Pocos lo saben, pero el Gobierno federal mexicano recauda menos impuestos que las Bahamas. De acuerdo con datos del Banco Mundial, Bahamas recauda el 16% de su Producto Interno Bruto (PIB), mientras que México solo el 13%. Es por ello que existe un consenso cada vez más sólido sobre la urgencia de aumentar los impuestos. Lo que no hay es un consenso sobre cómo hacerlo. Sin embargo, el presidente Andrés Manuel López Obrador se ha jactado de haber hecho que pagaran correctamente sus impuestos los contribuyentes más ricos del país y, en general, de haber realizado la mayor campaña de fiscalización y recaudación.
La Estrategia de Recaudación del Gobierno de AMLO
El presidente Andrés Manuel López Obrador presumió ayer una medalla que nadie le puede regatear. Ufano reveló que su gobierno le ha cobrado 3.3 billones de pesos a los grandes contribuyentes, aquellos que registran ingresos anuales superiores a los mil 500 millones de pesos. Esos 3.3 billones de pesos representan un aumento de 113% en comparación con los que se cobraron por auditorías y promoción del cumplimiento entre los años 2013 y 2018. Lo que significa que en términos nominales, el gobierno lopezobradorista supera en 2.1 billones de pesos lo recuperado en el gobierno peñista.
En la información que presentó el mandatario se señala que, de enero de 2019 a mayo de 2024, los grandes contribuyentes aportaron casi 1.4 billones de pesos de impuestos, por las auditorías y las medidas de exhorto al cumplimiento. Mientras que los pequeños y medianos causantes pagaron poco más de 1 billón de pesos, igualmente por las acciones de apremio del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
El mandatario enfatizó que la recaudación de impuestos cerró el año 2023 con un monto global de 4.5 billones de pesos. Esa cifra representó un crecimiento de 12.3% en relación con la recaudación de 2022, en términos reales. En números totales, el año pasado se cobraron 705 mil millones de pesos adicionales de impuestos respecto a 2022.
Con un gesto que desbordaba satisfacción, el mandatario dijo durante su conferencia mañanera, que fue cosa de “mandarles un telegrama, un fax, un recado” a los contribuyentes para que se pusieran al corriente. Sin duda, López Obrador, durante su sexenio, se ha convertido en el más eficiente y efectivo recaudador de impuestos. Lo que hay que decir también, es que lo logró, en virtud de la reforma que incluyó a los delitos fiscales en el catálogo de ilícitos que ameritan prisión preventiva obligatoria. Esa reforma legal permite meter a la cárcel a los evasores fiscales. Fue mucho más que un telegrama, un fax o un recado.
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Bajo amenaza de cárcel, obligó a pagar lo que les correspondía a cientos de grandes empresarios que, por mucho tiempo, estuvieron acostumbrados a la “planeación fiscal” o a los eternos litigios. La ex Jefa del SAT, Raquel Buenrostro, declaró en su momento que con el cobro a los grandes contribuyentes no se requería realizar una reforma fiscal y el mismo consejo le dio recientemente a la actual virtual Presidenta de México, Claudia Sheinbaum. Sin duda, el más efectivo y eficiente cobro de impuestos a todos los contribuyentes y, en particular, a los grandes, ha permitido registrar muchos mayores recursos al gobierno.
Fin a los Privilegios Fiscales: El Combate a las Condonaciones
"Huachicol de cuello blanco" para las finanzas públicas. Así se refirió el presidente de México, Andrés Manuel López Obrador (AMLO), a la condonación de impuestos a los grandes contribuyentes en los gobiernos anteriores. Según los datos de su gobierno, en los últimos 12 años, los dos gobiernos anteriores, se condonaron alrededor del equivalente a US$21.000 millones. Y con eso aseguró que en México se acabará con los privilegios fiscales, para lo que firmó un decreto que busca eliminar las condonaciones de impuestos que calificó de "excesivas, abusivas e injustas".
"Se trata de acabar con privilegios fiscales y hacer valer la Constitución en la letra y con el espíritu", dijo el mandatario. "Tiene que haber una recaudación con el principio de progresividad, deben contribuir más los que obtienen más ingresos. En este caso, muy al contrario, los de mero arriba en algunos casos no pagaban impuestos", dijo AMLO.
