Para fortalecer la economía y la competitividad en la región, se ha implementado un importante decreto de estímulos fiscales. El pasado 31 de diciembre de 2018 se publicó en el Diario Oficial de la Federación un Decreto de estímulos fiscales para la Zona Fronteriza Norte; el cual entra en vigor el 1ro de enero 2019 y se prevé una vigencia durante el ejercicio fiscal 2019 y 2020.
Objetivos y Alcance de los Beneficios Fiscales
El objetivo de estos beneficios fiscales es mejorar la competitividad de los estados ubicados en la zona norte del país frente al mercado de los Estados Unidos de América, así como retener al consumidor y reactivar la economía mexicana, elevar ingresos, generar empleos, mayor bienestar de la población y por consiguiente contribuir a la recaudación de impuestos.
Dichos beneficios solo podrán ser aplicables para personas físicas y morales residentes en México y residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país; que perciban ingresos exclusivamente en la región fronteriza norte y que realicen la enajenación de bienes, prestación de servicios u otorgamiento del uso o goce en los locales o establecimientos ubicados dentro de la citada región.
Detalle de los Estímulos Fiscales Aplicables
Los beneficios consisten en incentivos significativos tanto para el Impuesto Sobre la Renta como para el Impuesto al Valor Agregado.
En Materia de Impuesto Sobre la Renta (ISR)
- Un crédito fiscal equivalente a la tercera parte del impuesto sobre la renta causado que se aplicará contra el ISR en el ejercicio o en pagos provisionales en la proporción que los ingresos de la Zona Fronteriza Norte representen la totalidad de los ingresos del contribuyente en el ejercicio.
En Materia de Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Un crédito equivalente al 50% de la tasa del impuesto general, para efectos de simplificación se aplicará la tasa reducida del 8% sobre el valor de los actos o actividades.
El IVA del 8% es un estímulo fiscal aplicable a empresas en la frontera de México. El IVA del 8% es una tasa preferencial establecida por el gobierno federal como parte de un estímulo fiscal dirigido a los contribuyentes que operan en la zona fronteriza norte de México.
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Alcance Geográfico: Municipios de la Zona Fronteriza Norte
La zona fronteriza norte a que hace referencia este decreto incluye los siguientes Estados y Municipios:
- Baja California: Ensenada, Playas de Rosario, Tijuana y Mexicali.
- Sonora: San Luis Río Colorado, Puerto Peñasco, General Plutarco Elías Calles, Caborca, Altar, Sáric, Nogales, Santa Cruz, Cananea, Naco y Agua Prieta.
- Chihuahua: Janos, Ascensión, Juárez, Praxedis G.
Consideraciones Prácticas y Herramientas
Para los contribuyentes que operan en esta región, es importante saber cómo aplicar este beneficio fiscal. ¿Tu negocio se encuentra en la frontera norte? Aprovecha el estímulo del IVA del 8% con ayuda de CONTPAQi®. El sistema CONTPAQi Factura Electrónica® permite emitir CFDI con el estímulo fiscal del 8% de forma sencilla y automática.
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