En la era actual, la sostenibilidad se ha convertido en un aspecto fundamental de la gestión empresarial. Las empresas mexicanas no son ajenas a esta tendencia global y están adoptando prácticas sostenibles en sus operaciones. En un mundo cada vez más consciente del impacto ambiental, el uso de productos biodegradables se ha convertido en una práctica esencial para las empresas que buscan ser responsables y sostenibles. Sin embargo, es esencial comprender las implicaciones fiscales de estas prácticas para aprovechar al máximo los beneficios económicos y medioambientales. Integrar productos biodegradables en las operaciones comerciales no solo es una decisión responsable, sino también una estrategia inteligente para el crecimiento y la sostenibilidad a largo plazo.
Marco Legislativo y la Promoción de la Economía Circular
El Poder Legislativo de la Ciudad de México reformó la Ley de Residuos Sólidos, por lo que -a partir de diciembre del año 2020- quedará prohibida la comercialización, distribución y entrega de bolsas de plástico al consumidor, salvo que sean compostables. Las legisladoras y legisladores reconocieron que esta disposición trastoca intereses. El presidente de la Junta de Coordinación Política, Ricardo Ruiz Suárez, calificó como “histórica” la aprobación del dictamen. “Esta iniciativa, ahora en Decreto, es histórica. Es fundamental generar acciones de incentivos para que pueda avanzar en el esquema de migración de materiales de un solo uso a materiales amigables con el medio ambiente.” Estamos conscientes de que esta medida debe ser adoptada en otras entidades. De acuerdo con datos de la ONU Medio Ambiente México, en América Latina y El Caribe se genera aproximadamente 10 por ciento de los residuos generados a nivel global.
Para fortalecer este impulso, la Presidenta de la República, Dra. Claudia Sheinbaum Pardo, tiene a bien emitir y dar a conocer al público en general el DECRETO: SE OTORGAN BENEFICIOS FISCALES EN LOS POLOS DE DESARROLLO DE ECONOMÍA CIRCULAR PARA EL BIENESTAR.
Este decreto tiene por objeto impulsar la economía circular, bajo un enfoque sistémico, restaurativo y regenerativo, como mecanismo de producción sostenible, resiliente y socialmente responsable, que genere beneficios ambientales, así como desarrollo económico y la creación de empleos, a través del otorgamiento de estímulos fiscales y facilidades administrativas a los contribuyentes desarrolladores o empresas de economía circular de los Polos de Desarrollo de Economía Circular para el Bienestar, en términos de este decreto.
Creación y Propósito de los PODECIBI
Se crean los PODECIBI, que son los Polo de Desarrollo de Economía Circular para el Bienestar o Polos de Desarrollo de Economía Circular para el Bienestar que se instalen en inmuebles propiedad de entes públicos, en los que se desarrollen proyectos públicos o privados de producción sustentable de bienes, de eliminación de residuos o contaminación, para la reutilización, reciclaje o recuperación de materiales para mantenerlos en la economía durante el mayor tiempo posible, así como proyectos complementarios públicos de investigación y educación en materia de economía circular y sostenibilidad ambiental.
Lea también: Sociedad de Producción Rural: Guía completa
Requisitos para Obtener Estímulos Fiscales en PODECIBI
Se otorgan estímulos fiscales y facilidades administrativas a los desarrolladores y a las empresas de economía circular de los PODECIBI determinados como tales conforme a la declaratoria correspondiente. Los desarrolladores o empresas de economía circular de los PODECIBI, a que se refiere el párrafo anterior interesados en obtener los estímulos fiscales y facilidades administrativas previstos en el presente decreto deben cumplir ante la Semarnat, entre otros, con los siguientes requisitos:
- Estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, para lo cual deben contar con la opinión positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales a que se refiere el artículo 32-D del Código Fiscal de la Federación.
- Tener su domicilio fiscal en la entidad federativa donde desarrollen y administren los PODECIBI o ejecuten los proyectos de economía circular.
