Amortización es una palabra que, seguramente, habrás escuchado con frecuencia en los entornos laborales o en tu propia economía familiar y cuyo significado puede generarte bastantes dudas, pues no siempre se emplea para decir lo mismo. Lo primero que debes tener claro es que el concepto de amortización, en general, se refiere a la disminución de valor de una forma distribuida en el tiempo. En economía, el término amortización hace referencia a la reducción del valor de un activo o un pasivo con el paso del tiempo.
Para un CFO o responsable financiero, es importante porque afecta al resultado contable, a los márgenes y a las inversiones. Además, influye en métricas ligadas al umbral de rentabilidad, ya que es parte de los costes que deben recuperarse para obtener beneficios. Una forma de gestionar mejor tu economía personal es conociendo cuál es el valor real de tus bienes y deudas y cuánto tiempo los tendrás. Para ello, la amortización es un método que te puede ayudar a calcular dicha información en cualquier momento.
¿Qué es la Amortización?
La amortización es un término financiero importante que se refiere a cómo se distribuye el coste de un activo o cómo se paga un préstamo con el tiempo. Si se trata de un bien como un coche o un ordenador, es normal que con el paso de los años su valor económico y prestaciones se vayan mermando, mientras que si es una obligación financiera como un préstamo o una hipoteca, la cuantía adeudada irá disminuyendo con el pago de las cuotas. Entender qué es la amortización en contabilidad es vital para cumplir con las obligaciones contables y fiscales, y también ayuda a evaluar mejor la rentabilidad de las inversiones, a anticipar necesidades de reposición de activos y a obtener una imagen más precisa de los resultados de la empresa, lo cual es vital para la gestión de tesorería.
Tipos de Amortización: Contable, Fiscal y Financiera
Cuando se habla de amortización, en función del contexto contable, fiscal o financiero, tendrá un significado distinto. Diferenciar cada uno es clave, ya que afectan a áreas distintas de la gestión financiera. Dependiendo de si estamos ante un activo (cualquier tipo de bien) o un pasivo (una deuda o una obligación) hablaremos por una parte, de amortización en contabilidad, y por otra, de amortización financiera.
Amortización Contable
La amortización en contabilidad es el proceso de distribuir el coste de un activo a lo largo de su vida útil. En lugar de registrar todo el gasto en el momento de la compra, este se imputa gradualmente durante los años en los que el activo genera valor. En términos prácticos, representa la pérdida de valor de ciertos bienes por uso, desgaste, obsolescencia o por el simple paso del tiempo. Es la distribución sistemática del coste de un activo a lo largo de su vida útil. Refleja en la cuenta de resultados el consumo económico de los bienes y se aplica, por ejemplo, a maquinaria, equipos informáticos, vehículos, software, patentes y licencias.
Lea también: Tasa de Ganancia Contable Explicada
Las empresas, para desarrollar su actividad, adquieren todo tipo de bienes que pasan a formar parte de su activo. Esos bienes constituyen el inmovilizado, que puede ser material (como un vehículo, una máquina o un ordenador) o inmaterial (como por ejemplo las patentes, el gasto en I+D+i, el fondo de comercio, o licencias de programas informáticos). La amortización de activos implica reflejar en la contabilidad de la empresa de forma periódica la depreciación del valor que experimentan a lo largo de su vida útil estos bienes. La amortización en contabilidad se realiza con carácter anual: en cada ejercicio la empresa debe registrar la efectiva depreciación del activo durante el periodo.
Una de las fórmulas más utilizadas es la de la amortización anual, que consiste en dividir el coste inicial del activo entre el tiempo estimado de vida útil. La fórmula de la amortización lineal es: Amortización anual = (Valor de adquisición − Valor residual) / Vida útil. Donde:
- Valor de adquisición: coste de compra del activo.
- Valor residual: importe estimado que tendrá al finalizar su vida útil.
- Vida útil: número de años durante los que se espera utilizar el activo.
