El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha detectado en el país más de 8,000 empresas que, presuntamente, simulan operaciones, las cuales han facturado 2.04 billones de pesos a través de comprobantes apócrifos. Samuel Magaña, administrador central de Planeación y Programación de Auditoría Fiscal Federal del SAT, ha ofrecido una visión detallada sobre las acciones y hallazgos de la autoridad fiscal en este ámbito.
Detección y la "Lista Negra" del SAT
Samuel Magaña indicó que, desde el 2010 hasta el corte del 2 de agosto de este año, la autoridad fiscal ha publicado en el Diario Oficial de la Federación, así como en su página de Internet, 8,301 empresas que presuntamente simulan operaciones. Este listado, conocido como la "lista negra", se sustenta en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
De este total de empresas, 5,426 están consideradas como definitivas, lo que significa que simularon operaciones. Magaña enfatizó: "En su totalidad, las 8,301 empresas han facturado 2.04 billones de pesos." Agregó que consideran a todas las empresas publicadas porque, en general, muy pocas de estas han logrado desvirtuar sus operaciones. Desde la entrada en vigor de este artículo, solo 120 han logrado desvirtuar sus actividades.
Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas (EFOS) y Empresas que Deducen Operaciones Simuladas (EDOS)
Las 5,426 empresas que ya están consideradas como Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas (EFOS) han tenido interacción con otros 350,000 contribuyentes. Estos contribuyentes han intercambiado facturas con las EFOS y se convierten, por tal motivo, en Empresas que Deducen Operaciones Simuladas (EDOS).
A diferencia de las EFOS, la autoridad no publica a las EDOS. Sin embargo, sí les realiza auditorías para verificar la materialidad de los servicios que están deduciendo. Incluso, varias de estas empresas se acercan voluntariamente al SAT para corregir su situación fiscal, según lo indicado por el administrador central.
Lea también: Evolución de la Firma Jurídica Samuel García
Impacto Financiero: Monto Facturado vs. Recaudación
Samuel Magaña explicó que los 2.04 billones de pesos mencionados son el resultado de las facturas que se emitieron, mas no la recaudación que se ha obtenido por este tipo de evasión fiscal. Para saber cuánto representa de la recaudación, es necesario hacer un cálculo de cuánto están erosionando la base de renta, en donde entran muchos factores.
No obstante, el administrador precisó que el impuesto omitido es mucho menor a lo que se ha facturado.
Estrategia del SAT y Perspectivas Futuras
Si bien el SAT ha logrado combatir este problema, Magaña expresó dudas sobre la posibilidad de erradicarlo por completo. Sin embargo, destacó que la autoridad fiscal ha sido mucho más asertiva y se ha agilizado para identificar estas empresas. "En un breve plazo, va a ser mucho más rápido poner freno. No se va a acabar o erradicar, pero las acciones puntuales que se toman son las que permiten inhibir estas prácticas. La tendencia es ser todavía más agudo en las revisiones", precisó.
El SAT y los Delitos Fiscales: Aportación de Pruebas
Respecto a los delitos fiscales, Samuel Magaña expuso que el SAT no es quien persigue dichos ilícitos, sino quien aporta las pruebas necesarias y da alarma a la Procuraduría General de la República (PGR). Afirmó: "El SAT no es quien persigue estos delitos, nosotros sólo aportamos las pruebas para enviarlas a la PGR y ella, en su caso, es quien valora si hay un delito que perseguir, de ahí se integra una carpeta de investigación y se consigna ante un juez, quien es el que decidirá si se lleva a cabo o no un proceso penal."
Impacto del Nuevo Sistema de Justicia Penal
Con la entrada en vigor del nuevo sistema de justicia penal en junio del 2016, los delitos de carácter fiscal dejaron de ser graves, por lo que cometerlos no conlleva la pena privativa de la libertad. Esto incluye también la expedición o compra de facturas apócrifas.
Lea también: Postura de Hacienda ante el impuesto a la gasolina
Este nuevo sistema privilegia los acuerdos reparatorios o la cita de los inculpados ante la PGR para tratar de llegar a un arreglo. Si se logra un acuerdo o al final se pagan las contribuciones omitidas o se resarce el daño, quien lo cometió no tendría privación de su libertad, acotó Magaña.
Métodos de Identificación de Facturas Apócrifas
Magaña detalló que, si bien existen diversos niveles de complejidad en el ofrecimiento de estas facturas apócrifas, para identificar a aquellas empresas que las están expidiendo, el SAT realiza un análisis a profundidad de los flujos financieros de las empresas, así como de las actividades que realizan. Al mismo tiempo, verifica que el comercio tenga trabajadores, domicilio localizado y activos para llevar a cabo la actividad. "Analizamos para qué necesitan ciertos servicios y ver si en verdad se prestó el servicio", concluyó.
Datos Clave del SAT sobre Operaciones Simuladas
| Categoría | Cantidad / Monto |
|---|---|
| Empresas detectadas (presuntamente simulan) | 8,301 |
| Empresas consideradas definitivas (EFOS) | 5,426 |
| Monto facturado por las 8,301 empresas | 2.04 billones de pesos |
| Empresas que han logrado desvirtuar operaciones | 120 |
| Contribuyentes con interacción con EFOS (EDOS) | 350,000 |
Lea también: Samuel García y las acusaciones por corrupción
tags: #samuel #magana #sat #información