En 2026, la facturación electrónica sigue siendo uno de los pilares del cumplimiento fiscal en México. Emitir facturas electrónicas es parte fundamental de las obligaciones fiscales en México. Siempre que se emite una factura, se deben incluir algunos datos para identificar la operación. Desde la implementación de CFDI 4.0, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) exige mayor precisión en los datos de facturación.
¿Qué es el Uso de CFDI?
El uso de CFDI es una clave que indica la razón por la cual se emitió una factura electrónica. Este código determina si el gasto puede ser deducible fiscalmente. El uso del CFDI es una clave que indica el propósito o destino que tendrá una factura electrónica para efectos fiscales. La clave que ayuda a categorizar el tipo de uso es necesaria porque el Sistema de Administración Tributaria considera que así se tiene un mejor manejo y administración de los comprobantes fiscales, permitiendo una correcta clasificación de las transacciones y facilitando la fiscalización por parte de la autoridad.
El Uso del CFDI es un dato esencial que señala el propósito o utilidad de la factura electrónica, especialmente para efectos de deducciones personales. El uso de CFDI se determina según el tipo de gasto, actividad o finalidad fiscal de la factura electrónica. Te ayudo a consultar el catálogo de forma sencilla y estructurada para que puedas identificar la clave de uso de CFDI que necesitas según tu caso.
El Catálogo de Usos de CFDI: Una Herramienta Esencial
El catálogo de usos de CFDI es una herramienta fundamental dentro de este sistema establecido por el SAT. En este contexto, el catálogo de usos de CFDI es una herramienta que permite clasificar las facturas electrónicas emitidas en México. El catálogo de usos de CFDI reúne todas las claves para indicar el fin de una factura electrónica.
Al expedir el Comprobante Fiscal Digital por Internet deberá indicarse la clave de uso respectiva, de acuerdo con el Anexo 20 de la Guía de llenado publicada en el Portal del SAT. Para señalarlo, solo necesitas introducir la clave apropiada en la sección “Uso del CFDI”, siguiendo las indicaciones de tu destinatario. Por ello, se recomienda confirmar la clave con el cliente antes de emitir la factura, sobre todo, cuando se trata de operaciones empresariales o montos altos.
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El catálogo de usos de CFDI del SAT incluye diferentes claves, pero puede ocurrir que una opción no describa exactamente la operación realizada. Hay que revisar si el gasto será deducible para efectos fiscales. Accede al catálogo de Usos del CFDI vigente del SAT. Otra forma alternativa de entender los usos del CFDI es según el tipo de operación realizada y su relación con el tipo de factura que se emitirá. Consulta el catálogo de Usos del CFDI del SAT actualizadas para 2026.
Evolución del Uso de CFDI: De la Versión 3.3 a la 4.0
En la versión 3.3 de CFDI, no era posible cancelar la factura una vez emitida, por lo que tampoco podía modificarse la clave o uso del. Esto derivaba en que, si el receptor daba un uso diferente al señalado en el campo «Uso del CFDI», le era imposible deducir impuestos si fuera el caso. La mayor parte de las Claves de Uso de CFDI de la modalidad de facturación anterior se conservan y son mínimos los cambios presentados para la nueva versión.
Se elimina el uso «Por Definir». Con clave P01 en el catálogo, se empleaba cuando el uso no estaba aún determinado al momento de la emisión. En versiones anteriores era posible emitir facturas con la clave P01 - Por definir, pero en CFDI 4.0 esta opción fue eliminada.
Claves de Uso de CFDI Más Comunes y su Aplicación Fiscal
Son pagos relacionados con la operación diaria de un negocio o actividad profesional. El uso de CFDI adquisición de mercancías corresponde a la clave G01, la cual se utiliza cuando una empresa compra productos destinados a la venta o a su actividad comercial. El uso de CFDI adquisición de mercancías es una clasificación dentro del catálogo del SAT (clave G01) que se utiliza cuando se compran productos para comercialización. En el catálogo de Usos de CFDI, la última parte muestra las claves correspondientes al régimen fiscal del receptor.
Clasificación de Impuestos en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF)
Además de los cambios en el Uso de CFDI, la resolución miscelánea fiscal (RMF) establece modificaciones en la clasificación de los impuestos aplicables a bienes y servicios. Estas son algunas de las clasificaciones:
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- 06 - No objeto de IVA y sí objeto de IEPS.
- 07 - Sí objeto de IVA y no objeto de IEPS.
- 08 - No objeto de IVA ni de IEPS.
Catálogo Detallado de Usos de CFDI
Lista de Claves para CFDI 4.0 para Persona Física o Moral, régimen fiscal. Dentro del catálogo de Usos de CFDI podemos encontrar en la última columna, el listado de claves correspondientes al régimen fiscal del receptor. Otra forma en la que podemos clasificar el Uso de CFDI es por el tipo de Operación que estés realizando y la relación con el tipo de factura que emitirás.
| c_UsoCFDI | Descripción | Persona Física | Persona Moral | Régimen Fiscal Receptor |
|---|---|---|---|---|
| G01 | Adquisición de mercancías. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| G03 | Gastos en general. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I01 | Construcciones. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I02 | Mobiliario y equipo de oficina por inversiones. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I03 | Equipo de transporte. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I04 | Equipo de computo y accesorios. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I05 | Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I06 | Comunicaciones telefónicas. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I07 | Comunicaciones satelitales. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I08 | Otra maquinaria y equipo. | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad. | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D03 | Gastos funerales. | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D04 | Donativos. | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D05 | Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación). | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D06 | Aportaciones voluntarias al SAR. | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D07 | Primas por seguros de gastos médicos. | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D08 | Gastos de transportación escolar obligatoria. | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D09 | Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones. | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas). | SÍ | NO | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| S01 | Sin efectos fiscales. | SÍ | SÍ | Cualquier régimen |
Recomendaciones para un Cumplimiento Fiscal Efectivo
En realidad, casi todos los contribuyentes usan las mismas claves porque se dedican a un negocio concreto, por lo que basta con saber la clave una sola vez. Si quieres mantenerte al día y evitar problemas o correcciones, lo mejor es tener acceso a cursos y diplomados sobre contabilidad y facturación electrónica. La capacitación continua y la asesoría profesional pueden marcar la diferencia para las empresas que operan en México. Con Facturama, la plataforma que acelera el servicio que ofreces a tus clientes, emite tus facturas y realiza los trámites que tu empresa necesita de manera rápida, efectiva y minimizando errores en las obligaciones fiscales. Solicita tu prueba de servicio ¡Gratis!
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