Las deducciones personales son gastos que puedes restar de tus ingresos al presentar tu declaración anual, lo que te ayuda a pagar menos impuestos. Estas incluyen gastos médicos, educativos, funerarios y otros permitidos por la ley.
Las deducciones personales son gastos que puedes restar de tus ingresos acumulables al presentar tu Declaración Anual. Esto te permite reducir el monto sobre el cual se calcula el Impuesto Sobre la Renta (ISR), lo que puede generar un saldo a favor o disminuir la cantidad de impuestos que debes pagar. Las deducciones personales son una herramienta clave que te permite disminuir la cantidad de impuestos que debes pagar.
Según el SAT, las deducciones personales son los gastos deducibles que todo contribuyente puede reducir de sus ingresos acumulables en la Declaración Anual. Las deducciones personales te ayudan a reducir la base gravable del impuesto sobre la renta (ISR), es decir, disminuyen los ingresos acumulables sobre los que se calcula el impuesto. A diferencia de las deducciones de actividad empresarial, no están relacionadas con la generación de ingresos - son gastos personales que la ley reconoce expresamente.
Las deducciones personales son gastos extrafiscales: la ley las reconoce no porque sean indispensables para tu actividad, sino como un estímulo para reducir la carga fiscal de las personas físicas. Las deducciones personales son aplicables a cualquier persona física para cualquier régimen en que tribute.
¿Qué gastos relacionados con la salud son deducibles?
Si te preguntas cuáles son las deducciones personales que puedes aplicar en tu Declaración Anual, existen varias categorías reconocidas por el SAT. En el ámbito de la salud, puedes deducir honorarios médicos, dentales, psicológicos y de nutrición, siempre que sean prestados por profesionales con título legal.
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Los pagos por servicios profesionales de nutrición y psicología prestados por personas físicas son deducibles deducciones personales aplicables en la declaración anual. La salud es un estado de completo bienestar físico, mental y social, y no solamente la ausencia de afecciones o enfermedades.
Además de los honorarios directos, también son deducibles las primas de seguros complementarios o independientes de los servicios de salud del IMSS o ISSSTE, cuando el beneficiario sea el contribuyente, su cónyuge, concubino/a, ascendientes o descendientes en línea recta. Sin límite propio por concepto. Solo son deducibles las primas de seguros de gastos médicos.
¿Quiénes pueden beneficiarse de estas deducciones?
Son deducibles los honorarios pagados al contribuyente y a su cónyuge, concubino/a, ascendientes y descendientes en línea recta, siempre que estas personas no perciban ingresos que superen una UMA anual ($43,794.64 MXN en 2026). Esto aplica siempre que sean cónyuge o concubino/a, y que esa persona no haya percibido ingresos iguales o mayores a $43,794.64 MXN en 2025.
Requisitos clave para la deducibilidad
Para que estos conceptos sean válidos, deben cumplir con la deducibilidad establecida en la LISR y publicada en el DOF, además de contar con una factura correcta, emitida a nombre del contribuyente.
El requisito de pago con medios electrónicos es absoluto. El pago debe realizarse mediante medios electrónicos (tarjeta, transferencia o cheque nominativo). Un gasto médico de $3,000 pagado en efectivo, aunque tenga CFDI, no es deducible.
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Es importante que el campo «Uso del CFDI» diga «Deducción personal» (código D01 a D10). Si el emisor capturó un uso distinto, el gasto no aparecerá precargado.
Para servicios de salud, solo son deducibles si el prestador puede emitir CFDI, lo cual generalmente no aplica en el extranjero.
Límites y consideraciones generales
El límite global aplica así: suma todas las deducciones del artículo 151. Si el total supera $218,973 MXN o el 15% de los ingresos totales del ejercicio (lo que sea menor), solo puedes deducir hasta ese tope.
Sin embargo, cuatro conceptos quedan fuera del límite global: gastos médicos por incapacidad/discapacidad ≥50%, donativos, aportaciones voluntarias de retiro y colegiaturas. Cuando los gastos médicos derivan de una incapacidad o discapacidad certificada con un grado igual o superior al 50%, no aplica el límite global - se deducen en su totalidad.
Otros gastos que pueden considerarse para deducción incluyen:
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- El transporte escolar es deducible únicamente cuando su contratación es obligatoria - es decir, cuando la institución educativa lo establece expresamente como requisito para inscribirse, y así consta en la factura. El transporte voluntario no es deducible aunque tenga CFDI.
- Es importante señalar que los montos deducibles por colegiaturas no han sido actualizados desde 2011. Con más del 90% de inflación acumulada, resultan insuficientes para cubrir las colegiaturas actuales. El Decreto del DOF aplica únicamente de preescolar a bachillerato o equivalente.
- Son deducibles los pagos de impuesto local sobre ingresos por sueldos y salarios, siempre que la tasa de dicho impuesto no exceda del 5%. Este concepto no está en el artículo 151 LISR - es un estímulo fiscal independiente establecido por el Decreto del DOF del 26 de diciembre de 2013.
Consideraciones para Contribuyentes RESICO PF
Para los Contribuyentes del RESICO PF, el artículo 113-I de la LISR establece que quienes tributan en este régimen no pueden aplicar tratamientos fiscales adicionales que otorguen beneficios o estímulos. Al tener pagos mensuales definitivos, no presentan declaración anual en condiciones normales.
Proceso de Declaración Anual
Al presentar la declaración anual, el sistema del SAT precarga automáticamente los CFDI con uso «Deducción personal» que tus clientes emitieron durante 2025. Desde 2026, el SAT muestra en este apartado CFDI que tiene registrados pero no clasificó automáticamente.
Después de validar la información, el sistema calculará automáticamente el impacto de las deducciones sobre el ISR. Finalmente, solo queda enviar la declaración y dar seguimiento. En caso de inconsistencias, el SAT puede solicitar información adicional o emitir observaciones.
Para facilitar el cumplimiento de tus obligaciones fiscales, puedes realizar el pago de tus impuestos de forma directa con BBVA.
Datos relevantes para la declaración
| Concepto | Valor/Límite (MXN) |
|---|---|
| UMA anual (2026) para no dependientes | $43,794.64 |
| Límite global de deducciones (o 15% de ingresos anuales) | $218,973 |
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