- Contar con título de concesión, contrato de arrendamiento, comodato o asignación vigente o cualquier instrumento jurídico que acredite su calidad de desarrollador o de empresa de economía circular, emitido o celebrado con el ente público propietario del inmueble o con el desarrollador de los PODECIBI.
- Presentar, en su caso, el proyecto de economía circular por el que se otorgó el carácter de empresa de economía circular, así como de forma trimestral un reporte de aportaciones netas a la descontaminación.
Para mantener los estímulos fiscales correspondientes, las empresas de economía circular deben presentar avances en su proyecto de economía circular y cumplir con las metas anuales de avance que determine la Semarnat. La Semarnat debe publicar en su página de Internet y actualizar semestralmente, en enero y julio de cada año, conforme a los lineamientos, el listado de contribuyentes que realizan proyectos de economía circular al interior de los PODECIBI a los que les haya emitido la citada constancia.
Estímulos Fiscales Específicos del ISR para PODECIBI
Los desarrolladores y las empresas de economía circular durante los ejercicios fiscales de 2025, 2026, 2027, 2028, 2029 o 2030, podrán efectuar la deducción inmediata del 100% del monto original de la inversión de bienes nuevos de activo fijo, que utilicen para realizar sus actividades en los PODECIBI. Los Desarrolladores y las Empresas de Economía Circular deberán determinar su ISR conforme las disposiciones fiscales de la Ley del ISR, considerando únicamente los ingresos atribuibles a las actividades que realicen al interior de los Polos de Economía Circular, así como las deducciones que sean estrictamente indispensables para la obtención de dichos ingresos.
A continuación, se detallan los principales estímulos fiscales aplicables al Impuesto Sobre la Renta (ISR):
| Tipo de Estímulo Fiscal | Descripción | Periodo y Condiciones Clave |
|---|---|---|
| Deducción Adicional por Capacitación e Innovación | Estímulo fiscal consistente en una deducción adicional equivalente al 25% del incremento en el gasto erogado por concepto de capacitación que reciba cada uno de sus trabajadores en el ejercicio fiscal de que se trate o por los gastos erogados por concepto de innovación. Lea también: Ventajas Sistema Contable Para fines del Decreto, la capacitación será aquélla que proporcione conocimientos técnicos o científicos vinculados con la actividad de los Desarrolladores y las Empresas de Economía Circular. | Aplicable en la declaración anual del ISR del ejercicio fiscal correspondiente a la firma del instrumento jurídico que les dé acceso al PODECIBI y hasta el ejercicio fiscal de 2030. El incremento será la diferencia positiva entre el gasto erogado por concepto de capacitación o innovación en el ejercicio de que se trate y el gasto promedio erogado por los mismos conceptos en los últimos tres ejercicios fiscales anteriores. |
| Deducción Inmediata de Activos Fijos Nuevos | Deducción inmediata del 100% del monto original de la inversión de bienes nuevos de activo fijo, que utilicen para realizar sus actividades en los PODECIBI, en lugar de aplicar los por cientos máximos autorizados a que se refieren los artículos 34, 35, 104 o 209, apartados B y C, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, según corresponda. | Aplicable durante los ejercicios fiscales de 2025, 2026, 2027, 2028, 2029 o 2030. Lea también: Leasing: Ahorro en Impuestos Colombianos Aplicará a bienes nuevos que se utilicen por primera vez en México y se usen durante un periodo mínimo de dos años inmediatos siguientes al ejercicio en que se efectúe la deducción inmediata, salvo en caso de pérdidas de caso fortuito o fuerza mayor. |
Los estímulos fiscales previstos en este decreto no se consideran como ingreso acumulable para los efectos del impuesto sobre la renta ni darán lugar a devolución o compensación alguna. El derecho para aplicar los estímulos fiscales a que se refiere este decreto es personal y no puede ser transmitido, ni como consecuencia de fusión o escisión.
