Es normal que entre familia, especialmente entre padres e hijos, se produzcan situaciones en que los progenitores adquieren un bien a nombre de sus hijos sin pararse a pensar en las posibles consecuencias que este acto implica. No es lo mismo adquirir un bien con el dinero propio que hacerlo con el de los demás, por más que se trate de la propia familia. Si mi padre me compra un coche, me lo está regalando. Pero los regalos no existen para Hacienda.
El funcionamiento de las donaciones es un buen ejemplo de cómo a Hacienda no se le escapa una, por lo menos sobre el papel. Este tipo de entregas tributan en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Conocer su funcionamiento, cuántos impuestos pagas por las donaciones, si existe o no un mínimo exento y cómo utilizarlas te puede ahorrar muchos impuestos y disgustos.
¿Qué es una Donación?
Lo primero es tener claro en qué consisten las donaciones. El artículo 618 del Código Civil define las donaciones como “un acto de liberalidad por el cual una persona dispone gratuitamente de una cosa en favor de otra, que la acepta”. Se trata de cualquier entrega de bienes sin contraprestación. Es decir, cuando regalas algo a otra persona, ya sea dinero, una casa, acciones, un fondo de inversión o, llegado al extremo, hasta un regalo de boda.
El funcionamiento básico de las donaciones es muy sencillo: cada vez que alguien te regala algo sin que tengas que pagar nada u ofrecer algún servicio como contraprestación, se está generando una donación. A partir de ahí existen diferentes tipos de donaciones y matices legales y prácticos sobre lo que es una donación y lo que no y cómo afecta a algo tan sensible como las herencias. Y es que al final una donación también se puede considerar un adelanto de la herencia cuando se entrega a un heredero forzoso.
Para que lo entiendas mejor, estos son cuatro ejemplos de donaciones bien diferentes:
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- Un padre que da dinero a un hijo para comprar una casa o abrir un negocio.
- Un abuelo que regala un coche a su nieto.
- Un padre que regala la casa del pueblo a los hijos.
- Un padre que regala a su hijo el dinero que ha ido ahorrando desde que nació o le dona un fondo de inversión.
¿Quién Paga los Impuestos en una Donación?
Una donación debe pagarla el donatario, es decir, quien recibe el bien.
Obligaciones del Donatario (Quien Recibe)
El que recibe un bien que no ha pagado debe declararlo en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Para que lo entiendas mejor, si donas dinero a tu hijo, deberá destinar una parte a pagar el Impuesto de Donaciones. Por el contrario, si eres tú quien recibe ese dinero, tendrás que utilizar parte para saldar cuentas con Hacienda. El importe a pagar no es fijo, sino que dependerá de la cantidad y el tipo de donación. Y esto sin tener en cuenta que la donación en vida, si se produce de padres a hijos, se considera un anticipo de la herencia futura.
Obligaciones del Donante (Quien Regala)
El que realiza una donación, por increíble que parezca, también tiene que declararla. El donante nunca tributará por la donación en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Sin embargo, cuando se "regala" un bien, la operación se asimila a una venta y, por lo tanto, se entiende que el donante percibe un lucro, aunque éste no sea real. Pero esto no siempre tiene efectos en el IRPF.
Si lo que se dona es, por ejemplo, un inmueble, sí puede tenerlos. Habría que calcular el incremento de patrimonio por diferencia entre el valor de adquisición y el del momento de la transmisión (hablamos de valor del bien en el momento de la transmisión, no precio ya que, al ser una donación, no lo habría). Dependiendo de la naturaleza de la transmisión, los efectos fiscales serán unos u otros. Si lo que se dona es dinero, no existiría incremento de patrimonio en la renta del donante, por lo que su efecto para él sería nulo.
La Donación de un Coche: Aspectos Clave
Cuando se regala un coche, las implicaciones fiscales se rigen por las normas generales de las donaciones. Un abuelo que regala un coche a su nieto es un claro ejemplo de donación.
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En algunas Comunidades Autónomas existen bonificaciones o incluso exenciones del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones para las donaciones entre padres e hijos. Esto es relevante cuando un padre regala un coche a su hijo.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: Cuantía y Particularidades Autonómicas
Ahora que ya tienes claro que cuando te regalan algo o tus padres te ayudan económicamente estás ante una donación, llega la parte más importante: cuántos impuestos hay que pagar por una donación. El problema en este punto es que el impuesto sobre donaciones está cedido a las comunidades autónomas y existen enormes diferencias entre unas y otras. El motivo son las bonificaciones que se aplican. Por eso mismo es tan importante en qué comunidad se realice la donación.
A modo de ejemplo, en Madrid las donaciones entre padres e hijos están bonificadas en un 99% siempre que se firmen ante notario, mientras que en Valencia existe una reducción de hasta 156.000 euros si quien recibe el dinero es menor de 21 años, cuenta con un patrimonio de menos de 600.000 euros y la donación se hace mediante documento público.
Para hacerte una idea de la carga fiscal de una donación, la escala general va desde el 7,65% hasta el 34%, dependiendo del valor del bien donado. Una vez determinado el impuesto, se aplican una serie de coeficientes según el patrimonio preexistente del donatario. En términos generales, cuanto más capital tiene quien recibe el dinero, más impuestos tiene que pagar.
¿Hay un mínimo exento en donaciones?
