Si deseas mantener la salud financiera de tu empresa, es importante que conozcas los recursos con los que cuenta, con el fin de aprovecharlos para guiar la toma de decisiones y obtener los mejores beneficios. Para ello, debes monitorear la situación económica y ejercicio contable de tu empresa, lo cual es posible a través del análisis de los estados financieros. Mantener una óptima salud financiera resulta crucial en cualquier empresa, ya que ayuda a prevenir el sobreendeudamiento, apalancarse, invertir sabiamente y gestionar el flujo de caja. Para lograrlo, es clave analizar los estados financieros básicos de la compañía. Conocer qué son los estados financieros y cómo analizarlos es importante para cualquier persona involucrada en el mundo empresarial, ya que estos documentos proporcionan una visión integral y clara de las finanzas de la empresa.
¿Qué son los Estados Financieros o Contables?
Los estados financieros de una empresa son documentos contables donde se encuentra registrada su actividad económica, reflejando los resultados del ejercicio durante un período de tiempo determinado. También conocidos como estados contables, son un resumen de la información financiera que resulta durante un período o durante el transcurso de la empresa. Su objetivo es mostrar información para la toma de decisiones y de los resultados obtenidos al momento de su presentación. Asimismo, son documentos legalmente obligatorios que siguen Normas de Información Financiera (NIF) y son presentados a la administración pública, donde se encuentra registrada de forma detallada la información sobre los activos, pasivos y patrimonio de una empresa. Su formato está establecido bajo las políticas contables de las Normas de Información Financiera (NIF) que regula la presentación, estructura y elaboración de dichos informes. Sin embargo, no siempre muestran con exactitud la posición financiera del negocio o entidad económica, porque abarcan factores que no son cuantificables en dinero, como lo son la eficiencia de la mano de obra, capacidad administrativa, o las condiciones del mercado, entre otras. Estos documentos son imprescindibles para saber si una empresa es rentable y aportan mucha información crucial al momento de la toma de decisiones. Tu empresa debe preparar estos documentos al final de cada ejercicio financiero para mostrar tu situación financiera y los resultados económicos obtenidos durante un periodo.
Importancia y Objetivos del Análisis Financiero
El análisis de la posición financiera de tu empresa te permite saber cómo puedes administrar tus recursos y hacer una buena planificación de tus proyectos a corto y largo plazo. Los estados financieros permiten evaluar el desempeño y la administración de los recursos de un negocio, así como su capacidad de obtener resultados que permitan generar beneficios, pagar deudas y financiar sus operaciones. Por ello es que conocer el estado financiero es fundamental para la toma de decisiones, como el inicio de nuevos proyectos o realizar una nueva inversión; la compañía debe saber si cuenta con el efectivo suficiente o si necesita buscar opciones de financiamiento. De igual manera, ofrecen un análisis global de la situación financiera de la empresa en un momento determinado a potenciales inversores. Los principales objetivos de los estados financieros pueden resumirse en:
- Evaluar la información financiera de la empresa para saber cómo avanza en el cumplimiento de los objetivos durante un periodo determinado.
- Obtener información para la toma de decisiones en cuanto a la disminución u optimización de recursos, fuentes de financiamiento y estimar cuán viable es el negocio a corto y largo plazo.
Además, permiten visualizar solvencia, resultados de los diferentes tipos de transacciones, liquidez, operaciones realizadas en una fecha determinada, entre otros aspectos de la contabilidad financiera del negocio. La elaboración de los distintos documentos que reflejan los estados financieros es muy útil para:
- Conocer si se está produciendo algún tipo de desajuste en las cuentas generales de la empresa o los presupuestos que interfiera en su normal funcionamiento y viabilidad.
- Establecer y delegar responsabilidades entre los distintos departamentos y profesionales.
- Saber si tus finanzas, las de tus clientes y proveedores están o no saneadas.
- Tener la información suficiente como para tomar decisiones relacionadas con la gestión.
- Aportar transparencia sobre el estado económico de la empresa.
- Ver la evolución de un año con respecto al anterior y, con ello, poder tomar decisiones de cara al futuro.
- Comparar la situación financiera de tu compañía con la de la competencia.
- Tener preparada la documentación necesaria para solicitar una financiación o ponerla a la venta.
- Ofrecer la base para el cálculo de impuestos por parte de las Administraciones Públicas.
