La propuesta para aumentar las retenciones fiscales e impuestos para el eCommerce, establecida en el Paquete Económico 2026, ha generado gran inquietud entre las pymes (pequeñas y medianas empresas), que consideran que la medida será perjudicial. Esta serie de reformas plantea un panorama complejo para diversos sectores del ecosistema digital, desde el comercio electrónico hasta los servicios de internet satelital y las plataformas digitales en general.
Impacto en el Comercio Electrónico y las PYMES
Los nuevos impuestos al eCommerce incomodan a las pymes. De ser aprobada la medida, implicaría que a las personas morales se les hará una retención del 2.5% del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y del 8% del Impuesto al Valor Agregado (IVA). En este sentido, uno de los temores dentro del ecosistema emprendedor es un retroceso en el comercio electrónico, ya que muchas optarán por seguir vendiendo físicamente o por canales informales o, en el peor de los escenarios, el cierre de negocios.
Elena Bartolo, fundadora de Piñata Lab (eCommerce centrado en la elaboración de piñatas artesanales), asegura que esta medida les impacta negativamente. «Esta propuesta nos impacta mucho, porque somos una pyme artesanal y nos ha costado mucho profesionalizarnos. Bajarán las ventas y nuestra plantilla de artesanos podría salir dañada», relata.
Las PYMES no sienten que la competencia sea pareja
Una de las estrategias que ayudó a las pymes mexicanas a ser competitivas fue el aumento de impuestos en productos provenientes del extranjero, como la mercancía asiática; sin embargo, con el incremento en las retenciones para el comercio electrónico, nuevamente las pymes sienten una desventaja. Alheria Orozco, directora de relaciones con gobierno de Mercado Libre México, comenta: «Estamos compitiendo con plataformas asiáticas, con el comercio informal y para nosotros es muy difícil un aumento de precios para seguir compitiendo con quienes hoy no pagan impuestos o no contribuyen al país».
Asimismo, las medianas empresas consideran que será un fuerte impacto, pero manejable; sin embargo, el panorama para las micro y pequeñas empresas es más complicado, ya que no tendrían la opción de subir precios y mantenerse en operación. Alheria Orozco menciona que las retenciones afectarán a las pymes, porque las devoluciones del IVA son tardadas y con el ISR se regresa de manera anual. «Entonces, estamos hablando de una pérdida de dinero mensual para las pymes que venden a través del comercio electrónico», afirma.
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Rafael Esses, fundador de Las Tienditas, destaca que los retos del comercio electrónico para las pymes son complejos, ya que además de invertir para aparecer en plataformas digitales, tienen gastos de capacitación, publicidad y profesionalización, lo que dificulta aún más la gestión de estos costes. Gerardo Ravelo, fundador de CAFCA y quien distribuye productos de moda, deportes y accesorios, ha comentado que su negocio vende únicamente de manera digital, por lo que las consecuencias del nuevo impuesto al eCommerce en la pyme también afectan la renta de la bodega para guardar los productos y el trato con sus proveedores.
Nuevas Obligaciones y Retenciones Fiscales Propuestas
Dentro de las propuestas del Paquete Económico 2026, se contemplan nuevas obligaciones fiscales que abarcan un espectro más amplio del comercio digital:
- Incremento en la tasa de retención del 1% al 2.5% a personas físicas con actividades empresariales que enajenen bienes o presten servicios, distintos de los de transporte terrestre de pasajeros, entrega de bienes y hospedaje a través de plataformas digitales.
- Nueva obligación de retención a las personas morales que obtengan ingresos por concepto de enajenación de bienes y prestación de servicios a través de plataformas digitales, que se calculará aplicando la tasa del 4% sobre el ingreso obtenido sin deducción alguna; la tasa de retención será del 20% para las personas morales que no proporcionen su RFC a las plataformas digitales.
- Nueva obligación para las plataformas que presten servicios digitales consistente en permitir a las autoridades fiscales, en forma permanente, el acceso en línea y en tiempo real a la información que obre en sus sistemas o registros, relacionada con las operaciones de los servicios digitales que proporcionen.
- Se propone regular fiscalmente la realización de juegos con apuestas y sorteos digitales, ofrecidos tanto por residentes en México como por extranjeros a través de internet, medios electrónicos o plataformas digitales de intermediación, para ser gravados a la tasa del 50%.
- Se propone gravar a la tasa del 8% los servicios que permitan acceso o descarga en medios digitales, de videojuegos con contenido violento, extremo o para adultos, no apto para personas menores de 18 años, proporcionados tanto por residentes en México como en el extranjero.
El Debate sobre el Impuesto a las Plataformas Digitales
La Agencia de Transformación Digital y Telecomunicaciones (ATDT) de México busca cobrar un impuesto a las plataformas como Netflix, Amazon, YouTube, Google, Mercado Libre, entre otras. Se presume que el Instituto Federal de Telecomunicaciones (IFT) está ayudando a la ATDT a desarrollar el proyecto de regulación para plataformas digitales. La propuesta surge del debate de si las empresas digitales deberían contribuir al mantenimiento de la infraestructura de redes.
El uso de este tipo de plataformas impulsa el tráfico de internet a nivel global. Solo el año pasado aumentó 17% de manera interanual, mientras que en México incrementó 26%, según Cloudflare. Paradójicamente, los ingresos de los operadores disminuyen. Hace apenas unos días, el Presidente Honorario de América Móvil y Grupo Carso, Carlos Slim, sugirió que las empresas digitales como Netflix paguen por el uso de redes de conectividad. No obstante, lo que se plantea desde la ATDT es que el pago al que se verían obligadas las plataformas se deposite en un fondo solidario y no a los operadores.
