El panorama fiscal internacional es sumamente variado, presentando desde naciones con políticas de nula carga tributaria hasta países con sistemas de bienestar social avanzados financiados por altas tasas impositivas. Para comprender estas diferencias, es fundamental analizar cómo los países estructuran sus impuestos sobre la renta, considerando elementos como la seguridad social y el impacto en los trabajadores.
Contexto fiscal en México y la OCDE
México tiene una de las tasas de impuestos sobre la renta más competitivas entre los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) y de América Latina, sin embargo, es uno de los que menos ingresos tributarios reporta. La tasa máxima de Impuesto sobre la Renta (ISR) en México es de 35%, frente a un promedio de los 34 países de la OCDE de 42.5 por ciento.
Los países de la OCDE con las mayores tasas son Japón y Dinamarca, ambos con una tasa máxima de ISR de 55.90 por ciento. Mientras que la tasa más baja se cobra en Hungría y es de apenas 15 por ciento. En el 2022, los ingresos tributarios en México representaron 16.9% del PIB mexicano, con lo que fue el país de los 34 de la OCDE que menos recaudó en términos relativos, mientras que el promedio de ingresos tributarios respecto al PIB en toda la OCDE fue de 34 por ciento.
Factores que influyen en la recaudación
Existen diversas razones por las cuales la recaudación varía significativamente entre naciones:
- Evasión fiscal: Un factor relevante que afecta la captación de recursos.
- Regímenes de excepción: Diversos esquemas que disminuyen la base gravable.
- Eficiencia local: La baja eficiencia recaudatoria en los niveles municipal y estatal, con impuestos como el Predial, limita los ingresos totales.
Países con baja carga fiscal
Para muchos profesionales, especialmente nómadas digitales, elegir un destino con una carga impositiva reducida es estratégico. Algunos de los países más destacados son:
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- Bahamas: Se destaca como uno de los países con menos impuestos en el mundo; no tienen que pagar impuestos sobre los ingresos generados dentro o fuera del país.
- Emiratos Árabes Unidos: Bien conocidos por sus políticas de cero impuestos sobre la renta personal.
- Mónaco: Famoso por no imponer impuestos sobre la renta a sus residentes.
- Bermudas: No impone impuestos sobre la renta personal ni sobre las ganancias de capital.
- Dominica: No aplica impuestos sobre los ingresos globales; para ingresos generados dentro del país, las tasas son progresivas entre el 15% y el 35%.
Países con sistemas de impuestos altos
En el extremo opuesto, países con altas tasas impositivas suelen ofrecer servicios públicos robustos. Francia, por ejemplo, ocupa el primer lugar en Europa en términos de impuestos personales y corporativos altos, destinando estos ingresos a un amplio sistema de bienestar que incluye salud pública, subsidios de desempleo y pensiones. Dinamarca también posee uno de los sistemas fiscales más completos y elevados del mundo, sustentando servicios de bienestar social avanzados.
Comparativa de conceptos clave
Para entender las estadísticas internacionales, es necesario definir los indicadores utilizados:
| Concepto | Descripción |
|---|---|
| Tipo medio: Individuo SM | Impuesto de la renta de los trabajadores solteros que cobran el salario medio. |
| Tipo máximo | Tasa máxima de ISR que pagan los trabajadores de un país. |
| Veces SM para tipo máximo | Cuantía de salario a partir del cual se aplica el tipo máximo. |
Como nómada digital es muy necesario que evalúes el impacto de estas tasas sobre tus ingresos globales, en especial si planeas residir más de 183 días en un país, lo cual podría implicar una obligación fiscal total allí. El sistema fiscal de un país impacta directamente en los ingresos y el patrimonio de los trabajadores remotos.
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