Cuando las empresas expanden sus operaciones para incluir el envío de productos a través de las fronteras estatales, las reglas para agregar el impuesto sobre las ventas se vuelven más complicadas. Cada estado tiene normativas sobre cuándo y cómo aplicar el impuesto sobre las ventas a los bienes enviados, y las tasas pueden variar según el tipo de producto, el origen y el destino.
Gestión de Impuestos en Envíos Internacionales
Cuando se envían productos a nivel internacional, el impuesto sobre las ventas no suele aplicarse, pero pueden entrar en juego otros impuestos y aranceles, según el país de destino y el tipo de bienes. Antes de realizar este tipo de operaciones, investiga a fondo las normativas de importación y las leyes fiscales del país de destino y ten en cuenta los posibles aranceles e impuestos de importación a la hora de fijar los precios.
Determinación de Responsabilidades con Incoterms
Incoterms son términos comerciales estandarizados establecidos por la Cámara de Comercio Internacional (ICC) que definen las responsabilidades de clientes y vendedores en las transacciones internacionales. Estos términos especifican quién es responsable de pagar los aranceles de importación, impuestos y otras tarifas. Asegúrate de comunicar con claridad a tus clientes quién es responsable de pagar estas tarifas.
Los Incoterms comunes incluyen:
- Entrega con derechos pagados: el vendedor es responsable de todos los costos, incluidos los aranceles e impuestos de importación, hasta que los bienes se entreguen en la ubicación especificada por el cliente.
- Entrega en el lugar (DAP): el vendedor es responsable de entregar los bienes en el lugar convenido en el país de destino, pero el cliente es responsable de los aranceles e impuestos de importación.
- En fábrica (EXW): El vendedor pone los productos a disposición en sus instalaciones, y el cliente es responsable de todos los costos de transporte y relacionados, incluidos los aranceles e impuestos de importación.
Claves para Comprender Exenciones y Aranceles en Envíos Internacionales
Clasificación de Mercancías y Umbrales de Valor Exento
Códigos del Sistema Armonizado (HS) son códigos normalizados que se utilizan para clasificar los bienes a efectos aduaneros. El código HS de tu producto determina los aranceles e impuestos de importación que se aplican. Algunos países tienen umbrales de minimis, que son límites de valor por debajo de los cuales no deben aplicarse aranceles e impuestos de importación.
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Los acuerdos comerciales entre EE. UU. y el país de destino pueden reducir o eliminar los aranceles de importación sobre ciertos bienes. Los agentes de aduanas ayudan a las empresas a lidiar con estos aspectos del envío internacional, incluido el cálculo y el pago de aranceles e impuestos de importación. Las herramientas en línea pueden ayudarte a calcular los aranceles e impuestos de importación según el producto, el valor y el país de destino.
Impuestos y Aranceles de Importación al País de Destino
Al importar a otro país, tendrás que pagar aranceles de importación, que son impuestos que gravan los bienes que ingresan a un país. Estas tasas varían según el tipo de bienes y los acuerdos comerciales del país. Muchos países también tienen un impuesto al consumo, como el impuesto al valor agregado (IVA) o el impuesto sobre bienes y servicios (GST), que generalmente se aplica sobre el valor de los bienes más los aranceles de importación. Las tasas y la aplicación del IVA o el GST varían de un país a otro.
Por lo general, no es necesario cobrar el impuesto sobre las ventas de EE. UU. cuando envías productos a clientes fuera de EE. UU. Es posible que debas cumplir con las normativas de exportación de EE. UU., según la naturaleza de los bienes y el país de destino.
Cargos y Servicios Aduaneros de UPS
Estos cargos permiten a UPS completar el trabajo necesario para garantizar que su paquete pase por la aduana sin problemas. Se requiere un agente de aduanas autorizado para gestionar la importación y exportación de mercancías, lo que incluye preparar y presentar la documentación, calcular y pagar los aranceles e impuestos, y garantizar el cumplimiento de las normativas para agilizar el despacho de un paquete en la aduana. Los costos por preparación de entrada permiten a UPS prestar servicios de corretaje.
Los paquetes que requieran el pago de aranceles, impuestos y otros cargos relacionados con el gobierno estarán sujetos a un cargo adicional de USD 12 si dichos aranceles no se pagan antes de la entrega.
