder suele salir mucho más caro que aclarar las cosas a tiempo, porque el problema sigue creciendo.
Si no se presenta la información solicitada dentro del plazo, la autoridad le impondrá la multa correspondiente. El Código Fiscal de la Federación faculta a la autoridad a requerir el cumplimiento hasta en tres ocasiones, con un plazo de quince días para el cumplimiento de cada requerimiento, e imponer las sanciones que correspondan por las obligaciones omitidas.
Si uno decide o no puede presentar la declaración o presentarla a requerimiento de la autoridad, se incurre en una de las infracciones del Código Fiscal de la Federación (CFF), haciéndose acreedor a una multa de $1,100.00 a $13,270.00 por cada una de las obligaciones no declaradas y otra multa de $1,100.00 a $27,440.00 por cada obligación presentada fuera del plazo señalado en el requerimiento, o por su incumplimiento. Cumplir correcta y oportunamente con las obligaciones fiscales le evita el pago de recargos y, en su caso, requerimientos y multas.
Importancia de la Opinión de Cumplimiento
Una opinión de cumplimiento es un reporte emitido por el SAT, disponible dentro del buzón tributario, en el que puedes consultar la situación en el cumplimiento de tus obligaciones fiscales. Este documento ampara las aclaraciones favorables y permite tener un control de las resoluciones emitidas por el SAT ante una controversia. Poseer este documento es necesario para continuar obteniendo estímulos o subsidios, así como para realizar trámites fiscales tras un requerimiento por parte del fisco y para comprobar la situación del RFC de tu empresa. La opinión de cumplimiento SAT puede ser solicitada a través del portal del SAT o bien de manera presencial en las oficinas de la administración tributaria.
Como contribuyentes, es importante mantener una comunicación clara y cumplir con todas las solicitudes de la autoridad fiscal, esto con el fin de evitar problemas legales o sanciones. Mantente actualizado en tus notificaciones y avisos para evitar problemas con el SAT y, sobre todo, para cumplir con tus obligaciones fiscales.
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