El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los tributos más relevantes en México, ya que representa una de las principales fuentes de ingreso del Estado para financiar programas sociales, infraestructura y servicios públicos. En conclusión, comprender el Impuesto Sobre la Renta es fundamental para cumplir con tus obligaciones fiscales y administrar tus finanzas de manera efectiva.
¿Qué es el ISR y cómo funciona?
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)? El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. El ISR es un impuesto federal que se aplica a todas las personas físicas y jurídicas que obtengan ingresos en territorio mexicano, incluyendo a los trabajadores asalariados, empresarios, profesionales independientes, artistas, entre otros.
Características Clave del ISR
- Es un impuesto directo que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y morales en México, ya sean por actividades empresariales, prestación de servicios, arrendamientos, intereses, dividendos, enajenación de bienes, entre otros.
- Este impuesto busca contribuir a la redistribución de la riqueza y se calcula considerando los ingresos menos las deducciones y exenciones autorizadas.
- El ISR se paga de manera mensual como pago provisional, a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el ingreso.
- Además, se presenta la declaración anual durante el mes de abril (personas físicas) o marzo (personas morales), donde se determina el impuesto definitivo.
¿Cómo se Calcula el ISR?
El ISR se calcula con base en una tarifa progresiva. A mayor ingreso, mayor tasa aplicable. Es indispensable contar con línea de captura generada en el portal del SAT. El ISR se paga mediante depósito referenciado en bancos autorizados o vía electrónica.
Fórmula Básica
La fórmula básica para calcular el ISR es la siguiente:
- Identificar el ingreso bruto mensual.
- Restar las deducciones autorizadas.
- Aplicar la tarifa correspondiente según la tabla del ISR.
- Restar el subsidio al empleo (si aplica).
Debes realizar la suma resultante del porcentaje sobre el excedente para obtener el impuesto a pagar.
Lea también: Tasa de Ganancia Contable Explicada
Tasas del ISR en México
México tiene una de las tasas de impuestos sobre la renta más competitivas entre los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) y de América Latina, sin embargo, es uno de los que menos ingresos tributarios reporta. La tasa máxima de Impuesto sobre la Renta (ISR) en México es de 35%, frente a un promedio de los 34 países de la OCDE de 42.5 por ciento.
Comparación con Otros Países
- OCDE: El promedio de los países de la OCDE es de 42.5%. Los países de la OCDE con las mayores tasas son Japón y Dinamarca, ambos con una tasa máxima de ISR de 55.90 por ciento. Mientras que la tasa más baja se cobra en Hungría y es de apenas 15 por ciento.
- América Latina: En América Latina únicamente es superada por las de Chile (40%), Colombia (39%), Ecuador (37%) y Uruguay (36 por ciento).
Víctor Gómez Ayala, jefe de analítica de datos en el Instituto Mexicano para la Competitividad (Imco), dijo que las tasas de impuestos de México son bastante competitivas si se comparan con las del resto de los países de la OCDE.
Recaudación Tributaria en México
Sin embargo, señaló que la recaudación tributaria en términos del Producto Interno Bruto (PIB) es una de las más rezagadas. En el 2022, los ingresos tributarios en México representaron 16.9% del PIB mexicano, con lo que fue el país de los 34 de la OCDE que menos recaudó en términos relativos.
El promedio de ingresos tributarios respecto al PIB en toda la OCDE fue de 34 por ciento. El país con la tasa más alta fue Francia, con una recaudación que representó 46.1% de su PIB. En Colombia, por su parte, la recaudación respecto a su PIB fue de 19.7%; en Chile fue de 23.9%, mientras que en Estados Unidos fue de 27.7 por ciento.
“(Las razones por las que la recaudación es baja en México) es una combinación de varios factores, pero en principio, sí es relevante la evasión fiscal que hay en el país y los distintos regímenes de excepción que hay”, afirmó el especialista del Imco. Pedro Cannabal, socio de Comercio Exterior e Impuestos de la firma de consultoría Baker Tilly, dijo que la baja recaudación en México respecto al PIB se debe a la baja eficiencia recaudatoria en los niveles municipal y estatal, con impuestos como el Predial.
Lea también: Medición de la tasa de inflación
Dijo que sólo comparando la recaudación a nivel federal, México es uno de los países más competitivos en el mundo, pero es en los niveles locales en donde el país está rezagado. En el 2018, la recaudado en impuestos era 16.1% de la economía mexicana. De acuerdo con el SAT, durante el 2023 los ingresos tributarios crecieron 12.3% en términos reales respecto al año pasado, al totalizar 4 billones 517,730 millones de pesos. El impuesto que más recursos le da al fisco mexicano es el ISR.
Consideraciones Adicionales sobre el ISR
- Pagos Provisionales: En México, las tarifas aplicables a los pagos provisionales son los impuestos que deben pagarse de forma anticipada durante el año fiscal en curso. Las tarifas aplicables a los pagos provisionales varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y el monto de sus ingresos.
- RIF (Régimen de Incorporación Fiscal): RIF es un régimen fiscal simplificado que permite a pequeños empresarios y emprendedores que estén empezando un negocio, cumplir con sus obligaciones fiscales de una manera más sencilla. Las tarifas bimestrales del RIF varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y se basan en un porcentaje fijo sobre los ingresos obtenidos.
- Unidad de Medida y Actualización (UMA): De igual manera, algunos cálculos consideran el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) como referencia en el pago de impuestos y derechos.
Implicaciones de la No Actualización de las Tablas del ISR
El hecho de que las tablas del ISR no se actualicen significa que los trabajadores seguirán pagando impuestos bajo los mismos rangos establecidos en 2021, a pesar de que el costo de vida ha aumentado en nuestro país. Los emprendedores y profesionistas independientes tienen más flexibilidad para optimizar su carga fiscal, ya que pueden deducir gastos relacionados con su actividad económica. Con Facturama, la plataforma de facturación online más práctica, puedes generar los tipos de facturas que necesites.
Preguntas Frecuentes sobre el ISR
¿Cuándo se paga el ISR?
Los pagos provisionales se presentan mensualmente; la declaración anual, al cierre del ejercicio.
¿Qué pasa si no pago el ISR a tiempo?
El SAT impone recargos, multas y actualizaciones por el incumplimiento en tiempo y forma.
¿Cuáles son las tasas del ISR en 2025?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
Lea también: Ejemplos Tasa 0% IVA
¿En 2025, se paga ISR si mis ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN?
No. En 2025, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN (límite superior del subsidio al empleo).
Si tengo dos trabajos, ¿debo sumar los ingresos para el ISR?
Sí. Debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual.
¿Qué tipo de ingresos están sujetos al ISR?
El ISR grava ingresos de trabajo, negocios, arrendamientos, intereses, dividendos y otros.