Los Cuatro Estados Financieros Básicos
Existen diferentes tipos de estados financieros básicos que proporcionan información sobre el movimiento económico de una empresa. Para evaluar la salud financiera de una empresa, es fundamental entender cuáles son los 4 estados financieros básicos. Los principales Estados Financieros son: Estado de Situación Financiera (o Balance General), Estado de Resultados, Estado de Flujos de Efectivo y Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. A continuación, detallamos cada uno de ellos:
Lea también: Tasas de ISR para Empresarios
Balance General o Estado de Situación Financiera
El balance general o de situación es un informe donde se analiza detalladamente la situación financiera de la empresa en un momento determinado, como las cuentas anuales. También se le conoce como Balance General y muestra la información de la empresa desde el inicio y hasta la fecha de presentación. Se trata de un informe que presenta, de forma muy clara, la situación patrimonial de la empresa: lo que tiene (activo), lo que debe (pasivo), el valor de sus propiedades y derechos, las obligaciones y el capital. Generalmente, se elabora 1 vez al año, al cierre del último ciclo contable. Es fundamental que el balance nunca esté descuadrado, esto quiere decir que el total del activo debe ser equivalente a la suma del pasivo más el patrimonio neto. Se divide en tres rubros principales:
- Activo: Representa el dinero en efectivo o bienes con valor que pueden ser tangibles o intangibles, incluyendo propiedades, equipos y patentes que la empresa puede utilizar para generar ingresos y beneficios. Los activos se clasifican en corriente y no corriente de acuerdo con su disponibilidad y la rapidez de convertirse en efectivo. El activo corriente hace referencia a los bienes y derechos que formarán parte del patrimonio menos de 12 meses (el dinero en efectivo que hay en la caja o la mercancía a la venta, por ejemplo). El activo no corriente hace referencia a los bienes y derechos que formarán parte del patrimonio empresarial durante un período mínimo de un año e incluye, entre otros, los inmuebles por los que se recibe un alquiler, las inversiones financieras a largo plazo o la maquinaria.
- Pasivo: Incluye las deudas y obligaciones que tiene la empresa, la cantidad de dinero que le debe a terceros. El pasivo se clasifica en corriente (deudas a corto plazo) y no corriente (deudas a largo plazo) de acuerdo con su exigibilidad, revelando sus riesgos financieros. Incluye desde préstamos hasta deudas con empleados, proveedores o clientes. Se presentarán deudas de la empresa y se iniciará con las que requieran del pago inmediato y que sean necesarios para la operación de la empresa, así como los Impuestos.
- Patrimonio neto: Es la cantidad de recursos aportados por los accionistas que no están destinados a ser pagados a terceros. Representa la cantidad de dinero que pertenece a los propietarios una vez deducidos los pasivos. El patrimonio neto es la diferencia que resulta al restar los pasivos, es decir, el valor total luego de saldar las deudas y está compuesto por fondos propios. Se clasifica por las aportaciones de los socios y los resultados de cada año; también se encuentran las reservas que la empresa ha creado. Es un gran indicador de la solvencia de la empresa, es decir, demuestra que tiene recursos con los cuales responder a sus obligaciones en el largo plazo.
De acuerdo con el giro de la empresa, se deberá realizar el análisis financiero. En función del número de trabajadores y del importe de la cifra de negocios, el balance de situación puede ser normal, abreviado o pyme.