No, no existe ningún mínimo exento. Cada vez que se produce una donación hay que liquidar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones por la parte de donación, ya que las sucesiones rigen para las herencias principalmente. En teoría, hasta los regalos de boda serían donaciones por las que habría que pagar impuestos.
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¿Dónde se paga por una donación?
Las donaciones se liquidan en la comunidad en la que reside el donatario, quien recibe el dinero, y no de quien lo dona. Si un padre en Castilla y León ayuda a su hijo que vive en Madrid con dinero, el impuesto se pagará en Madrid. En las donaciones internacionales, el donatario podrá escoger entre tributar según la normativa estatal o hacerlo en la comunidad donde resida el donante. Además, dependiendo de los acuerdos de doble imposición, es posible que ni haya que pagar el impuesto.
Existe una excepción a la norma general: en el caso de donar una vivienda, la donación se liquidará en la comunidad donde esté la casa. En el resto de supuestos, se pagará siempre en la región donde resida el donatario.
¿Cuánto tiempo hay para pagar el Impuesto de Donaciones?
Tienes un plazo de un mes para abonar el impuesto de donaciones desde que se produce la donación. A diferencia de una herencia, en este caso no tienes que pagar antes de recibir el dinero o los bienes, por lo que puedes usar parte para pagar a Hacienda. En caso de no pagar la donación a tiempo, te expones a una sanción por parte de Hacienda. Las donaciones periódicas también se deben liquidar de forma individual cada mes. La diferencia en este caso, es que algunas comunidades autónomas suman las cuantías recibidas durante los últimos tres años para calcular la base imponible (la cantidad sobre la que se calcula el impuesto).
Donar o Heredar un Coche: ¿Qué es Más Conveniente?
La donación es un adelanto de la herencia y una fórmula para planificar una sucesión. Y es que, las donaciones son solo una de las fórmulas que hay para planificar una sucesión. De hecho, la pregunta clave es: ¿Cuándo compensa donar y cuándo merece la pena dejar en herencia? A la hora de elegir entre dejar algo en herencia o donarlo, la norma general dice que es mejor heredar que donar, ya que la fiscalidad para la parte de sucesiones es mejor que la de las donaciones, aunque existen excepciones. La clave está en estudiar las bonificaciones que se apliquen en la comunidad autónoma de quien recibe el dinero. Por ejemplo, en Madrid gracias a la reducción del 99% para las donaciones en vida entre padres e hijos la cuestión está muy igualada.
Comparación en el Caso de una Vivienda (Principios aplicables a otros bienes)
Buena parte de las preguntas sobre cómo funciona una donación y si conviene hacerla tienen a la vivienda como protagonista. Sin embargo, los principios fiscales y las consideraciones pueden aplicarse a otros bienes como un coche. ¿Conviene donar una casa o es mejor dejarla como herencia? Los impuestos que pagas al heredar prevén un tratamiento especial para la vivienda. En concreto, la ley general incluye una reducción del 95% de la base imponible en el caso de heredar una casa. Después muchas comunidades aumentan este beneficio hasta el 99,9%, como es el caso de Andalucía, o incluyen bonificaciones especiales.
En el caso de una herencia, los impuestos se pagarán en el lugar de residencia del fallecido o en la comunidad donde radique la mayor parte de los bienes. En la donación de la vivienda puede no aplicarse esta reducción, lo que hará que termines pagando más impuestos por la vivienda donada. La solución es asegurarte antes de que puedes aplicar reducciones.
Además, en la donación de la vivienda también se incluye un impuesto adicional que debe pagar quien dona la casa. Si quien la recibe tributa por la donación, quien da la casa deberá pagar en el IRPF por la ganancia patrimonial que haya obtenido. En otras palabras, la diferencia entre el precio al que compró la casa y el precio o valor al que la dona (el que figura en el impuesto de donaciones).
A efectos fiscales, a Hacienda no le importa si el donante no ha ingresado ese dinero por el aumento de valor de la casa o no. Para el fisco es una ganancia patrimonial por la que pagará impuestos al hacer la declaración de la renta. La conclusión es que desde un punto de vista financiero y fiscal, dejar la casa en herencia suele ser más rentable.
Preguntas Frecuentes sobre la Donación de Vehículos
¿Qué es mejor vender o donar un vehículo?
La decisión de vender o donar un vehículo dependerá de diversos factores, como el valor del vehículo, la relación entre el donante y el donatario y la situación fiscal de ambos.
¿Qué pasa si le regaló un coche a mi hijo?
En algunas Comunidades Autónomas existen bonificaciones o incluso exenciones del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones para las donaciones entre padres e hijos.
¿Es posible regalar un coche sin pagar impuestos?
En la práctica, no es posible regalar un coche sin pagar ningún impuesto en España. Sin embargo, existen algunas estrategias que pueden minimizar la carga fiscal, como:
- Aprovechar las bonificaciones o exenciones: Como hemos mencionado anteriormente, algunas Comunidades Autónomas ofrecen bonificaciones o incluso exenciones del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones para las donaciones entre padres e hijos.
- Donar el coche por un valor inferior al real: Si el valor declarado del vehículo en el contrato de donación es inferior al valor real de mercado, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones será menor. Sin embargo, esta práctica es ilegal y puede conllevar sanciones por parte de la Agencia Tributaria.