El sueldo bruto y el sueldo neto son dos términos muy comunes en el ámbito laboral de México. De hecho, cuando se pone en marcha un proceso de reclutamiento de talento, es común que se hable sobre el sueldo aproximado que ofrece la empresa, tanto el monto bruto como el neto. Pero ¿cuáles son sus diferencias?
De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo (LFT), el sueldo o salario es la retribución económica que el empleador paga a sus colaboradores como remuneración por sus servicios. El salario puede determinarse de distintas formas, ya sea por tiempo, obra, comisión u otras. En México, la más usada es por tiempo.
Diferencia entre Sueldo Bruto y Sueldo Neto
Al hablar de sueldo, no es lo mismo el sueldo bruto que el neto. El sueldo bruto es la suma de todos los ingresos que un trabajador recibe antes de que se realicen deducciones o retenciones. El sueldo neto es la cantidad que recibe un trabajador después de aplicar las retenciones y deducciones correspondientes, es por eso que el sueldo neto es menor al sueldo bruto.
También es importante tener en cuenta que el sueldo bruto es el que se utiliza para reportar ante las instituciones como el IMSS y el SAT.
Deducciones al Sueldo Bruto
Estas deducciones buscan cumplir con los compromisos fiscales y con los pagos de Seguridad Social de los colaboradores. Una vez que se han sumado todos los ingresos, se deducen las aportaciones.
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- Impuesto Sobre la Renta (ISR): Se trata de un impuesto federal que se retiene del salario bruto. Para calcularlo se deben revisar las tablas del ISR del año en curso, las cuales se encuentran en el sitio web del SAT.
- Pagos a terceros: Son las deducciones para saldar créditos del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda (Infonavit) o abonar pagos al Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (Fonacot).
- Cuotas obrero patronales al IMSS: El concepto de cuotas obrero patronales se refiere a la suma total de lo que se aporta al IMSS. Este aporte no solo es por parte de los colaboradores, sino que también las empresas y el propio gobierno aportan al IMSS. Pero son las cuotas de los colaboradores y sus empleadores las que garantizan la seguridad social del trabajador. La ley estipula que esta prestación del Seguro Social es obligatoria y aparece en la nómina con el concepto de IMSS o Seguro Social.
Conceptos que abarca el IMSS:
Entre aquello que abarca el IMSS, se encuentran los siguientes conceptos. Por cada uno, se debe hacer una aportación específica, ya sea solo del empleador o también del colaborador.
- Riesgos de trabajo: Para hacer esta deducción se debe tomar en cuenta el salario base de cotización (SBC) y determinar específicamente la clase de riesgo a la que se expone el trabajador, así se determina la prima a pagar. Se cuenta con una clasificación de riesgo de trabajo con primas medias que se asignan cuando se da de alta el empleador o existe una modificación de actividad. Así mismo, es importante señalar que este % de Riesgo de Trabajo se calcula anualmente conforme a los casos generados por riesgos de trabajo reportados al IMSS.
- Enfermedades y maternidad: Este seguro brinda cobertura de atención médica-hospitalaria y prestaciones en especie.
- Invalidez y vida: Esta cobertura se usa cuando el trabajador tiene un accidente que lo incapacita de forma permanente o le causa la muerte.
- Guarderías y prestaciones sociales: Este concepto le brinda a los colaboradores el servicio de guarderías en caso de tener hijos, cubriendo el riesgo de no poder cuidar a sus hijos durante la jornada laboral.
El uso del Sistema Único de Autodeterminación (SUA), es una de las mejores formas de hacer el cálculo de las aportaciones que se deben hacer al IMSS.
Ejemplo de cálculo del ISR:
Ej. El sueldo bruto es de 10000 y se le resta el límite inferior de 9500, quedan 500 (base). Se le tiene que restar la tasa correspondiente, que es de 15, dando como resultado 485. Se le agrega la cuota fija de 550 y ahora tenemos 1035. Este último monto (1035), es el impuesto a deducir.
| Concepto | Aportación del Empleador | Aportación del Colaborador |
|---|---|---|
| Enfermedades y maternidad (diferencia SBC y 3 veces UMA) | 1.1% | 0.4% |
| Gastos médicos | 1.05% | 0.375% |
| Prestaciones en dinero | 0.7% | 0.25% |
| Invalidez y vida | 3.15% - 4.241% (del SBC) | 1.125% (del SBC, descuento bimestral) |
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