En el sector de las telecomunicaciones existen fondos de cobertura social que buscan impulsar el despliegue de redes en zonas remotas para abatir la brecha digital del país, pero hasta ahora no hay claridad sobre su destino. «Creo que en todo caso quien debería definir el uso del fondo debería ser el Legislativo.» La regulación de las empresas digitales es una conversación a nivel mundial. Algunos estudiosos del tema consideran que la discusión debería centrarse en proteger al consumidor y no solo en obtener recursos. Y es que actualmente las empresas digitales cambian de manera constante su modelo de negocio que termina afectando a los consumidores. La propuesta de la ATDT podría afectar directamente al usuario, pues empresas como Netflix, Amazon o Mercado Libre trasladarían los costos de la medida regulatoria a sus productos. Además, impactaría a los emprendimientos digitales, pues estarían obligados a pagar más por operar en internet. La propuesta del órgano mexicano aún será discutida en el Congreso.
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Desafíos en el Internet Satelital: Barreras Fiscales y Brecha Digital
Las empresas interesadas en usar espectro radioeléctrico para ofrecer servicios privados a nivel satelital podrían pagar hasta 5 por ciento de sus ingresos para obtener este insumo, contempla la Agencia de Transformación Digital y Telecomunicaciones (ATDT), lo que podría ser una barrera de entrada para un servicio que cerraría la brecha digital. De acuerdo con el borrador de la nueva Ley Federal de Telecomunicaciones y Radiodifusión (LFTyR), la Agencia encabezada por José Antonio Peña Merino planea que los concesionarios pagarían un impuesto adicional que sería utilizado para que el gobierno adquiera capacidad satelital propia.
Para analistas como Jorge Bravo, presidente de la Asociación Mexicana del Derecho a la Información (Amedi), la medida será una barrera de entrada para una tecnología que tiene la capacidad de cerrar la brecha digital en zonas donde es muy complicado desplegar fibra óptica. «Cualquier tipo de impuesto adicional a los operadores de internet satelital e incluso a los operadores de telecomunicaciones, no es un mecanismo que funcione, realmente lo veo como un pretexto para recaudar más dinero a costa de esta industria, pero esto no necesariamente va a ayudar a cerrar la brecha digital», afirmó el presidente de la Amedi.
En riesgo el 'boom' de la industria satelital
Actualmente, la industria de internet satelital en México está creciendo, empresas como Hughesnet, Starlink, Viasat, Globalsat y AXESS son solo algunas de las que ya operan en el país y que llevan cobertura a zonas donde no hay acceso a internet mediante fibra óptica.
La industria ha venido creciendo significativamente en el país en los últimos cinco años:
| Año | Facturación (millones MXN) |
|---|---|
| 2018 | 20 |
| 2023 | 1,288 |
Este incremento se debe a que la subsidiaria de la CFE Telecomunicaciones e Internet Para Todos (CFE-TEIT) ha encontrado en las compañías privadas satelitales un aliado para entregarle capacidad para llevar servicios de conectividad en zonas remotas. Una de las compañías que más beneficios ha sacado de esto es Starlink, la empresa de Elon Musk que se ha colocado como el jugador más relevante de este segmento, gracias a los contratos que ha ganado con CFE-TEIT; uno de ellos por un valor de 778 mil 39 millones de pesos con una vigencia hasta 2026. Stargroup, socio estratégico de HughesNet, es otra de las empresas de internet satelital que firmó un contrato con CFE y con la que hasta ahora se han habilitado alrededor de 8 mil puntos de acceso WiFi en zonas remotas.
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«El servicio de internet satelital es ideal para eliminar la brecha digital y en momentos de crisis climáticas, se convierte en un servicio capaz de seguir brindando cobertura; necesitamos que esas empresas sigan llegando al país y por eso no hay que ponerles barreras con nuevos impuestos, es una tecnología clave para cubrir ese 10 por ciento del territorio a donde no va a llegar la fibra», indicó David Santivañez Antúnez, CEO de GameMetron Law Firm. El gobierno de Claudia Sheinbaum busca reducir la dependencia de las empresas satelitales extranjeras integrando un satélite mexicano al sistema de conectividad, sin embargo, el financiamiento para este proyecto busca obtenerlo de los privados.
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) en Telecomunicaciones
El IEPS - gravamen aplicado a la importación y producción de servicios y que pagan los usuarios por conectividad - recaudó 6,086 millones de pesos en 2019, mientras que en 2023 percibieron 7,398 millones de pesos, lo que implica un incremento de 25.1%, según datos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Esto significa que los usuarios han pagado más por sus servicios de telecomunicaciones, en especial aquellos que tienen un plan con telefonía, internet y servicio de cable.
Jorge Moreno Loza, abogado especializado en telecomunicaciones, explicó que el aumento de la recaudación se debe al crecimiento en la demanda de servicios de telecomunicaciones que despuntó en la pandemia. Los usuarios ahora requieren más datos y servicios empaquetados para continuar con sus actividades productivas y de entretenimiento, y las empresas requieren desplegar más red y adquirir más programación. Esto es más visible en las constantes subidas de precios de los llamados productos triple play que concentran tv de paga, telefonía fija e internet, que implican el pago del IEPS, pues cada servicio se tasa. Pero para el especialista el IEPS no debería formar parte de los servicios de telecomunicaciones, ya que no es un servicio de lujo, a diferencia de los productos como las bebidas. «Creo que se debería ver para qué podría servir este impuesto para el aumento de la infraestructura de telecomunicaciones porque hasta ahora solo sirve como recaudación para el gobierno pero no para el propio crecimiento del país en términos económicos a través de las redes de comunicaciones», dijo Moreno Loza.