Estado de Resultados o Cuenta de Pérdidas y Ganancias
El estado de resultados, también llamado cuenta de resultados o estado de pérdidas y ganancias, refleja las ganancias y pérdidas de la empresa, es decir, sus ingresos y gastos en un período de tiempo determinado. Mide las ganancias netas considerando los ingresos y las pérdidas. Es uno de los estados financieros básicos más importantes, dado que indica la rentabilidad del negocio. Ayuda a determinar, de un rápido vistazo, si ese año la empresa obtuvo rentabilidad, alcanzó el punto de equilibrio o fue a pérdida. Las cuentas que lo integran son las llamadas cuentas de resultados, y en este informe también se consideran los Intereses, Comisiones y los Ingresos por Otras ventas. Aunque contiene todos estos datos, el orden de presentación es: Ventas, Costos y Gastos de la Operación y posteriormente se informan los Ingresos (Utilidad cambiaria, Intereses) y Gastos (Comisiones) del financiamiento. Además de exponer sus ganancias y pérdidas, detalla la cantidad de dinero que gasta la empresa para generar utilidades. Los resultados se clasifican en operativos y no operativos; los primeros provienen directamente de la actividad económica principal, es decir, las ganancias por ventas, reflejando la verdadera rentabilidad de un negocio. Se divide en la utilidad bruta, que es el resultado entre ventas y costos de ventas sin deducción de gastos durante un periodo contable, y en los ingresos netos o utilidad neta, que es lo que efectivamente le queda a la empresa. Este documento sirve para mostrar si la compañía está cumpliendo sus objetivos financieros, conocer su rentabilidad, qué bienes posee, cómo los ha conseguido e, incluso, cuánto dinero consigue por cada euro invertido. Lo normal es que el estado de resultados se calcule de forma anual, pero su periodicidad es flexible. Si durante ese período los ingresos netos superan a los gastos, tu empresa habrá obtenido beneficios (saldo positivo). Cuando ocurre lo contrario, significa que estás entrando en pérdidas (saldo negativo).
Estado de Flujos de Efectivo
El estado de flujos de efectivo evalúa los movimientos de efectivo de la empresa para una fecha determinada. Es información financiera importante que consideran los analistas e inversores para entender cómo utiliza la empresa su dinero durante un período contable. Se trata de aquel que explica el origen y destino del dinero de la compañía. Su objetivo es proporcionar una visión clara del manejo del efectivo, ayuda a saber en qué se ha gastado el efectivo disponible para evitar una descapitalización; a predecir los flujos futuros y medir la capacidad para pagar intereses, dividendos y deudas; además permite mejorar las políticas de financiamiento e inversión. Detalla cuánto dinero líquido había y cuánto quedó al inicio y al final, respectivamente, de un período de tiempo. El Estado de Flujos de Efectivo clasifica los movimientos por actividades y se puede hablar de tres tipos:
- Flujos de efectivo de las actividades de operación: Se refiere a los ingresos y gastos derivados de la actividad principal de la empresa, es decir, pagos y cobros relacionados con la explotación.
- Flujos de efectivo de las actividades de inversión: Son los egresos en activos no corrientes como inversiones inmobiliarias, así como pagos para adquirir activos no corrientes y cobros procedentes de las ventas o de las amortizaciones.
- Flujos de efectivo de las actividades de financiación: Reporta actividades como la venta de títulos o recepción de recursos de Instituciones Financieras y pago de Dividendos, o cobros que provienen de la venta de títulos o valores y pagos realizados para amortizar préstamos, por ejemplo.
Cuando la empresa tiene problemas de liquidez, puede aumentar su flujo de efectivo con algunas fuentes de financiación.
Lea también: ISR Actividad Empresarial
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
El estado de cambios en el patrimonio neto refleja las variaciones en la situación patrimonial de la empresa, pues su capital contable depende del número de accionistas que posea. Muestra los cambios en el patrimonio de los accionistas o dueños, las utilidades o pérdidas obtenidas, así como el aumento o disminución de las reservas creadas. Es el registro contable de cualquier modificación que se haya producido en el conjunto de bienes y derechos de la empresa. Igualmente, incluye información sobre cambios en el capital social, utilidades retenidas y otros elementos del patrimonio. Normalmente se incluye dentro de las cuentas anuales. Este informe detalla cómo las ganancias retenidas, las emisiones de acciones, los pagos de dividendos y otros movimientos afectan al capital de los propietarios. Al consultar este documento, los inversores y la dirección obtienen información valiosa sobre cómo las decisiones estratégicas y operativas impactan en el valor neto de la empresa. Este estado financiero te ayuda a comprender cómo las políticas de financiación y distribución de beneficios dan forma a largo plazo al bienestar financiero de tu empresa.
Mejorando la Salud Financiera de tu Empresa
Una forma de mejorar los estados financieros de una empresa es aumentando las ventas, lo cual se logra a través de diversas estrategias como mejorar la calidad de los servicios y productos ofrecidos, reducir el costo de ventas, aumentar la publicidad y expandir el mercado. Los estados financieros básicos pueden ser analizados con herramientas de software. Esto puede ayudar, por ejemplo, a hacer las enmiendas pertinentes para evitar problemas con los auditores externos.
Lea también: Obligaciones del comisionista ante el SAT
tags: #información #actividad #4 #estados #financieros #basicos