El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. Mucho escuchamos sobre este impuesto, pero realmente cuánto sabemos de él. El origen de este impuesto se remonta a 1921 cuando Álvaro Obregón lo introdujo mediante la Ley Centenario. El ISR, al igual que otros impuestos públicos, se utiliza para financiar una gran variedad de servicios públicos que benefician a toda la sociedad.
¿Cómo funciona el ISR?
En términos prácticos, el ISR se calcula sobre la diferencia entre lo que ganas y lo que puedes restar como deducciones autorizadas. La retención del ISR en nómina es el proceso que toda empresa debe dominar; cada mes, las empresas mexicanas actúan como intermediarias entre sus colaboradores y el SAT. Es decir, calculan, retienen y entregan el Impuesto Sobre la Renta (ISR) que corresponde a cada persona según su salario.
La retención del ISR no es opcional ni una cortesía con el SAT, es una obligación fiscal establecida en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y en las disposiciones que publica el propio SAT cada año. El propósito de esta retención es adelantar mes a mes una parte del impuesto que se determinará en la declaración anual.
Factores que influyen en el cálculo
El ISR no tiene una tasa única, ya que el porcentaje cambia dependiendo del salario, las prestaciones gravables y otros conceptos incluidos dentro de la nómina. Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables. En México, existen algunos ingresos y prestaciones que pueden quedar exentos del pago de ISR, siempre que cumplan con ciertos límites y requisitos establecidos por el SAT.
Tablas ISR 2026 y cálculos
Las tarifas ISR 2026 se ajustan anualmente para reflejar la inflación, evitando que los contribuyentes pasen a un rango superior sin un incremento real en sus ingresos. Estas cifras se ajustan cada año conforme a la inflación y la Resolución Miscleánea Fiscal, lo que impacta directamente en las tablas ISR 2026, cuotas y subsidios.
Lea también: Todo sobre los Métodos de Pago del SAT
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente. Para calcular el ISR en la nómina, se siguen estos principios básicos:
- El porcentaje de retención del ISR en nómina depende del salario y del periodo de pago.
- En la tabla se debe identificar el porcentaje correspondiente al rango de sueldo.
- La cantidad que resulte de aplicar el porcentaje se sumará a la cuota fija que marca el SAT.
Ejemplo de aplicación
Considerando una cuota fija y un porcentaje aplicable al excedente, en general, las tasas van del 1.92% al 35% para 2026. Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
Diferencia entre retención y pagos provisionales
No es lo mismo la retención que los pagos provisionales. Cuando una persona física trabaja para una empresa como parte de una relación laboral, el ISR retenido es un monto que el empleador descuenta directamente del salario del trabajador. En cambio, los pagos provisionales aplican, por ejemplo, a quienes prestan servicios profesionales, rentan inmuebles, o tributan bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Aquí, la persona es responsable de calcular el ISR, presentar su declaración mensual y cubrir el impuesto correspondiente.
El subsidio al empleo sigue vigente este año como un apoyo para trabajadores con ingresos bajos. Este beneficio reduce o incluso elimina el ISR en ciertos casos. En 2026, aplica si ganas menos de $11,492.66 MXN mensuales.
Obligaciones de los contribuyentes
De acuerdo con la ley, deben cumplir con este impuesto las personas físicas con ingresos por sueldos, honorarios o actividad empresarial, empresas y residentes en el extranjero con ingresos en México. Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
Lea también: Impuestos para Empresas Mexicanas
Lea también: Guía Paso a Paso del ISR por Venta Inmobiliaria