Seguramente en algún momento te has preguntado… ¿Cómo calcular el ISR? El ISR es el Impuesto sobre la Renta, un impuesto que se aplica a los ingresos obtenidos por una persona física o moral.
El ISR es un impuesto federal que se aplica a todas las personas físicas y jurídicas que obtengan ingresos en territorio mexicano, incluyendo a los trabajadores asalariados, empresarios, profesionales independientes, artistas, entre otros.
RIF es un régimen fiscal simplificado que permite a pequeños empresarios y emprendedores que estén empezando un negocio, cumplir con sus obligaciones fiscales de una manera más sencilla.
RIF: Un régimen fiscal simplificado
El RIF en México, se creó con el objetivo de facilitar y fomentar la formalización de la economía, especialmente para pequeños empresarios, emprendedores y trabajadores por cuenta propia. Para calificar en este régimen, se deben cumplir con límites de ingresos anuales establecidos, y el proceso de registro es más sencillo, reduciendo la carga administrativa.
El límite de ganancias en el RIF se encuentra en 2 millones de pesos al año.
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Obligaciones del RIF
Las obligaciones del RIF pueden variar según la normativa fiscal vigente, por lo que es importante consultar con un contador o revisar la legislación actualizada en el momento de realizar trámites fiscales.
- Emisión de Comprobantes Fiscales: Debes emitir comprobantes fiscales (facturas) por tus operaciones.
- Pago de Impuestos: Debes pagar el ISR que corresponda de acuerdo con tus ingresos y deducciones declaradas en cada bimestre.
- Límite de Ingresos: Debes estar al tanto del límite de ingresos establecido para permanecer en el RIF.
Recuerda que las obligaciones fiscales pueden variar con el tiempo, por lo que es importante mantenerse actualizado con la normativa vigente y consultar al SAT o a un contador si tienes preguntas específicas sobre tu situación fiscal.
Calculando el ISR en el RIF
Las tarifas bimestrales del RIF varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y se basan en un porcentaje fijo sobre los ingresos obtenidos.
- Ingresos: El primer paso es determinar tus ingresos brutos totales durante el periodo fiscal.
- Ingresos gravables: A partir de los ingresos brutos, puedes deducir ciertos gastos permitidos por la ley para obtener tus ingresos gravables.
- Cuota fija mensual: Una vez que hayas calculado tus ingresos gravables, debes determinar la cuota fija mensual que debes pagar como parte del RIF.
- Impuesto sobre la renta (ISR): En el RIF, el ISR se calcula aplicando una tasa fija sobre los ingresos gravables después de deducir la cuota fija mensual.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): Si realizas actividades sujetas al IVA, deberás calcular y retener este impuesto sobre tus ventas o servicios gravados.
- Presentación de declaraciones: Debes presentar declaraciones mensuales y anuales ante el SAT para informar sobre tus ingresos y pagos de impuestos.
De igual manera, algunos cálculos consideran el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) como referencia en el pago de impuestos y derechos. En México, las tarifas aplicables a los pagos provisionales son los impuestos que deben pagarse de forma anticipada durante el año fiscal en curso. Las tarifas aplicables a los pagos provisionales varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y el monto de sus ingresos.
Es importante señalar que el monto de los pagos provisionales que se realizan durante el año fiscal se consideran como anticipos del impuesto anual que se debe pagar al final del año.
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Coeficiente de utilidad
Para los efectos de este artículo, los contribuyentes podrán optar por determinar los pagos bimestrales aplicando al ingreso acumulable del periodo de que se trate, el coeficiente de utilidad que corresponda en los términos de lo dispuesto en el artículo 14 de esta Ley, considerando la totalidad de sus ingresos en el periodo de pago de que se trate.
Los contribuyentes que opten por calcular sus pagos bimestrales utilizando el coeficiente de utilidad mencionado, deberán considerarlos como pagos provisionales y estarán obligados a presentar declaración del ejercicio.
Al resultado que se obtenga conforme al primer párrafo de esta regla, se le podrá restar, en su caso, la pérdida fiscal a que se refiere la regla 3.13.8.
Consideraciones Adicionales
Queremos mencionar que aunque las tablas ISR 2025 permanecen sin cambios respecto al año anterior, la Unidad de Medida y Actualización (UMA) ha sido actualizada para este año 2025. De acuerdo con el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las tablas del ISR deberán actualizarse cuando la inflación acumulada supere el 10% desde la última actualización. Desde esa fecha, la inflación ha continuado aumentando, pero al cierre de 2024, la inflación acumulada desde la última actualización aún no ha superado el 10%.
El hecho de que las tablas del ISR no se actualicen significa que los trabajadores seguirán pagando impuestos bajo los mismos rangos establecidos en 2021, a pesar de que el costo de vida ha aumentado en nuestro país.
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Debes realizar la suma resultante del porcentaje sobre el excedente para obtener el impuesto a pagar.
Los emprendedores y profesionistas independientes tienen más flexibilidad para optimizar su carga fiscal, ya que pueden deducir gastos relacionados con su actividad económica. Por ejemplo, un trabajador independiente que en 2021 tenía ingresos anuales de $400,000 pesos podía estar en un tramo impositivo específico.
Quienes tienen ingresos muy altos pueden enfrentar una mayor tasa efectiva de ISR si su ingreso nominal crece por encima de los límites establecidos en las tablas actuales.
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