Abril es el mes clave para presentar tu declaración anual de impuestos ante la Secretaría de Atención Tributaria (SAT), donde debes rendir cuentas sobre tus ingresos, gastos y los impuestos pagados en el año fiscal anterior.
En este proceso, es fundamental sumar todos los ingresos obtenidos y restar las deducciones personales permitidas para reducir el pago de impuestos. Sobre el resultado de esta operación, se calcula el pago de Impuesto Sobre la Renta (ISR). Así que para ir preparando tu declaración, primero debes enlistar todos tus ingresos, incluyendo los préstamos.
¿Es necesario declarar los préstamos familiares?
La respuesta es sí, pero es crucial revisar el artículo 90 de la Ley Federal del ISR. Este artículo indica que las personas físicas residentes en México están obligadas a informar sobre los préstamos de familiares o instituciones financieras que excedan los $600,000.00 MXN, ya sea de manera individual o en la suma total de todos los préstamos del año fiscal.
Sin embargo, incluso si los préstamos entre familiares de línea directa no superan este límite y no se consideran ingresos gravables, deben ser reportados en la declaración anual para evitar que el SAT los catalogue erróneamente como ingresos. En caso de que esto ocurra, podrías enfrentar el pago de IVA e ISR sobre el monto total del préstamo, además de multas que oscilan entre el 50% y el 75% del depósito, junto con recargos por actualizaciones y declaración tardía.
Si has recibido varios préstamos durante el año, ya sea de instituciones financieras o familiares, es esencial contar con la documentación que los respalde para presentarla al SAT en caso de ser requerida.
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¿Cómo explicar al SAT que un depósito es un préstamo?
Para evitar problemas con el fisco, es fundamental probar que los depósitos recibidos no son ingresos derivados de tu trabajo o actividad económica. El depósito se debe manejar bajo el concepto de ‘préstamo’ en la transferencia bancaria.
Se debe realizar un contrato de mutuo simple o con interés, el cual debe estar apoyado con otras pruebas que acrediten su materialidad, por ejemplo, los recibos o estados de cuenta bancarios de la persona.
También puedes presentar un pagaré emitido por la institución que te prestó el dinero.
En caso de que al SAT le queden dudas, puedes presentar un estado de cuenta emitido por la institución bancaria que dio el préstamo, donde conste la fecha, el monto, la hora y el concepto por el cual se hizo la transferencia.
También puedes compartir documentos en formato XML, donde está el registro del préstamo y su vinculación con los registros contables.
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Recomendaciones para evitar sanciones al declarar préstamos
- Si un familiar te hace un préstamo, debe indicar "Préstamo familiar" en el concepto de la transferencia bancaria y guardar el comprobante.
- Si el préstamo es en efectivo, debes tener contratos o pagarés que detallen el acuerdo y los motivos de la transacción.
- Los contratos deben ser simples o notariados, indicando el motivo como préstamo, el plazo de pago y el desglose de los intereses, si los hay. Además, debes conservar los estados de cuenta de ambas partes.
Recuerda reunir estas tres pruebas para respaldar todos los movimientos y tener todo listo para cualquier aclaración con el SAT: comprobantes con conceptos claros, contratos firmados y estados de cuenta de ambas partes.
Pasos para declarar los préstamos de familiares ante el SAT
Para declarar los préstamos de familiares ante el SAT, debes realizar una declaración parcial dentro de los primeros 15 días posteriores a la recepción del dinero.
- Recolección de documentos: Reúne los contratos firmados, comprobantes de transferencias con los conceptos claros y los estados de cuenta.
- Acceso al Portal del SAT: Inicia sesión en el portal del SAT con tu RFC y contraseña.
- Ingresar declaración: Dentro del portal, dirígete a la sección de “Declaraciones” y selecciona la opción específica para “Declaración de Préstamos de Familiares”.
- Ingresar información: Llenar el formulario con la información requerida, incluyendo el monto del préstamo, las fechas involucradas, la tasa de interés (si aplica) y la relación familiar.
- Adjuntar pruebas: Adjuntar los documentos de respaldo previamente recolectados, como contratos y comprobantes de transferencias.
- Revisión y envío: Confirma información ingresada para asegurar su exactitud y luego enviar la declaración.
Después de enviar la declaración, el sistema del SAT generará un acuse de recibo como comprobante de que la declaración fue recibida correctamente. Es importante guardar este acuse de recibo como respaldo de que se ha cumplido con la obligación de declaración de préstamos familiares.
Recuerda que es obligatorio declarar los préstamos recibidos si superan los $600,000 pesos, considerando la suma de todos los préstamos recibidos de instituciones financieras y particulares.
Tener la documentación correcta, seguir los procedimientos y mantenerte al día con tus obligaciones fiscales evitará problemas con el SAT.
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¿Qué NO debes hacer al declarar un préstamo?
- No especificar el origen del dinero: Si el SAT no sabe que es un préstamo, pensará que es ingreso. ¿Y qué pasa con los ingresos?
- Confiarte de un trato verbal: Sin un contrato o pagaré, es tu palabra contra la del SAT.
- Olvidarte de declararlo: Si tu préstamo supera el límite y no lo reportas, podrías terminar pagando multas bastante dolorosas.