Con la actualización del modelo de facturación, en cada CFDI emitido con RFC genérico o no, se debe atender su forma de llenado según el caso. Uno de esos aspectos de reciente incorporación es la forma en que se facturará con el RFC Genérico. Y es que pueden existir muchas respuestas concentradas en una misma reestructuración.
¿Qué es el RFC Genérico y Cuándo se Utiliza?
Un RFC genérico se utiliza para realizar transacciones directas con contribuyentes que no piden la emisión de una factura electrónica o a personas con origen extranjero, quienes no cuentan con un RFC. Este RFC, autorizado por el SAT, te permite registrar tus ventas al público en general de forma legal y sencilla.
El RFC Genérico XEXX010101000 se utiliza para aquellos clientes extranjeros que no tienen un registro inscrito en territorio nacional y requieren que se emita un CFDI o Factura Global. Este RFC se utiliza cuando en las facturas electrónicas se realizan operaciones con contribuyentes que no tiene nacionalidad mexicana y que viven fuera del país.
Hoy en día todos los contribuyentes están obligados a emitir comprobantes fiscales según las normas tributarias, aún cuando sus clientes no lo soliciten. Al realizar una venta o prestar un servicio, lo ideal es emitir una factura que incluya los datos fiscales de tu cliente. Esto te permitirá llevar una contabilidad clara y cumplir con tus obligaciones ante el SAT.
Recuerda que el RFC Genérico es una opción para facilitarte las comprobaciones fiscales en situaciones específicas y sirve para facturar cuando desconoces el RFC del comprador (público en general).
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¿Cómo Emitir un CFDI con RFC Genérico para Extranjeros?
Para poder emitir dicho CFDI necesitarás, eso sí, ingresar un RFC como harías con cualquier otro comprobante fiscal. No existen alteraciones con respecto a las claves empleadas para precisar el RFC Genérico entre la anterior y ya derogada versión 3.3 y la nueva versión 4.0 de facturación.
La factura que se expida o emita, debe llevar el nombre, de manera opcional el domicilio y a la hora de colocar el RFC, se colocará el RFC genérico extranjero: XEXX010101000.
Al emitir un CFDI 4.0 para ventas al público en general, es importante capturar correctamente los datos requeridos.
- Nombre: Debes colocar PÚBLICO EN GENERAL.
- Indicar el Código Postal.
- Incluir el Régimen Fiscal.
- Señalar el Uso de CFDI.
- Precisar Objeto del Impuesto.
Factura Global con RFC Genérico
La forma en que se emitirá el CFDI de Ingreso es la misma estructura que ya mencionamos con el RFC Genérico, únicamente se debe agregar el campo “PERIODICIDAD”.
- Periodicidad.
- Meses.
- Año.
El valor registrado debe ser igual al año en curso o al año inmediato anterior considerando el registrado en la fecha de emisión del comprobante.
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Factura Individual vs. Factura Global
No es una factura nominativa tradicional: Una factura nominativa se expide a nombre de un contribuyente específico, incluyendo su RFC y nombre o razón social completos, usualmente para que pueda deducir impuestos.
No la confundas con la Factura Global: Mientras que la Factura Global (o CFDI Global) es un comprobante que agrupa muchas operaciones realizadas con el público en general durante un periodo (por las que no se emitió CFDI individual).
La factura individual al público en general con RFC genérico se emite para amparar una única operación ante el SAT. Ya sea porque no lo tiene a la mano, pero requiere el comprobante o incluso tu cliente no cuenta con un RFC, ¿Qué haces en ese momento? ¿Puedes emitir una factura válida?
Consideraciones Importantes
En operaciones con clientes que, por su naturaleza, no suelen tener un RFC mexicano, por ejemplo, turistas extranjeros que compran en tu establecimiento y desean un comprobante de su gasto, aunque no tenga validez fiscal para ellos en México.
Un punto importante a recordar, derivado de las obligaciones fiscales, es que incluso si el monto de la operación es menor a $100.00 MXN, si tu cliente te solicita la factura, estás obligado a emitirla.
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No intentes poner el nombre real de la persona si estás usando un RFC genérico, ya que esto es incorrecto. La clave por defecto y más común para estas facturas es S01 (“Sin efectos fiscales”) del catálogo c_UsoCFDI.
Aclaración importante: Si tu cliente, aun sin proporcionarte su RFC, te solicita un Uso de CFDI específico (por ejemplo, “G03 - Gastos en general”), técnicamente podrías registrarlo. Sin embargo, la validez de ese uso para sus propios fines fiscales (sin un RFC nominativo que lo respalde) es responsabilidad del receptor, no tuya.
Errores Comunes y Soluciones
Aunque parezca sencillo, hay algunos errores comunes al generar facturas al público en general de forma individual por una única operación. Esto es una inconsistencia según la guía de llenado del SAT.
Solución: Ten a la mano las dos claves y úsalas según corresponda: XAXX010101000 para nacionales, XEXX010101000 para extranjeros.
Una de las desventajas más comunes es que puede generar confusión en la contabilidad o en la interpretación de los ingresos si no se distingue bien entre clientes con RFC y los que realmente requieren el genérico.
El RFC genérico es una herramienta práctica en ciertos casos de facturación, pero es fundamental entender cuándo y cómo utilizarlo para evitar inconvenientes.
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