La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un derecho constitucional en México que garantiza a los empleados una parte de las ganancias generadas por la empresa durante el año anterior. Cumplir con la distribución correcta de la PTU en 2025 no solo es un deber legal, sino también una señal de buena gestión contable y responsabilidad social empresarial.
¿Qué es la PTU?
La PTU es un derecho fundamental de los trabajadores establecido en la Ley Federal del Trabajo.
¿Quién tiene derecho a recibir PTU?
Todos los trabajadores que laboran para una empresa formal, excepto directores, administradores, socios y trabajadores eventuales que hayan laborado menos de 60 días, tienen derecho a participar en el reparto de utilidades si la empresa generó ganancias. La PTU es un derecho fundamental de los trabajadores establecido en la Ley Federal del Trabajo. Por este motivo, tienen derecho a recibir la PTU los empleados de planta, sin importar los días que hayan trabajado en el ejercicio fiscal.
El PTU aplica a todos los trabajadores con al menos 60 días laborados en el ejercicio, sin importar si el contrato es por tiempo determinado o indeterminado.
No tienen derecho a PTU: los directores, administradores y gerentes generales; los trabajadores domésticos; quienes laboraron menos de 60 días en el ejercicio; personas que prestan servicios por honorarios sin relación laboral formal; y los socios o accionistas.
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Desde la reforma laboral de 2021, el PTU de los trabajadores de confianza tiene un tope: reciben el equivalente a tres meses de salario o el promedio de los últimos tres años de PTU recibido, el que resulte más favorable para el trabajador (Art. 127 fracción VIII LFT).
¿Cómo se calcula la PTU?
La Ley Federal del Trabajo establece que el 10% de las utilidades netas de la empresa se destina a los trabajadores y se divide en dos partes iguales:
- Por días trabajados durante el año.
- Por salario percibido, considerando únicamente el salario base sin prestaciones adicionales.
El PTU se calcula sobre la renta gravable del ejercicio, no sobre la utilidad contable. El 10% de esa renta gravable es el fondo total a repartir entre todos los trabajadores (Art. 123 CPEUM, Art. La renta gravable es una utilidad fiscal determinada conforme al artículo 9 de la Ley del ISR. La utilidad contable es la que aparece en los estados financieros de la empresa. La utilidad fiscal (renta gravable) se determina conforme al Art. 9 de la LISR y puede ser distinta porque incluye ajustes como la deducción de inversiones, pérdidas fiscales de ejercicios anteriores y otros conceptos.
Se considera el salario ordinario percibido durante el ejercicio (Art. 124 LFT). Para trabajadores de salario variable (comisiones, destajo) se toma el promedio de los salarios percibidos en el año.
El segundo paso para calcular la PTU, es determinar la utilidad del trabajador por días laborados. Supongamos que el 10% destinado al PTU de una empresa es de 45,300.00 pesos. $22,650. Multiplicamos los ingresos anuales individuales por la otra mitad de la utilidad ($22,650.00).
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Fechas de Pago y Reclamación de la PTU
La Ley Federal del Trabajo fija fechas concretas.
Las personas morales (empresas) deben pagar la PTU dentro de los 60 días siguientes a la presentación de su declaración anual de ISR, lo que generalmente ocurre antes del 30 de mayo. Las personas físicas con actividad empresarial tienen hasta el 29 de junio.
La PTU se paga dentro de los 60 días siguientes a la fecha en que deba pagarse el ISR anual.
En caso de no recibirlo, los trabajadores tienen un año para exigir el pago de la PTU. Si eres trabajador con derecho y el patrón no pagó en tiempo, tienes un año (a partir del día siguiente al plazo) para reclamar. La Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) vigila el cumplimiento del reparto.
El PTU no reclamado en el ejercicio se suma al monto a repartir del ejercicio siguiente (Art. 122 LFT).
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Exención y Gravamen de la PTU
Conforme al Art. 93 fracción XIV de la LISR, la PTU está exenta hasta por 15 días de salario mínimo general vigente. Si el monto es mayor a las 15 UMAs, solo la cantidad excedente se grava con el ISR. El excedente (PTU gravado) se acumula al ingreso del mes en que se paga y el empleador calcula y retiene el ISR correspondiente aplicando el procedimiento del Art.