Margarita Ríos-Fajart, directora del Servicio de Administración Tributaria (SAT), detalló que entre 2007 y 2012, durante el gobierno de Felipe Calderón, hubo condonaciones por unos US$8.500 millones para 18.300 beneficiados. Y con Enrique Peña Nieto (2013-2018), la cifra ascendió a US$12.500 millones para 135.000 contribuyentes.
El 54% de las condonaciones se concentró en 108 contribuyentes, unos US$11.100 millones, según Ríos-Fajart. De los condonados, 58 son empresas que cotizan en la Bolsa Mexicana de Valores y de ellas, diez son de las más influyentes en el desempeño del mercado de valores. Según información del SAT, el contribuyente al que se le condonó más fue por un total de casi US$1.000 millones.
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El director del Centro de Investigación Económica y Presupuestaria (CIEP), Héctor Villareal, explica que anteriormente en México se llevaban a cabo convenios de regularización de aplicación general. "En los anteriores gobiernos, cada tanto había convenios por los que se descontaban las moratorias por pagar tarde los impuestos o los impuestos mismos", dice el también profesor del Instituto Tecnológico de Estudios Superiores de Monterrey. Y explica que eso creó un daño a la reputación del fisco. Villareal apunta que el decreto que firmó AMLO contiene un importante mensaje político: "Está diciendo que hubo muchos abusos y que ya no los va a haber".
Propuestas para un Sistema Fiscal más Progresivo
El documento que esta semana presentó la Alianza por la Justicia Fiscal propone una respuesta al dilema de cómo aumentar la recaudación sin afectar a las personas de ingresos medios. En él, los investigadores Ana María Morales e Iván Benumea, del Centro de Análisis e Investigación Fundar, plantean una propuesta concreta para aumentar la recaudación de México sin afectar a las personas de ingresos medios. De seguirse, los expertos estiman que posiblemente podría lograrse aumentar la recaudación hasta en 2,5 puntos del PIB.
La propuesta me parece extraordinaria por su progresividad y consiste en tres partes:
- Primero, aumentar gradualmente la tasa de impuesto sobre la renta (ISR) que pagan las personas que ganan más de 183.000 pesos brutos al mes. La tasa máxima pasaría de ser 35% a 42,5% y les aplicaría a las personas que ganan más de 376.000 pesos brutos al mes.
- Segundo, se propone que quienes tengan ingresos brutos mensuales mayores a 183.000 pesos brutos al mes no puedan ser sujetos de exenciones, deducciones y facilidades administrativas. Además, se propone que todos los beneficios fiscales permitidos por las autoridades mexicanas tengan una cláusula de vencimiento.
- Tercero, se propone modificar las tasas de ISR para que las ganancias ventas de inmuebles sean hasta cuatro veces mayores. Además, se propone que la tasa por venta de acciones aumente de 10% a ser más similar a las que hay en otros países, como Brasil, donde es del 22,5%; o Chile, donde llega a ser del 40%.
Se propone también un impuesto para todas las herencias que tengan un valor mayor a ocho millones de pesos iniciando en un 10%, e incrementar la tasa de forma escalonada hasta el 35%. Este impuesto ya existe en muchos países, incluidos Argentina, Brasil, Chile, Ecuador, Bolivia, República Dominicana y Colombia.
Los diputados de Morena propusieron que las personas que más dinero ganen, paguen más impuestos. Diputadas y diputados del partido Movimiento Regeneración Nacional (Morena) presentaron el fin de semana pasado, una iniciativa de reforma al artículo 31 de la Constitución, esto con la intención de incorporar el principio de “progresividad tributaria” para que las personas que más dinero ganen, paguen más impuestos.
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La iniciativa fue turnada a la Comisión de Puntos Constitucionales de la Cámara de Diputados y señala que el concepto de progresividad tributaria se refiere a que “las personas o empresas que tengan mayor capacidad económica o de pago, deberían pagar un porcentaje mayor de impuestos”. De aprobarse esta iniciativa, el Estado buscará que mientras mayor sea el porcentaje de riqueza de una persona, mayor sea la aportación de impuestos y otros ingresos públicos. “Dicho en palabras más sencillas: Que pague más quien más gana o tiene, y que reciba más quien menos gana o tiene”, se señala.
