En el presente boletín, analizaremos la deducción de automóviles como un elemento particular dentro de la deducción de inversiones para efectos del cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Las inversiones corresponden básicamente a los activos fijos, los gastos y cargos diferidos, y las erogaciones en periodos preoperativos. Es común que en las empresas existan activos fijos, los cuales se clasifican de acuerdo al tipo de bien. Dada sus características, los automóviles son inversiones en activo fijo.
Límites de deducción para automóviles
Para el caso específico de las inversiones en automóviles, existe un monto máximo deducible que se menciona en la fracción II del artículo 36 de la Ley del ISR: “La deducción de las inversiones se sujetará a las reglas siguientes: … II. Las inversiones en automóviles solo serán deducibles hasta por un monto de $175,000.00. Cabe precisar que el Reglamento de la Ley del ISR establece el concepto de automóvil, definiéndolo como “aquel vehículo terrestre para el transporte de hasta diez pasajeros, incluido el conductor”.
Si el auto es nuevo o usado e impulsado por un motor a gasolina o diesel, el monto máximo deducible es de 175,000 pesos mexicanos. Pero, si es un auto eléctrico, híbrido o a hidrógeno, se puede deducir hasta 250,000 pesos mexicanos.
Tabla de montos máximos deducibles (2026)
- Autos de combustión: $175,000 MXN
- Autos híbridos: $250,000 MXN
- Autos eléctricos: $250,000 MXN
Deducción de gastos relacionados y seguros
De acuerdo con la Ley de Impuesto Sobre la Renta, la deducción de los gastos de tu automóvil aplica para combustible, mantenimiento, servicios para el auto y arrendamiento. Es importante destacar que, según la Ley de Impuesto sobre la Renta es posible deducir el seguro de auto, sin embargo, no aplica para todos los regímenes fiscales del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Solo pueden deducir el seguro de automóvil personas físicas con actividad empresarial y personas morales.
Que el seguro de auto sea deducible de impuesto te da la posibilidad de reducir la carga tributaria que debes pagar. Según el SAT, el monto deducible por el pago de la prima del auto no puede exceder las 5 Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales o el 15% total de los ingresos de tu actividad profesional.
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Consideraciones sobre vehículos de carga
En relación con los vehículos denominados pick up, existía la duda si estos bienes podrían ser considerados automóviles; sin embargo, el SAT dio a conocer el criterio normativo 58/2010/ISR, el cual indica que esos vehículos son camiones de carga y no automóviles. Según la Ley del ISR, las camionetas pick-up, se pueden deducir en un 100 %, porque no son consideradas como automóviles, sino como camiones de carga. El porcentaje máximo autorizado como deducción al año es de 25 %.
Requisitos para la deducción
Existen una serie de requisitos para deducir los gastos de tu auto o un activo fijo si eres una persona física con actividad empresarial o persona moral:
- Estar inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes.
- El auto debe ser esencial para el desarrollo de la actividad profesional o económica que realizas.
- Solicitar los Comprobantes Fiscales Digitales por internet (CFDI 4.0) de los gastos a deducir.
- El medio de pago empleado para los gastos a deducir no podrán ser en efectivo y se deberán bancarizar.
- El vehículo debe estar a nombre del contribuyente que realiza la deducción.
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