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Tipos de Cargos Adicionales de UPS
Estas son algunas de las comisiones que puedes esperar encontrar al realizar envíos internacionales:
| Cargo de UPS | Descripción |
|---|---|
| Servicios de Aduanas Adicionales y Personalizados | Este cargo se aplica cuando UPS brinda servicios de aduanas adicionales y personalizados para satisfacer sus necesidades específicas de importación y cumplimiento. |
| Adelanto de Fondos | Este cargo cubre el servicio que UPS proporciona cuando adelantamos fondos para pagar derechos de aduana e impuestos directamente a las autoridades aduaneras. |
| Factura Comercial con Múltiples Líneas de Mercancías | Este cargo se cobra cuando la Factura Comercial del envío incluye más de tres descripciones de líneas de mercancías separadas. |
| Envíos Terrestres Canadá a EE. UU. | Este cargo se aplica a los envíos de Canadá a EE. UU. que se transportan por tierra, independientemente de los aranceles adeudados. |
| Tarifa de ICOD | La Tarifa de ICOD se cobrará al destinatario de EE. UU. |
| Movimiento en Tránsito Aduanero (In-bond movement) | Un cargo asociado con el transporte de un envío bajo supervisión de la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de los Estados Unidos hasta que ingresa formalmente al territorio de aduanas de los EE. UU. y se pagan los derechos de aduana o hasta que se exporta desde los EE. |
| Notificación a Agencias Gubernamentales | Dependiendo de la naturaleza de las mercancías enviadas, es posible que el contenido deba declararse ante diversas agencias gubernamentales de EE. UU. UPS cobra un cargo para transmitir estos documentos a la agencia receptora. |
| Bono de Importación Único | Este cargo se aplica cuando UPS determina que es necesario emitir un bono de importación único para garantizar el cumplimiento de las leyes y normativas estadounidenses. |
| Actividades o Servicios No Rutinarios | Este cargo se aplica cuando se requieren actividades o servicios adicionales que no son de rutina. |
Exenciones Fiscales: IVA y Otras Consideraciones
El IVA es un impuesto para todos los consumidores del que parece no haber escapatoria, ¿verdad? Pues la buena noticia es que tiene exenciones. Como sabes, este impuesto al consumo es una de las herramientas de recaudación más importantes del país. El mejor ejemplo de un impuesto indirecto es el IVA. Las exenciones de IVA pueden representar ventajas y desventajas para los contribuyentes. Esto impacta directamente en la estructura de costos de los contribuyentes.
Distinción entre Exención de IVA y Tasa del 0%
Por definición legal, se trata de actos afectos a la LIVA a los que se otorga el beneficio de la exención, aunque perdiendo el derecho de acreditar el impuesto trasladado por las erogaciones identificadas con esos actos. Exención de IVA: La actividad no está sujeta al pago del impuesto, lo que significa que el contribuyente no lo traslada ni lo declara. Tasa del 0%: La operación está gravada, pero con un impuesto del 0%. Un ejemplo claro es el de los alimentos básicos. La venta de pan está gravada a tasa 0%, por lo que el panadero puede acreditar el IVA que paga en la compra de harina o equipo. El acreditamiento es el IVA trasladado al contribuyente por la venta de bienes y servicios que realiza, así como el impuesto que pagó por sus compras y gastos de operación.
Exenciones Específicas y Mitos Comunes
Los “exentos de IVA” son un privilegio otorgado por la Ley y su aplicación es perfectamente legal. Los estados también pueden tener exenciones para: Ciertos tipos de bienes o compras, Productos enviados directamente, Gastos de envío pagados directamente a transportistas comunes (p. ej., USPS, FedEx, UPS) en lugar de al vendedor.
Entre las exenciones comunes se incluye la exención de exportaciones.
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Existen muchas ideas erróneas sobre las exenciones de IVA, lo que puede llevar a confusiones y problemas fiscales.
- Realidad: Si bien no trasladar el IVA a los clientes puede hacer que los productos o servicios sean más accesibles, también implica que el contribuyente no puede acreditar ni solicitar devoluciones del IVA pagado en sus compras o gastos.
- Realidad: No es lo mismo. La tasa del 0% sí permite acreditar el IVA pagado en insumos y gastos, lo que puede generar devoluciones fiscales.
- Realidad: Las exenciones de IVA están definidas por la ley y aplican solo a ciertas actividades específicas, como educación, servicios médicos y arrendamiento de vivienda.
Para concluir, recuerda que estar exento de IVA no significa estar libre de obligaciones fiscales ni que sea siempre la mejor opción para un negocio.