A continuación, se presentan casos prácticos de contabilidad utilizando Excel, cubriendo desde operaciones presupuestarias hasta el cierre contable y el manejo de la deuda pública.
Operaciones del Presupuesto de Egresos/Gasto
- Se registra el Presupuesto de Egresos Original Aprobado: 140,000
- Ampliación al Presupuesto de Egresos Aprobado: 40,000
- Reducción al Presupuesto de Egresos Aprobado: 10,000
- Se registra el compromiso de la nómina al inicio del ejercicio: 30,000
- Se fincan pedidos para la adquisición de bienes inventariables: 53,000
- Se celebran contratos para realizar obras: 20,000
- Recepción de mobiliario y equipo adquirido con recursos presupuestarios comprometidos:
- Importe Neto: 13,044
- IVA: 1,956
- Importe Bruto: 15,000
- Recepción de bienes de consumo adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos:
- Importe Neto: 6,800
- IVA: 1,200
- Importe Bruto: 8,000
- Se entregan bienes de consumo para ser utilizados en la operación por 1,500.
- Se expide cheque para el pago de pensiones alimenticias por 250.
- Recepción de mobiliario y equipo con recursos presupuestarios comprometidos por 30,000:
- Importe Neto: 26,087
- IVA: 3,913
- Importe Bruto: 30,000
- Pago a proveedores por 20,000.
- Aceptación de la estimación y pago de avance de obra:
- Importe Neto: 20,000
- ISR: 1,650
- 5 al millar: 100
- 2 al millar: 40
- Total Retenciones: 1,790
- Importe Neto Pagado: 18,210
- Pago al Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, de la retención del 2 al millar por 40.
- Pago del servicio de limpieza, por adjudicación directa con recursos presupuestarios no comprometidos previamente por 5,000.
- Se registran bajas de personal por el gasto comprometido que quedará sin aplicar por 5,000.
- Se reintegra el descuento del proveedor por servicios de limpieza por 500.
- Pago de retenciones efectuadas en nómina por 2,250.
- ISR: 500
- ISR (Estimación de Obras): 750
- ISSSTE: 1,000
- Total: 2,250
- Se entera al Servicio de Administración Tributaria los impuestos retenidos en el pago de nómina por 800 (ISR).
Operaciones de la Ley de Ingresos
- Registro de la Ley de Ingresos por 180,000.
- Registro del devengado por la emisión del documento de cobro, impuesto determinable (Predial) por 50,000.
- Se efectúa el cobro del impuesto determinable (Predial) por 50,000.
- Se efectúa el cobro del impuesto autodeterminable (2% sobre nómina) por 70,000.
Operaciones de la Ley de Ingresos/Financiamientos
- Registro de la Ley de Ingresos del rubro financiamientos por 11,000.
- Se registra el Presupuesto de Egresos Original Aprobado para el pago del servicio de la deuda pública por 40,000.
- Ampliación al Presupuesto de Egresos Aprobado por 5,000.
- Reducción al Presupuesto de Egresos Aprobado por 3,000.
- Se registra el compromiso para el pago del servicio de la deuda pública por 42,000.
- Se registra un ingreso por préstamos de Deuda Pública Interna por 49,700.
- Se registra un ingreso por préstamos de Deuda Pública Externa por 68,450.
- Se expide cheque para el pago por préstamos de deuda pública por 8,200.
- Deuda Pública Interna: 6,500
- Deuda Pública Externa: 1,700
- Se expide cheque para liquidar intereses de la Deuda Pública Interna por 4,400.
- Se registran financiamientos por organismos financieros internacionales por 29,000.
- Se registra la colocación de Bonos de Desarrollo a la par que se destinan a apoyar financiamiento interno con valor nominal de 32,000.
- Se expide cheque con el fin de cubrir intereses de la deuda pública externa por 2,000.
- Se registra la colocación de Bonos de Desarrollo denominados en UDI’s a su valor nominal por 13,500.
- Se expide cheque para la amortización de financiamiento interno con vencimiento en el año en curso por 33,500.
- Se expide cheque para amortizar la deuda pública por 102,500.
- Deuda Pública Interna: 30,000
- Deuda Pública Externa: 72,500
- Se expide cheque con el fin de cubrir comisiones de la deuda pública interna por 3,500.
- Se expide cheque para amortización de deuda interna 18,000.
- Se expide cheque para amortizar deuda exterior por 20,000.
- Se realiza un reintegro a la Tesorería de la Federación de un pago efectuado de más en años anteriores, en Deuda Pública Externa por 3,600.
- Se emiten Cetes, los cuales permanecerán en depósito en la Tesorería de la Federación por 4,000.
- Se registra el importe del endeudamiento neto resultante por 10,450.
- Deuda Pública Interna: 7,200
- Deuda Pública Externa: 3,250
- Diferencia entre el valor al que se encuentra registrada la Deuda Pública Externa y el tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio por 19,000.
Determinación del Resultado del Ejercicio y Cierre Contable
- Traspaso del saldo de las cuentas de resultados deudoras a la Cuenta de Resumen y Gastos.
- Traspaso del saldo de las cuentas de resultados acreedoras a la Resumen y Gastos.
- Determinación del ahorro o desahorro de la gestión.
- Traspaso del Resultado del Ejercicio.
Liquidación y Cierre de Cuentas Presupuestarias
- Traspaso del saldo de la cuenta 8.1.2. Ley de Ingresos por Ejecutar a la 8.1.1. Ley de Ingresos Estimada.
- Traspaso del saldo de la cuenta 8.2.2. Presupuesto de Egresos Por Ejercer a la 8.2.1. Presupuesto de Egresos Aprobado.
- Traspaso del saldo de la cuenta 8.2.3. Presupuesto Modificado a la 8.2.1. Presupuesto de Egresos Aprobado.
- Traspaso del saldo de la cuenta 8.2.4. Presupuesto de Egresos Comprometido a la 8.2.1. Presupuesto de Egresos Aprobado.
Cierre Presupuestario para la Determinación de ADEFAS y Superávit/Déficit Financiero
- Determinación de las ADEFAS del ejercicio.
- Determinación del Superávit Financiero.
Asiento de Cierre Cuentas Finales
- Cancelación de las cuentas.
Ejercicios Adicionales de Excel para Contabilidad
Para mejorar tus habilidades en Excel aplicadas a la contabilidad, considera los siguientes ejercicios:
- Cálculo de Porcentajes: Visualiza la relación entre diferentes valores calculando porcentajes de manera efectiva.
- Tablas Dinámicas y Gráficos Dinámicos: Aprende a organizar, analizar y visualizar grandes volúmenes de datos para interpretar tendencias.
- Análisis de Ventas con Tablas Dinámicas: Transforma datos en información valiosa para analizar patrones de ventas y desempeño.
- Consulta de Datos con BUSCARX: Recupera información de bases de datos usando la función BUSCARX.
- Automatización de Totales: Utiliza el atajo Alt + = para sumar filas y columnas automáticamente.
Estos ejercicios te permitirán dominar Excel y aplicarlo eficientemente en tus tareas contables.
Lea también: ¿Cuándo no cambiar el RFC?
Lea también: ¿Cuándo te regresa dinero el SAT?
Lea también: Marco Legal Delitos Fiscales