La correcta emisión y procesamiento del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de nómina es fundamental para el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Particularmente, la gestión de subsidios por incapacidad y la inclusión de datos específicos en el XML requieren atención detallada y el apego a la normativa vigente.
Fundamento Legal y Versión del CFDI de Nómina
La base legal que rige la emisión del CFDI de nómina se encuentra en el Art. 29, primer y último párrafos y 29-A, segundo párrafo del CFF; Artículo 99, fracción III de la Ley del ISR; Regla 2.7.1.8., segundo párrafo y Regla 2.7.5.1 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2017 y Artículo Trigésimo Segundo Transitorio de la RMF 2017.
Es imperativo que los comprobantes se emitan con la versión más actualizada. En este sentido, se deben emitir con la versión del complemento vigente en el momento de la generación del comprobante, es decir con la versión 1.2, aún y cuando se trate de comprobantes de pagos correspondientes a ejercicios anteriores. Fundamento legal: Art. 6, Art.
Aspectos Específicos del CFDI de Nómina versión 1.2
Al preparar el CFDI de nómina versión 1.2, es crucial considerar cómo se deben completar los campos requeridos. Entre las preguntas frecuentes se encuentra: Para el CFDI de nómina versión 1.2 ¿Qué método de pago se debe utilizar?
Campos Condicionales y Datos Obligatorios
Ciertos campos en el CFDI son condicionales y su inclusión es obligatoria bajo circunstancias específicas. Por ejemplo, el dato CURP en el Nodo Emisor, el cual corresponde a la CURP del patrón (emisor), deberá informarse cuando se trate de una persona física. Adicionalmente, se debe asentar la clave de ramo-pagaduría o aquella que por la afiliación le asigne el instituto de seguridad social que conforme a ley corresponda (federal.
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Gestión del Número de Cuenta Bancaria
Respecto al registro de la cuenta bancaria del empleado, si el número de cuenta es de una longitud diferente a las especificadas como longitudes válidas para un número de cuenta en la versión 1.2 del Complemento de Nómina (10, 11, 16 o 18 dígitos) ¿Cómo debe procederse? Siempre que se confirme que es un número de cuenta válido, se deberá rellenar con ceros a la izquierda hasta completar la longitud más cercana a la longitud real del número de cuenta.
Tratamiento del Subsidio por Incapacidad en el XML de Nómina
La información relacionada con las incapacidades y los subsidios asociados debe ser detallada y precisa en el XML de nómina. Cuando se realiza un descuento por incapacidad, si se registró como una deducción con la clave 006, el importe monetario corresponde al descuento que por motivo de la incapacidad la empresa realiza.
Es fundamental diferenciar los escenarios en los que un empleado recibe o no subsidio:
- Cuando al empleado le correspondió subsidio entregado (Este caso ya está cubierto actualmente). Tiene concepto con clave OP002 (D39 o similar).
- Cuando al empleado No le correspondió subsidio entregado (Nuevo caso contemplado en la guía de llenado). Esto lo puedes verificar en la Nota 12.
Es vital recalcar que, a partir del 01/01/2019 es obligatorio que los XML de nóminas tengan el SubsidioCausado de acuerdo a la nueva regla; por lo cual los recibos de nómina con fecha de pago del 1 de enero de 2019 o posterior se timbrarán en automático considerando esta nueva regla; no es necesario realizar ninguna configuración adicional en el sistema.
Deducciones y Ajustes por Percepciones en Exceso
En el caso de ajustes por percepciones en exceso, se deben manejar correctamente en el CFDI. Se procede reflejando como deducción el descuento de las percepciones en exceso, esto en el siguiente CFDI de nómina que se expida, siempre que sea en el mismo ejercicio fiscal. A efecto de que se especifique claramente las deducciones gravadas y exentas de deberán utilizar las claves correspondientes incluidas en el catálogo c_TipoDeduccion.
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