Fueron las diputadas Aleida Alavez Ruiz, María Clemente García Moreno y Marisol García Segura, así como los diputados Manuel Vázquez Arellano y Jorge Alberto Barrera Toledo quienes presentaron la iniciativa, la cual hace obligatoria la progresividad fiscal para contar con un “sistema robusto y redistributivo”. Con ello, precisaron los morenistas, se establecen los cimientos jurídicos que coadyuven a la creación de nuevos impuestos que impacten únicamente a la riqueza extrema que persiste.
Además, dijeron que “la concentración de la riqueza precisa impulsar nuevos impuestos al patrimonio y los grandes capitales, para fortalecer al erario sin afectar a la inmensa mayoría de la población”. Añadieron que un sistema fiscal funcional con perspectiva social debe recaudar ingresos para sostener el gasto público del gobierno, además de financiar el funcionamiento del Estado y garantizar el pleno cumplimiento de los Derechos Humanos, así como tener un efecto redistributivo y cerrar las brechas de desigualdad económica.
Según datos difundidos por el Consejo Nacional de Evaluación Política de Desarrollo Social, en México, el 53 por ciento de la población, que equivale a 67 millones de personas, vive en pobreza por ingresos y este porcentaje fue incrementándose de manera constante. “En México la riqueza se encuentra terriblemente distribuida y es acaparada por unos cuantos potentados, con graves efectos en el bienestar, paz y pleno ejercicio de derechos de la mayoría de la población”, señala.
Esta no es la primera ocasión en que Morena propone aumentar los impuestos a los ricos del país. En febrero de 2021, cuando la pandemia de COVID-19 estaba en uno de sus momentos más críticos, miembros del partido fundado por el presidente Andrés Manuel López Obrador (AMLO) propusieron un “impuesto a las grandes fortunas” como se hizo en Argentina, para obtener recursos que sirvieran para combatir a la pandemia.
El diputado federal Alfonso Ramírez Cuéllar afirmó que, en el marco de la visita oficial del presidente argentino Alberto Fernández a México, aquella ocasión constituía un buen momento para evaluar el impacto y las bondades del “Aporte Solidario y Extraordinario de las grandes fortunas” establecido en ese país sudamericano, para que colaboren en el fortalecimiento financiero que permita ayudar a enfrentar los estragos de la pandemia. "Necesitamos fortalecer la capacidad de gasto en tiempos de crisis mediante este tipo de aportaciones extraordinarias. En otros países ya se han implementado medidas similares", indicó Ramírez Cuéllar, ex dirigente nacional de Morena.
Experiencias Internacionales y la Lucha contra la Desigualdad
Incluso, en 2024 se discutió en el G20 la necesidad de introducir en los países un impuesto mínimo global para los multimillonarios. En España, por ejemplo, ya se aplican impuestos a las fortunas. Noruega hace lo mismo desde hace décadas, con una tasa de 1% a las fortunas. En América, Colombia es el país más avanzado al respecto. El presidente Gustavo Petro incrementó el impuesto al patrimonio de 1.5% a 5%, el más alto del mundo, que es para fortunas de más de 27 millones de dólares. Argentina echó a andar el Aporte Solidario de las Grandes Fortunas, con 2% de cobro a los patrimonios valuados en 200 millones de pesos o más, para hacer frente a los estragos de la pandemia por Covid-19.
El diputado morenista puso de ejemplo a Irlanda, que hizo uso de este instrumento tras la crisis financiera del 2008, y de Ecuador, que aplicó temporalmente un impuesto a patrimonios superiores a USD 1 millón para cubrir los gastos de reconstrucción después del terremoto de 2015. Adicionalmente, otros países alrededor del mundo incluyendo Inglaterra, Sudáfrica y Perú están discutiendo la introducción de un aporte extraordinario semejante.
En su reciente informe Oligarquía o democracia, Oxfam documenta esta desigualdad económica. La organización propone combatir esta desigualdad con nueve medidas, entre ellas transparentar los impuestos de los grandes contribuyentes y establecer impuestos progresivos sobre la extrema riqueza y las ganancias de capital. Otros países han rechazado el impuesto a los ricos con el argumento de que afectará la inversión y de que son los que más contribuyen.