¿Te preguntas qué es el CFDI en México, cómo se genera y qué requisitos debe cumplir? El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es el documento electrónico obligatorio que ampara las transacciones de bienes, servicios o ingresos en México.
Desde 2011, el SAT exige su uso para todas las operaciones comerciales formales.
Componentes Clave del CFDI y sus Características
El Folio Fiscal (UUID)
Un elemento crucial en la estructura de un CFDI es el folio fiscal. El folio fiscal o UUID es el identificador único del CFDI asignado durante el timbrado. Lo encuentras en el XML y el PDF de la factura, generalmente en la parte superior o inferior del documento.
El RFC: Su Estructura y Cantidad de Caracteres
El Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es un identificador esencial que forma parte del CFDI y tiene una estructura definida en cuanto a su longitud.
Como sabes, el RFC puede contener entre 12 a 13 dígitos según el tipo de persona que seas (física o moral). La clave para las personas físicas está conformada por 13 caracteres y para las personas morales de 12 caracteres.
Lea también: Guía de impuestos para empresas
El RFC es necesario para poder hacer trámites relacionados con el pago de impuestos y obligaciones fiscales. También se solicita el RFC para poder tener acceso a productos financieros como las cuentas bancarias, programas de seguridad social, tarjetas de crédito, entre otras. El RFC se necesita para obtener algunos trámites como la posibilidad de conseguir créditos y apoyos de instituciones de emprendimiento y capacitación para aquellos empresarios que comienzan.
Elementos del CFDI y sus Límites de Caracteres
Para que las facturas electrónicas tengan validez ante el SAT es necesario incluir el sello digital o Firma Electrónica Avanzada que confirma su origen, una cadena original que concentra un resumen del contenido de la factura, y un folio que indica el número de la transacción del vendedor.
De acuerdo con la “Guía de llenado del CFDI global Versión 3.3 del CFDI” el documento debe de contener los siguientes elementos, muchos de ellos con especificaciones de formato o cantidad de caracteres:
- Nodo comprobante: este es el Formato estándar del Comprobante Fiscal Digital por Internet.
- Versión: este es “3.3” (es integrado por el propio sistema).
- Serie: es el numero utilizado por el contribuyente para control interno de su información (contempla de 1 a 25 caracteres alfanuméricos).
- Folio: es el control interno asignado por el contribuyente al comprobante (contempla de 1 a 40 caracteres alfanuméricos).
- Fecha de la expedición de comprobante: Se expresa en la forma “AAAA-MM-DDThh:mm:ss”, por ejemplo: 2017-01-11T11:49:48.
- Sello digital: este es generado con el certificado de sello digital del contribuyente emisor y funge como su firma.
- Forma de pago: se debe registrar la clave de pago conforme a las claves proporcionadas por el Catálogo de formas de Pago. Sin embargo, si existen dos o más comprobantes con el mismo monto pero diferentes formas de pago, se debe registrar a “tu consideración” una de las formas de pago con las que se recibió, ya que el CFDI no puede incluir operaciones que no hayan sido pagadas.
- Número de certificado: el numeral identificador del certificado de sello digital del emisor.
- Certificado: es el contenido del certificado del sello digital del emisor y lo integra al sistema para la emisión del CFDI.
- Subtotal: es la suma de los importes por los conceptos antes de descuentos e impuestos.
- Descuentos: solo se debe registrar el importe cuando exista algún descuento aplicable antes de impuestos.
- Moneda: es la expresión de la clave de los montos. En México se registra en “MXN”. Puedes consultar el “Catálogo de monedas” del SAT.
- Tipo de cambio: este campo solo es requerido cuando la clave de moneda es distinta a la mexicana.
- Total: es la suma del subtotal menos los descuentos más las contribuciones o impuestos recibidos.
- Tipo de comprobante: se registra la clave “I” conforme al “Catálogo de Tipo De Comprobante”.
- Método de pago: siempre se debe poner la clave “PUE” (Pago en una sola exhibición) conforme al “Catálogo de Método de pago”.
- Lugar de expedición: se registra el código postal del lugar de expedición del CFDI, mismo que debe coincidir con la clave de código postal del catálogo. Si el comprobante se emite por una sucursal, se registra el código postal de esta independientemente de que no sea el domicilio fiscal de la empresa. Estos se consultan en el “Catálogo de Código Postal”.
- Clave de confirmación: es única e irrepetible que posee el proveedor de certificación de CFDI.
- UUID: se registra el folio fiscal (UUID) de un comprobante relacionado.
- RFC del emisor.
- Nombre, denominación o razón social del emisor.
- Régimen fiscal: consulta el “Catálogo de Régimen Fiscal”.
- RFC del contribuyente receptor.
- Uso del CFDI.
- Clave de producto o servicio: consulta el “Catálogo de clave de producto o servicio”.
- Número de identificación: es el folio asignado a la operación aplicada a los comprobantes para el público en general.
- Cantidad: se expresa en número.
- Clave unidad: Consulta el “Catálogo de Clave unidad”.
- Descripción de la transacción.
- Valor unitario: se registra el subtotal del comprobante de operación con el público en general.
- Importe total.
- Descuentos aplicables a cada comprobante de operaciones.
- Impuestos aplicables.
- Nodo de traslado: contiene el desglose de los gravámenes trasladados.
- Base gravable.
- Impuesto aplicable: Puedes consultar el “Catálogo de impuestos”.
- Tipo factor: aplicable a la base del impuesto. Consulta el “Catálogo TipoFactor”.
- Importe: del impuesto trasladado.
- Resumen de impuestos aplicables.
- Total de impuestos trasladados: es la suma de los importes trasladados.
- Tasa cuota: se registra la tasa o cuota del gravamen trasladado.
Desafíos con Caracteres Especiales en el CFDI
En ocasiones, la presencia de caracteres especiales en los datos de los contribuyentes puede generar inconvenientes al momento de timbrar un CFDI.
Existen contribuyentes cuyos nombres están registrados en el RFC con caracteres especiales o puntuaciones que en ocasiones hacen que el archivo XML del comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) no pueda timbrarse.
Lea también: El sistema tributario salvadoreño
En la actualidad, los sistemas computacionales de gobierno y bases de datos sí aceptan acentos y caracteres especiales, pero la práctica de no utilizar los acentos continúa para que exista concordancia con registros previos. Este es un problema que aqueja a todas las personas que tienen nombres en esta lengua.
Para efectos de validar nombres es necesario revisar que existe coincidencia entre la CURP, el RFC y el IMSS, entre otras instituciones básicas. Se recomienda hacer una validación de datos no solamente ante el RFC, sino también de las otras dependencias.
Lea también: Eligiendo el mejor programa de contabilidad para tu negocio
tags: #cuantos #caracteres #tiene #el #cfdi