Cuando elaboras un comprobante fiscal por alguna transacción, el asunto no para allí. La emisión de alguno de sus elementos adicionales, según el caso, puede hacerse necesaria. Conoce qué son y cómo se usan las Facturas Relacionadas.
¿De qué se trata el CFDI Relacionado?
Entender en qué consiste el CFDI Relacionado es muy fácil. Cuando hablamos de CFDI Relacionado, nos referimos al Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que permite vincular una factura o comprobante con otro documento que ya se ha emitido previamente. En otras palabras, se utiliza para actualizar alguna información de la operación comercial que originó la emisión de la factura original.
De forma general, el objetivo de generar la Factura Relacionada es mantener al Servicio de Administración Tributaria (SAT) notificado sobre cualquier cambio en las condiciones previas de la transacción que originó a la primera factura. Para la nueva versión 4.0 de facturación ya es posible relacionar un CFDI con más de una factura previa.
Motivos de emisión de una Factura Relacionada
Seguramente te has preguntado cómo el SAT sabe qué factura reemplaza a otra cuando cancelas un comprobante, o cómo se vincula una nota de crédito con la venta original. Pero no te preocupes, si estás leyendo esto, ya diste el primer paso correcto. Toma en cuenta que las razones concretas requieren a su vez un tipo de CFDI Relacionado concreto.
Tipos de CFDI relacionados
Existen 09 tipos de relación de CFDI en el catálogo del SAT. Son 9 los tipos de relación que los contribuyentes pueden usar para las facturas:
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- Nota de crédito de los documentos relacionados. La usarás para registrar una disminución al valor de una o varias facturas de ingreso previas, a través de una nota de crédito. Emitiste una factura por $1,000 MXN. Días después, acordaste con tu cliente un descuento del 10% por pronto pago.
- Nota de débito de los documentos relacionados. Dichos cargos pueden ser por intereses moratorios, gastos de envío que no se incluyeron originalmente, penalizaciones por incumplimiento de contrato, o cualquier otro costo que incremente el valor de la operación inicial. Emitiste una factura a tu cliente por $5,000 MXN con una fecha límite de pago a 30 días. Para esto, emitirás un CFDI de Ingreso (tu nota de débito) por $100 MXN (el 2% de $5,000), utilizando TipoRelacion=”02″ y vinculando el UUID de la factura original de $5,000.
- Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos. Un cliente te devuelve la mitad de un pedido de mercancía que le facturaste porque no era lo que esperaba.
- Sustitución de CFDI previos. Esta es una de las claves más importantes. La utilizarás cuando necesites cancelar un CFDI que emitiste con errores y reemplazarlo por uno nuevo que contenga la información correcta. Imagina que emitiste una factura con el RFC incorrecto de tu cliente. En una sola frase, en la forma en la que puedes relacionar una factura cancelada con una nueva. Mantener la trazabilidad de tus operaciones: El SAT necesita saber con claridad qué factura nueva está reemplazando a la que se canceló. Una vez que el CFDI sustituto (el correcto) está debidamente timbrado, procede a solicitar la cancelación del CFDI original que tenía el error. Al solicitar la cancelación, el sistema te pedirá que indiques un motivo de cancelación. Finalmente, el sistema te solicitará que proporciones el UUID del CFDI que sustituye al que estás cancelando. Imagina que emitiste la factura con folio UUID-FACTURA-ERRONEA-123 a tu cliente, “Comercializadora Ejemplo, S.A. Creas una nueva factura (que obtendrá un nuevo folio, digamos UUID-FACTURA-CORRECTA-456) con el monto ya corregido. En esta factura UUID-FACTURA-CORRECTA-456, en la sección de CfdiRelacionados, pones: TipoRelacion=”04″ y el UUID será UUID-FACTURA-ERRONEA-123. Posteriormente, ya sea en el portal del SAT o a tu sistema de facturación, buscas la factura UUID-FACTURA-ERRONEA-123 y solicitas su cancelación.
- Traslados de mercancías facturadas previamente. Vendiste maquinaria pesada a un cliente que se encuentra en otra ciudad y ya le emitiste la factura de ingreso correspondiente.
- Factura generada por los traslados previos. El propósito de esta clave es el caso inverso al anterior. Enviaste algunas muestras de tus productos a un cliente potencial para que las evaluara, amparadas por un CFDI de Traslado.
- CFDI por aplicación de anticipo. Esta clave es fundamental en el esquema de facturación de anticipos. Cuando recibes un anticipo, el proceso fiscal no termina ahí. En el UUID del nodo CfdiRelacionado, registrarás el folio fiscal del CFDI “B” (el de la factura por el valor total de la operación). Imagina que recibes un anticipo de $2,000 MXN de un cliente para un proyecto (CFDI “A”). Emitirás el CFDI “B” por los $10,000 MXN. Acto seguido, emitirás el CFDI “C” (de Egreso) por $2,000 MXN.
- Factura generada por pagos en parcialidades.
- Factura generada por pagos diferidos. Las claves 08 y 09 se podrán utilizar como una facilidad administrativa para no usar el complemento para recepción de pagos.
¿Cómo señalar la Relación en el Comprobante?
Para señalar la relación en el comprobante, es fundamental identificar el Nodo CfdiRelacionados: Este es el nodo principal dentro de la estructura de tu nuevo CFDI donde se especifica la relación. Dentro del nodo CfdiRelacionados, el primer atributo que debes definir es TipoRelacion. El atributo más importante dentro de cada nodo CfdiRelacionado es el UUID.
Para hacerlo correctamente, es importante considerar lo siguiente:
- Exactitud del UUID: Este es el error más común y crítico. Un solo carácter incorrecto en el UUID del CFDI previo que intentas vincular hará que la relación sea inválida. En el campo folio fiscal UUID se colocarán los folios fiscales que son asignados por el SAT.
- Selección del TipoRelacion Correcto: Como ya hemos visto, cada clave tiene un propósito específico. Usar una clave incorrecta puede llevar a interpretaciones erróneas por parte del SAT o de tus clientes sobre la operación que estás documentando. Por poner un ejemplo, supongamos que debemos elaborar un CFDI de Ingresos y debemos relacionar la clave 07 por aplicación de anticipo, pero al momento de elaborar el CFDI de Ingresos relacionamos un CFDI de anticipo que no le correspondía.
- Integridad del XML: Asegúrate de que tu sistema de facturación o tu PAC genere correctamente esta sección del XML, cumpliendo con todas las especificaciones del Anexo 20.
Puedes verificar la información de las facturas relacionadas en:
- En la Representación Impresa (PDF): La mayoría de los formatos de factura electrónica en PDF están diseñados para incluir una sección o un apartado donde se listan los “CFDI Relacionados”, mostrando el tipo de relación y el UUID del comprobante vinculado.
- En el Archivo XML: Si tienes acceso al archivo XML del CFDI, que es el formato fiscal válido, puedes abrirlo y buscar el nodo <cfdi:CfdiRelacionados>.
Consecuencias de no relacionar facturas
Revisemos lo que pasa si no relacionas tus facturas:
- Multas: Por no cumplir con los requisitos de expedición de CFDI establecidos en el Artículo 29-A del CFF y las reglas del Anexo 20.
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