El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es el documento electrónico obligatorio que ampara las transacciones de bienes, servicios o ingresos en México. Es la factura electrónica obligatoria que debes emitir o recibir para que tus operaciones tengan validez fiscal, ya que sin CFDI, no existe la operación ante los ojos del SAT.
Desde 2011, el SAT exige su uso para todas las operaciones comerciales formales. El folio fiscal o UUID es el identificador único del CFDI asignado durante el timbrado. Lo encuentras en el XML y el PDF de la factura, generalmente en la parte superior o inferior del documento.
¿Para qué sirve el CFDI?
El CFDI cumple tres funciones esenciales:
- Respaldar ingresos: cada venta que facturas con CFDI de ingreso reporta automáticamente un ingreso al SAT. Sin este comprobante, no puedes justificar ese dinero en tu contabilidad.
- Acreditar gastos deducibles: para que un gasto sea deducible de impuestos (ISR e IVA), necesitas el CFDI de tu proveedor. Sin él, el SAT rechazará la deducción y podría cobrarte impuestos adicionales.
- Cumplir obligaciones fiscales: el SAT utiliza los CFDI que emites y recibes para prellenar tus declaraciones mensuales y anuales. Si no usas CFDI correctamente, te expones a multas, revisiones y sanciones.
Tipos de CFDI en México
En México, con la versión vigente de facturación electrónica CFDI 4.0, existen 6 tipos de CFDI ante el SAT. Cada uno corresponde a una naturaleza de operación diferente:
| Tipo | Clave | ¿Cuándo se usa? |
|---|---|---|
| CFDI de Ingreso | I | Cuando vendes un producto o servicio y recibes un pago. |
| CFDI de Egreso | E | Para devoluciones, descuentos o cancelaciones de una venta. |
| CFDI de Traslado | T | Para amparar el traslado físico de mercancías. |
| CFDI de Nómina | N | Para registrar pagos de sueldos y salarios a empleados. |
| CFDI de Recepción de Pagos | P | Para complementar una factura cuando el pago ocurre después o en parcialidades. |
| CFDI de Retenciones | - | Para amparar retenciones de impuestos o pagos que debes informar al SAT. |
Detalle de cada tipo de comprobante
CFDI de Ingreso (tipo I): Es la factura que emites cuando vendes un producto o servicio y recibes un pago. Es el comprobante más común en México.
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CFDI de Egreso (tipo E): Es el comprobante que usas para registrar una salida de dinero de tu negocio por devoluciones, descuentos o cancelaciones de una venta previa. También puede utilizarse para corregir o restar un comprobante de ingresos en cuanto a los montos que documenta, como la aplicación de anticipos.
CFDI de Traslado (tipo T): Se expide cuando eres propietario o poseedor de vehículos y de los bienes y/o mercancías que se transportan en ellos, pero no recibes ingresos por la transportación. Justifica ante autoridades que el traslado de bienes es legal y debe incluir el Complemento Carta Porte.
CFDI de Nómina (tipo N): Es el recibo de pago de sueldos y salarios que entregas a tus empleados, pero con validez fiscal ante el SAT. El empleador utiliza un timbrado especial para los comprobantes de nómina.
CFDI de Recepción de Pagos (tipo P): Es un comprobante complementario que emites para registrar el momento exacto en que recibes un pago, especialmente cuando este ocurre después de emitir la factura o en parcialidades. Facilita la conciliación de las facturas contra pagos.
CFDI de Retenciones e Información de Pagos: Se expiden en las operaciones en las cuales se informa de la realización de retenciones de impuestos, incluyendo el caso de pagos realizados a residentes en el extranjero para efectos fiscales.
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Cambios relevantes en el CFDI 4.0
La versión 4.0 trajo cambios importantes para mejorar la precisión de la información, destacando la eliminación del uso «Por definir». Desde la emisión debes especificar el uso que le dará el receptor al comprobante. Si el uso no estaba aún determinado al momento de la emisión, anteriormente se empleaba la clave P01, la cual ha sido sustituida por nuevas disposiciones del SAT.
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