Ejemplo de Amortización Contable
Una empresa adquiere una máquina por 60.000 euros con un valor residual de 0 euros y una vida útil de 6 años, utilizando el método lineal. La amortización anual se calcula como 60.000 € / 6 años = 10.000 € anuales.
| Año | Gasto por Amortización Anual (€) | Amortización Acumulada (€) | Valor Neto Contable (€) |
|---|---|---|---|
| 1 | 10.000 | 10.000 | 50.000 |
| 2 | 10.000 | 20.000 | 40.000 |
| 3 | 10.000 | 30.000 | 30.000 |
| 4 | 10.000 | 40.000 | 20.000 |
| 5 | 10.000 | 50.000 | 10.000 |
| 6 | 10.000 | 60.000 | 0 |
Cada año se registra un gasto por amortización de 10.000 euros y un incremento de la amortización acumulada de 10.000 euros. Al finalizar los seis años, el activo estará completamente amortizado, y el balance mostrará un valor neto contable de 0 euros.
Amortización Acumulada
La amortización acumulada es la suma de todas las cuotas registradas desde la compra del activo. En el balance aparece minorando el valor bruto del inmovilizado. Por ejemplo, si una maquinaria tiene un importe de 60.000 € y su amortización acumulada es de (30.000 €), el valor neto contable será de 30.000 €.
Lea también: Medición de la tasa de inflación
Amortización vs. Depreciación
En muchos contextos amortización y depreciación se utilizan como sinónimos. Pero, técnicamente la depreciación se asocia a la pérdida de valor de activos materiales, mientras que la amortización puede aplicarse tanto a activos materiales como intangibles. En la contabilidad financiera y empresarial española, se usa más el término amortización.
Impacto en el Flujo de Caja
Un error habitual es confundir amortización con salida de dinero. La amortización es un gasto contable, pero no implica un pago recurrente en el flujo de caja. El desembolso se hace en el momento de la compra del activo. Posteriormente, la amortización distribuye contablemente ese coste a lo largo del tiempo. Por eso puede haber una diferencia notable entre el beneficio contable y el flujo de caja o cash flow.
Métodos de Cálculo de Amortización Contable
Hay distintos métodos de amortización según la naturaleza del activo y el patrón esperado de uso.
- Método lineal o constante: Es el más sencillo y común. Cada ejercicio registra exactamente la misma cuota de amortización, lo que facilita la planificación y el seguimiento.
- Método de porcentaje constante (decreciente): Aplica un porcentaje fijo sobre el valor pendiente de amortizar. Las cuotas son mayores en los primeros años y decrecen progresivamente. Suele usarse cuando el activo pierde valor más rápidamente al inicio de su vida útil.
- Método de los dígitos (Cole): Asigna mayores cuotas de amortización en los primeros ejercicios. Una máquina, por ejemplo, puede amortizarse en función de las horas trabajadas o del número de unidades fabricadas. Este método refleja con más exactitud el desgaste efectivo del bien.
Amortización Fiscal
La amortización fiscal determina qué parte del valor de un activo puede deducirse cada año en el Impuesto de Sociedades. La normativa fija coeficientes y periodos de amortización para cada activo. Así, una empresa puede amortizar un activo de forma que entre lo contable y lo fiscal surjan diferencias temporarias que habrá que ajustar.
Amortización Contable vs. Amortización Fiscal: Diferencias Clave
Para ser más precisos, amortización contable y fiscal pueden coincidir, pero no son lo mismo:
Lea también: Ejemplos Tasa 0% IVA
- Amortización contable: sigue los criterios del Plan General de Contabilidad (PGC), según la vida útil real del activo.
- Amortización fiscal: el importe que puede deducirse fiscalmente según los límites y coeficientes de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
Por ende, una empresa puede registrar una amortización contable diferente de la fiscalmente deducible, generando ajustes temporarios en el Impuesto sobre Sociedades.
Amortización Financiera o de Pasivos
Por pasivos se entienden las obligaciones financieras que has contraído, ya sea a través de un crédito al consumo, un préstamo bancario o una hipoteca, entre otros. En este caso, la amortización es la disminución gradual de la deuda -el valor- gracias al pago de las cuotas pactadas -el tiempo- con el banco. Hace referencia a la devolución progresiva de una deuda. Es el concepto utilizado en préstamos, créditos o emisiones de deuda, donde cada cuota se compone de capital amortizado e intereses. Conforme se amortiza el principal, disminuye el saldo pendiente.
