A raíz del escándalo de Pandora Papers, los términos offshore y paraísos fiscales han vuelto a ser tema de discusión. En este artículo, exploraremos a fondo la función de las empresas offshore, su legalidad y las propuestas para su regulación.
¿Qué es una Empresa Offshore?
Aunque su traducción literal es 'Fuera de la costa', en términos legales, una empresa offshore se refiere a una empresa o sociedad constituida fuera del país de residencia de los beneficiarios. Estas empresas pueden encontrarse en el extranjero y realizar operaciones que no están reguladas en el país de residencia debido a la falta de regulación fiscal o legal.
Para llevar a cabo estas operaciones, se utilizan los llamados vehículos corporativos, que implican el uso de una empresa legalmente constituida para crear una separación jurídica entre dicha entidad corporativa y sus miembros, permitiendo proteger de responsabilidad personal a quienes están a cargo de la empresa. Algunos ejemplos de vehículos corporativos incluyen corporaciones, fideicomisos, fundaciones, sociedades de responsabilidad limitada, empresas ficticias o sociedades en reserva.
Paraísos Fiscales y Regímenes Fiscales Preferentes
Para comprender mejor las ventajas de una empresa offshore, es necesario definir los conceptos de paraísos fiscales y los regímenes fiscales preferentes. Un paraíso fiscal es un país o región que tiene una tributación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de 0% o mínima, lo que permite aprovechar el ahorro de impuestos que de otra manera se deberían pagar en otro territorio.
Estos paraísos se caracterizan por:
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- Jurisdicciones con impuestos nulos o mínimos.
- Falta de intercambio de información financiera.
- Falta de transparencia.
- Ausencia de requisitos de actividades sustanciales (las empresas pueden no tener actividad real).
Por otro lado, un régimen fiscal preferente se refiere a cualquier beneficio fiscal en comparación con los principios generales de tributación de un país determinado, no en comparación con otros países o regiones. Algunos ejemplos incluyen la reducción del gravamen de impuesto, las condiciones preferenciales para el pago o reembolso de impuestos, o la exclusión de ciertos sujetos de la tasa.
Existen zonas en el mundo conocidas por estas características, también llamadas centros financieros offshore (OFC, por sus siglas en inglés). En estos lugares, los vehículos corporativos son utilizados por personas que no son residentes de ese país. Algunos de los más conocidos son Suiza, Bermudas, Islas Caimán, República de Mauricio, Dublín y Belice.
¿Por Qué Establecer una Empresa Offshore?
El uso de vehículos y estructuras corporativas offshore implica redes de operaciones bastante complejas. Algunas de las razones para establecer una empresa offshore son:
- Prolongar el pago de impuestos: Al llevar capital a un lugar no fiscalizado, el impuesto se paga gradualmente a medida que se repatria el dinero, permitiendo hacer rendir el capital.
- Generar mayores utilidades: Las empresas pueden recibir asesoría para aprovechar beneficios fiscales como tasas de interés preferenciales y la falta de impuestos en dicha jurisdicción, garantizando mayor rentabilidad, seguridad y discreción.
- Ocultar actos ilícitos: Los paraísos fiscales también se utilizan para ocultar recursos de fuentes ilícitas o para fines ilícitos, como evadir las cargas fiscales de ciertos capitales.
Suiza y el Secreto Bancario
Suiza ha sido históricamente conocida por su estricto secreto bancario, lo que la ha convertido en un destino atractivo para individuos y empresas que buscan proteger su privacidad financiera. Sin embargo, en los últimos años, la presión internacional ha llevado a Suiza a adoptar normas más transparentes en materia fiscal.
El gobierno suizo anunció su cooperación en casos de evasión fiscal internacional, poniendo fin a una larga tradición de proteger a extranjeros acaudalados sospechosos de esconder sus fortunas en cuentas numeradas. Aunque insiste en mantener sus normas fundamentales de secreto bancario, aclaró que otros países recibirán ahora la cooperación de Suiza en casos donde aporten pruebas fehacientes de evasión fiscal.
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¿Son Ilegales las Empresas Offshore?
Tener recursos en el extranjero no es necesariamente ilegal. Sin embargo, puede convertirse en un delito cuando las inversiones generan utilidad y no se declaran en el país de residencia. En casos en los que los recursos se trasladan al extranjero por motivos de seguridad o conveniencia, y se han pagado los impuestos correspondientes, no habría ningún delito que perseguir.
Por otro lado, sería motivo de una investigación exhaustiva si una persona no ha pagado impuestos en el país y de repente posee grandes sumas de dinero en el extranjero.
Propuestas para Regular Estas Prácticas
A pesar de que los casos de corrupción y lavado de dinero a gran escala suelen tener un alcance internacional y estar involucrados en esquemas complejos, los investigadores y fiscales a menudo tienen un conocimiento limitado sobre los vehículos corporativos utilizados fuera de su propio país y carecen de recursos para obtener pruebas en otros países.
En respuesta a la necesidad de cooperación internacional para combatir estos delitos, México firmó el Acuerdo Multilateral de Autoridad Competente en 2014, el cual entró en vigor en 2017. Este acuerdo establece que México intercambiará de forma automática, anual y recíproca información financiera con más de 50 países y jurisdicciones territoriales, con el objetivo de adoptar el nuevo estándar global único para el intercambio de información de cuentas financieras, conocido como el Common Reporting Standard (CRS). Gracias a este acuerdo, se permite el intercambio de información de cuentas financieras que los mexicanos y sus empresas tienen en más de 80 países, incluyendo algunos considerados como paraísos fiscales.
A nivel de legislación nacional, la Ley del Impuesto sobre la Renta establece un listado de territorios para los cuales se debe presentar una declaración informativa, incluyendo paraísos fiscales y zonas con regímenes fiscales laxos. Además, se han propuesto iniciativas para impedir que los servidores públicos utilicen los paraísos fiscales para llevar a cabo actos ilícitos.
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El Trabajo en Suiza
Según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), el trabajador suizo promedio percibe un salario anual significativamente mayor que el de otros países, trabajando menos horas. Además, pasar tiempo con la familia no implica gastar dinero, y la cultura laboral suiza gira en torno al óptimo aprovechamiento del tiempo.
La calidad de vida en Suiza no se limita al valor adquisitivo, sino que también incluye el tiempo libre y la oportunidad de disfrutar de momentos de calidad con la familia.
Tabla Comparativa: Suiza vs Estados Unidos (Datos de 2013)
| País | Salario Anual Promedio | Horas Trabajadas por Año |
|---|---|---|
| Suiza | $91,574 | Menos |
| Estados Unidos | $55,708 | 219 más |