Importancia y Ventajas de los Materiales Biodegradables
Un producto biodegradable es aquel que puede descomponerse de manera natural y segura en el medio ambiente por medio de la biodegradación. Cabe decir que cuando hablamos de biodegradabilidad y materiales biodegradables, nos referimos a la capacidad de descomposición del material. Cualquier material llega a descomponerse si se deja pasar el tiempo suficiente. El periodo de descomposición es muy variable. Por ejemplo, materiales biodegradables como los desechos orgánicos pueden tardar semanas e incluso días en descomponerse. Como es lógico, la ventaja principal de utilizar materiales biodegradables, reside en que no generan residuos una vez se ha llevado a cabo el proceso de desintegración.
Además, el compost obtenido en el proceso de compostabilidad es un abono orgánico muy útil para nutrir el suelo y que no contiene restos ni de microplásticos ni de metales pesados. Para saber cuándo un producto o material es compostable, debes fijarte en que lleve el sello «Ok Compost». Es importante saber que, dentro del «Ok Compost» existen dos categorías diferentes: «Home» o «Industrial». Esta clasificación determina el lugar y las condiciones necesarias que los materiales necesitan para llevar a cabo el proceso de compostaje. Debemos diferenciar entre oxodegradables y materiales biodegradables. Los oxodegradables se fragmentan en minúsculos trozos de plástico y, como resultado, generan microplásticos.
Con materiales biodegradables, cada vez resulta más fácil llevar a cabo un modelo de vida más sostenible y que genere menos residuos. La lista de productos fabricados con materiales biodegradables es cada vez más larga. En Greymoon, expertos en limpieza e higiene de manos institucional, estamos comprometidos con el cuidado del medio ambiente. Es por ello que ofrecemos bolsas biodegradables para empresas e instituciones que buscan reducir su impacto ambiental, las cuales están fabricadas con aditivos que provocan una desintegración al 100% en un promedio de 2 años.
Beneficios Generales de la Sostenibilidad para las Empresas
Las empresas mexicanas que adoptan prácticas sostenibles obtienen ventajas fiscales. Es importante resaltar lo qué son los impuestos ambientales, esto es lo que en economía se conoce como externalidad. La finalidad de los impuestos verdes es obligar a pagar una tasa a los contaminadores bajo el principio de quién contamina paga, de tal forma que el precio refleje también el coste de estas externalidades.
Las prácticas sustentables pueden ayudar a las empresas a reducir costos a largo plazo. Las empresas que adoptan prácticas sustentables pueden mejorar su reputación ante sus clientes y la sociedad en general. Los consumidores actuales valoran cada vez más a las empresas que demuestran un compromiso real con el medio ambiente. Las empresas que adoptan prácticas sustentables también pueden atraer y retener a empleados talentosos y comprometidos. Con el creciente reconocimiento de la importancia de la sostenibilidad en el panorama empresarial mexicano, se evidencia una tendencia económica que respalda la implementación de prácticas sostenibles. Este incremento en los ingresos no es simplemente una coincidencia, sino el reflejo de un cambio de paradigma en el que la sostenibilidad no solo es vista como una responsabilidad social, sino también como una estrategia empresarial inteligente.
Para aprovechar estos incentivos, las empresas deben comprometerse con la sostenibilidad y mantener registros precisos de sus actividades sostenibles. En muchos países, las regulaciones ambientales están siendo cada vez más estrictas. Los productos biodegradables pueden a largo plazo resultar en ahorros significativos. Al utilizar productos biodegradables, las empresas promueven prácticas de consumo responsable entre sus clientes. Las certificaciones de sostenibilidad, como LEED o ISO 14001, son sellos de aprobación que indican el compromiso de una empresa con la responsabilidad ambiental.
La sostenibilidad puede aumentar los costos de producción, lo que podría reflejarse en precios más altos para productos y servicios, lo que puede afectar la demanda (pero al mismo tiempo ayuda a incrementar las ventas al verse más como una empresa socialmente responsable).
tags: #beneficios #fiscales #ISR #artículos #biodegradables