Cuando un cliente solicita un préstamo, el banco determina un plan de amortización que establece cómo se pagarán el capital y los intereses. La amortización es fundamental para evaluar el riesgo crediticio y calcular la rentabilidad de los préstamos. Al comprender la amortización, los bancos pueden prever flujos de efectivo y gestionar los riesgos asociados con los préstamos.
Para comprar una casa puedes hacer uso de un financiamiento otorgado por una institución a través de un crédito hipotecario. Amortización e hipoteca son dos palabras que suelen estar muy relacionadas al comprar una vivienda, pues se trata del tiempo que se ha pactado para devolver el dinero que se ha pedido prestado.
Tabla de Amortización
En un préstamo amortizante, un porcentaje de su pago mensual se aplica al capital y a los intereses. La tabla que muestra el monto de su pago que se destina a su capital e intereses se llama programa de amortización. Es un documento informativo en el que podrás ver de manera detallada las fechas y la cantidad de dinero por pagar de tu crédito hipotecario. Es necesario que exista una correcta programación de las fechas de pago, de forma que seas capaz de visualizar el comportamiento de tu crédito hipotecario a lo largo del tiempo.
La información en una tabla de amortización es personalizada debido a las necesidades de los clientes y cambia según tus pagos anticipados. Por ello pueden pedirla en el momento en el que la necesiten. En un préstamo amortizable, el consumidor paga un pago mensual fijo, pero se aplica un porcentaje mayor a los intereses al principio de la vigencia del préstamo, mientras que un porcentaje mayor se aplica al capital hacia el final. Por lo tanto, el saldo principal disminuye lentamente al principio, luego más rápidamente cerca del final del plazo del préstamo.
Componentes de una Tabla de Amortización
Una tabla de amortización generalmente incluye los siguientes elementos:
- Número de pago.
- Saldo insoluto o saldo pendiente.
- El interés.
- El Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) del interés ordinario, que es el detalle del impuesto que se carga a los intereses del préstamo.
- Pagos a Capital.
- Pagos a Capital + Intereses.
- Los seguros de vida y de daños.
- La Comisión por autorización de crédito diferida y la comisión por apertura.
- La mensualidad total.
- Pagos anticipados.
Sistemas de Amortización de Deudas
Existen diferentes sistemas de amortización para la devolución de una deuda:
- Sistema de amortización francés: También es conocido como sistema de cuotas fijas y consiste en devolver la misma cantidad de dinero cada mes hasta que la obligación haya sido liquidada en su totalidad. En este sistema, cada cuota incluye una parte del capital del préstamo y una parte de intereses.
- Sistema de amortización creciente: Como indica su nombre, con este método las cuotas empiezan siendo de menor valor, pero van aumentando a medida que pasa el tiempo de la obligación.
- Sistema de amortización decreciente: En este sistema se aplica un porcentaje al valor pendiente de amortizar, valor que va disminuyendo en cada ejercicio. Este sistema para amortizar deudas se caracteriza porque la parte que se amortiza del capital permanece constante durante todo el plazo, por lo cual se le conoce como “Amortización constante”.
Errores Frecuentes al Amortizar un Activo o Deuda
Incluso en organizaciones con procesos financieros maduros pueden producirse errores relacionados con la amortización. Cuando se adquiere algún compromiso financiero, es muy importante conocer las características o cláusulas del contrato que firmamos al respecto; es decir, la mayoría de las veces se pone mayor atención al producto y se ignoran algunas particularidades de la deuda.
Un error habitual es confundir amortización con salida de dinero. La amortización es un gasto contable, pero no implica un pago recurrente directo en efectivo. El desembolso inicial se hace en la compra del activo, y la amortización simplemente distribuye contablemente ese coste a lo largo del tiempo.
tags: #tasa #de #amortizacion #canciones #explicacion