Las obligaciones fiscales son las responsabilidades que debemos cumplir como contribuyentes ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Las obligaciones fiscales son los deberes legales que las personas físicas y morales deben cumplir ante el Estado en materia tributaria. Estas obligaciones incluyen el registro ante el SAT, la presentación de declaraciones, el pago de impuestos, la expedición de comprobantes fiscales y el mantenimiento de una contabilidad adecuada. El pago de impuestos es una de las principales. Los impuestos son una contribución obligatoria que se efectúa para fortalecer la economía del país. Ingresos Tributarios: son aquellos que el Estado obtiene de los miembros de la sociedad.
Los recursos monetarios recaudados son destinados a cubrir necesidades de la ciudadanía en general. Estos fondos son utilizados principalmente en infraestructura y obras públicas, servicios de seguridad, salud, educación, programas de desarrollo social, entre otros. Todos los contribuyentes en México se ven sujetos a obligaciones fiscales, aunque sean tan sencillas como inscribirse al Registro Federal de Contribuyentes. Otra de nuestras obligaciones fiscales es informar a las autoridades tributarias todos los ingresos que generamos por medio de la facturación electrónica (CFDI) y las declaraciones periódicas, así como mantener actualizados nuestros datos y actividades.
Base Constitucional de las Obligaciones Fiscales
El artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece que los mexicanos están obligados a contribuir al gasto público de manera proporcional y equitativa.
¿Qué es un Contribuyente y Tipos?
Los contribuyentes son individuos o empresas que están dados de alta en el Servicio de Administración Tributaria (SAT) e inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes. Existen dos tipos:
Persona Física
Persona física: Son individuos que generan ingresos realizando algún tipo de actividad, ya sea por ofrecer sus servicios de forma independiente, trabajar como empleado, comercializando productos o por la renta de un inmueble, entre otras. Desde el punto de vista jurídico, la persona física es todo ser humano con la capacidad de contraer obligaciones, así como para ejercer sus derechos. No todas las personas físicas pagan los mismos impuestos, esto depende del régimen fiscal en que estén inscritos de acuerdo a sus actividades e ingresos y puede ser cualquiera de los siguientes. Las personas físicas pueden pertenecer a distintos regímenes fiscales, como el régimen de sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales, arrendamiento, incorporación fiscal o servicios profesionales. Cada régimen determina obligaciones específicas como la periodicidad de las declaraciones, los impuestos a cargo y las deducciones permitidas. Para cada uno de estos regímenes, conlleva una serie de obligaciones fiscales.
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Regímenes Fiscales para Personas Físicas
Aquí se listan algunos de los regímenes más comunes y sus particularidades:
- Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios
Aquí se encuentran todas las personas que reciben ingresos por prestar sus servicios subordinados a un patrón. El pago correspondiente de impuestos y la declaración anual es realizada por el empleador en conformidad con los ingresos del trabajador.
- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Las personas físicas que se encuentren bajo este régimen están obligadas a efectuar su contabilidad, emitir CFDI en todas sus operaciones y presentar sus declaraciones mensuales y anuales.
- Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
Dentro de este régimen se encuentran los profesionistas que trabajan de manera independiente y reciben ingresos por honorarios. El informe de ingresos al SAT se efectúa por medio de los recibos de honorarios o facturas (CFDI) que se emiten por cada operación o servicio realizado. También se debe hacer las declaraciones anuales, mensuales e informativas. ¿Qué es el régimen fiscal 612? Es el régimen de personas físicas con actividades empresariales y profesionales.
- Régimen de Plataformas Tecnológicas
La retención de impuestos es realizada por la plataforma tecnológica, en caso de que el contribuyente no otorgue sus datos fiscales se les retiene el 36% de ISR y el 16% de IVA. Las personas que tributan bajo este régimen tienen dos opciones para presentar sus impuestos:
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- Pagos Definitivos.
- Pagos Provisionales.
En la opción de Pagos Definitivos, el SAT considera el porcentaje que retiene la plataforma como pago único. Si otorgaste tus datos fiscales por cada venta o servicio, se retiene el 1.00% de ISR y el 8.00% de IVA y ya no se pagan más impuestos. Para obtener este beneficio, los ingresos anuales no deben superar los $300,000.00 y no se pueden efectuar deducciones. Es necesario hacer declaraciones mensuales y anuales.
