Una opción para cuando tienes apuros económicos es retirar dinero de la Administradora de Fondos para el Retiro (Afore). Puedes solicitar determinada cantidad y devolverla en cuanto te recuperes e incluso puedes realizar aportaciones voluntarias. Pero surge la duda de si se deben pagar impuestos cuando retiras dinero de la Afore. La respuesta es que en efecto, según el Servicio de Administración Tributaria (SAT) se tendrá que costear el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), cuando la cuenta genera rendimientos.
Otras dos condiciones bajo las cuales deberás pagar impuestos por retirar dinero de tu Afore son cuando el motivo sea desempleo o por matrimonio. También debes considerar que el saldo en tu Afore disminuirá y deberás trabajar más semanas, dependiendo de la cantidad que haya retirado. Por ello se recomienda hacer aportaciones voluntarias frecuentemente.
Reglas generales y límites de exención del ISR
Para quienes cotizan en el sistema de ahorro para el retiro, la posibilidad de que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) cobre impuestos sobre los recursos acumulados genera dudas y preocupación. La facultad de la autoridad fiscal de retener el ISR al momento de disponer de los fondos para el retiro no solo está permitida por la ley, sino que responde a criterios y límites específicos para proteger a los trabajadores que reciben montos bajos o moderados.
Los recursos de las cuentas están exentos del ISR hasta por el equivalente a 90 veces el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) vigente. Por el excedente, las Afores podrán realizar la retención del ISR. El artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece que algunos ingresos derivados de fondos para el retiro están libres del ISR. La ley dice: “Las jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, así como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro... cuyo monto diario no exceda de quince veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente”.
Resumen de supuestos fiscales
A continuación, se detallan las condiciones generales para la retención del impuesto en diversas subcuentas:
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| Supuesto | Monto exento |
|---|---|
| Recursos SAR 92 y/o RCV | Hasta 90 UMA por cada año cotizado. |
| Pensiones y jubilaciones | Hasta 15 veces el valor de la UMA diaria. |
Aportaciones voluntarias y beneficios fiscales
Tanto las aportaciones voluntarias como las complementarias de retiro pueden ser deducibles de impuestos en el año en que se depositan. Pueden ser deducibles hasta el 10% de los ingresos acumulables del contribuyente en el ejercicio, sin que dichas aportaciones excedan del equivalente a cinco unidades de medida y actualización del contribuyente, elevadas al año. Si se dispone del ahorro hasta el retiro, las aportaciones que retire el trabajador estarán exentas.
Para hacer efectiva esta deducción, los fondos deben permanecer en la cuenta hasta que cumplas 65 años o obtengas una pensión. Si los retiras antes, el SAT te retendrá el 20% de ISR como penalización fiscal. Para obtener la Constancia de Retención de Impuestos (ISR), la puedes obtener por medio de tus Servicios en Línea. El artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta dice que las jubilaciones no pueden tener la carga del ISR.
Retiros por desempleo y panorama actual
De enero a marzo de este año un total de 393 mil 225 mexicanos hicieron un retiro parcial por desempleo de su Afore. Esta cifra es la más baja desde el mismo periodo de 2020, de acuerdo con información estadística de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (Consar). En su comparación anual, la cifra significa una reducción de 12.8 por ciento.
Saber si el Afore paga impuestos te permite tomar mejores decisiones hoy. Para la gran mayoría de los trabajadores, el Afore funciona como un escudo fiscal: deduces impuestos mientras ahorras y, al retirarte, es muy probable que tu pensión esté totalmente libre de gravamen. Si eres empresario, promover el ahorro voluntario entre tus colaboradores no solo mejora su futuro, sino que aprovecha los incentivos fiscales diseñados para fortalecer el sistema de pensiones.
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