Calculadoras Gratuitas de PTU: Herramientas para Facilitar el Proceso
Sabemos que tu tiempo es valioso y que necesitas herramientas confiables. Simula cuánto te toca de utilidades según lo reportado por tu empresa. En Consultas El Universal, te ofrecemos una calculadora de PTU 2026 para que estimes cuánto te corresponde recibir, de manera gratuita, rápida y sin complicaciones.
Con esta calculadora de utilidades 2026 puedes:
- Ingresar el total de utilidades reportadas por tu empresa.
- Especificar tus días trabajados durante el año.
- Ingresar tu sueldo diario.
- Ver el monto estimado de PTU que podrías recibir.
Esta herramienta es informativa. Calculadora de uso informativo.
Descarga la calculadora en Excel para la PTU 2025 que traemos para ti completamente gratis. La herramienta descargable de ContadorMx está diseñada para facilitarte el trabajo como contador, con una estructura intuitiva y orientada al cumplimiento normativo. Una vez que completes el formulario, recibirás en tu correo electrónico el archivo para que puedas comenzar a usarlo. Herramienta para contadores y patrones.
Importación Automatizada de Información de PTU en Sistemas de Nómina
Importar la información de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) de manera automática te permite registrar rápidamente los movimientos correspondientes a múltiples colaboradores, evitando capturas manuales y posibles errores. Este proceso es útil para incorporar de forma ordenada los datos de PTU en el sistema, ya sea al generar nuevos registros o actualizar información existente, asegurando que tus reportes y cálculos de nómina reflejen correctamente la participación de cada trabajador. Y listo, tu sistema estará preparado para hacer el cálculo de PTU de forma automatizada.
A continuación, realiza lo siguiente:
- Dirígete a la ruta: menú Procesos de Nómina y haz clic en el ícono Importar información .
Importante: para este proceso se utiliza la misma plantilla que la de movimientos a la nómina.
- Acepta el mensaje que aparece y haz clic en Sí para continuar con la importación.
- Al ingresar, se mostrará la ventana correspondiente al asistente de importación.
Importante: para importar correctamente archivos en formato Excel, XML o TXT, considera la estructura de la plantilla. Puedes consultar ejemplos en la ruta: C:\Program Files (x86)\Common Files\Aspel\Sistemas Aspel\NOI11.00\Ejemplos, los cuales puedes usar como base para generar tu archivo.
- En la pantalla de bienvenida, la opción Crear nueva definición se encuentra seleccionada por defecto. Haz clic en el botón Siguiente .
- Selecciona el tipo de archivo que deseas importar.
- Carga el archivo mediante el botón de los tres puntos ; asegúrate de que esté previamente guardado en tu equipo.
Nota: si el archivo de Excel contiene varias hojas, selecciona la que incluye la información a importar.
- En la sección de actualización, elige si deseas agregar (incorporar nuevos registros) o actualizar información (modificar registros existentes y agregar nuevos si es necesario).
- En la sección de asociación, selecciona el tipo de relación:
- Automática: vincula los campos con las columnas en el mismo orden.
- Manual: permite asignar cada columna al campo correspondiente.
Nota: si la primera fila del archivo contiene los nombres de las columnas, activa la casilla La primera fila son nombres de campo.
- Haz clic en el botón Siguiente .
- Asocia cada columna del archivo con los campos de la base de datos del sistema.
Nota: si no deseas importar alguna columna, haz clic derecho sobre el campo y selecciona Desasociar .
- Posteriormente, presiona el botón Siguiente .
- Revisa el resumen de la información: registros a agregar o actualizar, así como aquellos que no se procesarán.
- Haz clic en el botón Iniciar para ejecutar la importación.
- Al finalizar, el sistema mostrará un mensaje con el número de movimientos realizados.
Nota: los movimientos registrados puedes observarlos al consultar el detalle de movimientos de nómina del trabajador.