En el caso de Pagos Provisionales, los impuestos se calculan con base a una tabla que llega hasta el 35%. En este esquema se pueden hacer deducciones para que baje el porcentaje de impuestos a pagar. También es necesario realizar declaraciones mensuales y anuales.
- Régimen de Arrendamiento
Al momento de recibir el pago de la renta se debe entregar un recibo de arrendamiento generado por un sistema de facturación electrónica. También debe presentar declaraciones anuales, mensuales e informativas.
- Enajenación de bienes
Persona Moral
Persona Moral: Es la unión de varias personas con un fin en común que se constituyen legalmente para formar una empresa o una organización. Al ser registrados conforman una entidad jurídica con derechos y obligaciones. Mientras que la persona moral es una organización, de una o varias personas físicas, que se unen para un fin lícito, conocido también como objeto social. Las personas morales incluyen sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad limitada, asociaciones civiles, sociedades cooperativas, entre otras. A diferencia de las sociedades o empresas que buscan generar dinero, la persona moral en el régimen con fines no lucrativos no busca obtener ganancias económicas. Una de las principales obligaciones de las personas físicas y morales es el pago de impuestos al fisco federal.
Tipos de Obligaciones Fiscales: Materiales y Formales
Ya que conocemos mejor una parte de las obligaciones de las personas físicas y morales, vale la pena entender los regímenes fiscales y las responsabilidades sujetas a ellos. El régimen fiscal depende del tipo de ingreso que la persona física o moral tiene. Sin embargo, existen posibilidades para optar por el régimen que mejor te convenga.
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Las obligaciones materiales implican el pago de impuestos como el ISR, IVA e IEPS. Este pago debe realizarse en los plazos previstos, utilizando los medios electrónicos autorizados y conforme a las disposiciones fiscales aplicables.
Las obligaciones formales incluyen el registro en el RFC, la actualización de datos, la emisión de CFDI, la conservación de la documentación comprobatoria, la presentación de declaraciones informativas y la atención a los requerimientos de la autoridad fiscal. La actualización del RFC es indispensable cuando existe un cambio de domicilio fiscal, actividad económica o régimen fiscal. Este trámite se realiza en el portal del SAT o en las oficinas de atención. De igual manera, el aumento de obligaciones debe gestionarse cuando el contribuyente incorpora nuevas actividades o modifica su estructura operativa.
¿Cómo Consultar tu Régimen Fiscal?
Únicamente debes revisar tu Constancia de Situación Fiscal y verificar la sección que dice Régimen, ahí te indicará a cuál estás inscrito. Para obtenerla solo debes ingresar al portal: www.satid.sat.gob.mx
Consecuencias del Incumplimiento Fiscal
En caso de no pagar, retrasarse o cometer errores al cumplir con las obligaciones fiscales, el SAT te puede sancionar de acuerdo al catálogo de multas. Además, considera que tu comportamiento tributario también afecta tu historial crediticio. Si por alguna razón incumpliste con tus obligaciones, es preferible que hagas las acciones necesarias para corregir la situación. Lo mejor es estar al tanto de cuáles son las responsabilidades que te corresponden y asegurarte de cumplirlas en los tiempos que establece la ley.
La Tecnología como Aliada en el Cumplimiento Fiscal
Para 2025, la correcta gestión de estas obligaciones se vuelve aún más relevante frente a las actualizaciones normativas y la fiscalización cada vez más tecnológica del Servicio de Administración Tributaria (SAT). CONTPAQi Contabilidad®, Nóminas® y Factura Electrónica® son soluciones integrales que permiten a los contribuyentes cumplir con sus obligaciones fiscales de forma eficiente y segura. Para 2025, se estima que el 98% de las personas morales y el 85% de las personas físicas con actividad empresarial utilizarán sistemas integrados para el cumplimiento fiscal. CONTPAQi® es el aliado ideal para el cumplimiento fiscal moderno. Con sus soluciones integrales en contabilidad, nóminas y facturación electrónica puedes garantizar el cumplimiento normativo, optimizar procesos y reducir riesgos.
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