La Certificación en materia de Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS) puede ayudarte mucho si te dedicas al comercio exterior. Contar con la certificación en materia de IVA (Impuesto al Valor Agregado) e IEPS (Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios) puede ayudarte si tu empresa se dedica al comercio exterior. Puedes obtener este beneficio si has demostrado confiabilidad en tu cadena logística, así como en materia fiscal y aduanera. La certificación de IVA e IEPS va dirigida a empresas que importan bienes a los regímenes aduaneros de manera temporal para maquilar, transformar o reparar productos. Dichas certificaciones traen muchos beneficios para las empresas que cuenten con programa IMMEX. La certificación de IVA e IEPS lo otorga la SAT después de cumplir con los requisitos solicitados.
Beneficios Clave de la Certificación IVA e IEPS
Con el acceso de la certificación de IVA e IEPS, están asociados muchos beneficios. La certificación IVA e IEPS mejora la rentabilidad de las empresas IMMEX y favorece su competitividad en el mercado nacional e internacional. Adicionalmente, las empresas contarán con un plazo de 36 meses para retomar la mercancía importada bajo el régimen aduanero de importación temporal. En estos casos, se podrá exceptuar la presentación de hojas de cálculo y manifestaciones de valor en dichas importaciones.
La certificación IVA e IEPS también es provechosa de cara a los procesos administrativos. Al inicio de un Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA), por el incumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias, se cuenta con un plazo de 60 días para sustituir el embargo de las mercancías. Este último punto es sin reunir los requisitos mínimos tradicionales que establece el Anexo 24 de las RGCE. Si la autoridad detecta un problema durante su inspección, la empresa certificada puede solicitar 60 días para revisar y explicar lo sucedido.
Otros beneficios incluyen:
- Inscripción inmediata en los Padrones Sectoriales de Importación para la industria del calzado, textil y confección, siderúrgico y productos siderúrgicos.
- Evitar la suspensión automática del padrón de importadores, y del padrón sectorial de importadores y exportadores.
- Presentación de pedimentos consolidados mensuales.
Requisitos y Proceso de Solicitud
Si tu empresa ha cumplido con todas las obligaciones fiscales y aduaneras, pueden aplicar para obtener la certificación de IVA e IEPS. Para acceder al Registro en el Esquema de Certificación de Empresas, modalidad IVA e IEPS, deberás contar con FIEL vigente y haberte registrado en el Portal de VUCEM. Las empresas interesadas en solicitar la certificación IVA e IEPS podrán hacerlo desde el portal del SAT en cualquiera de sus tres rubros; A, AA y AAA, siempre que cumplan con los requisitos para tal efecto.
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Para iniciar el proceso, descarga la Solicitud de Registro en el Esquema de Certificación de Empresas y llénala (antes de hacerlo de forma digital) conforme a las recomendaciones del instructivo. Presenta constancias de todo tu personal registrado ante el IMSS y proporciona el soporte documental del pago de cuotas obrero patronales de por lo menos 10 empleados. En la solicitud inicial de la certificación se requieren datos de la persona autorizada para oír y recibir notificaciones, personas autorizadas como enlace operativo con la AGACE, y del domicilio para oír y recibir notificaciones.
Documentación Requerida para la Certificación
Para la certificación se requiere una serie de documentos esenciales, que incluyen:
- Acta constitutiva, modificaciones, otorgamiento y revocaciones de poderes debidamente protocolizados.
- Control de inventarios: Artículo 59, fracción I, de la L.A. y Anexo 24 de las RGCE, esta información se solicitará en el desarrollo de la visita.
- Pedimentos: La información se solicitará en el desarrollo de la visita.
- Desperdicios/Scrap: Documentación que acredite el destino de los desperdicios.
- Inversión en territorio nacional: Documentación que acredite la inversión en territorio nacional, pedimentos, facturas, etc.
- Programa IMMEX: Modificaciones al Programa IMMEX, autorización de fracciones arancelarias, altas y bajas de domicilios registrados para realizar las operaciones objeto del programa o para mantener las mercancías importadas temporalmente.
- Comprobante de domicilio: Recibo de luz.
- Identificaciones:
- En el caso de Enlace Operativo se deberá entregar identificación oficial digitalizada legible, comprobante de nómina digitalizado y documento donde se designe como enlace operativo.
- En el caso de las dos personas designadas como testigos, se deberá entregar identificación oficial digitalizada legible, así como documentación que los acredite como trabajadores de la empresa, puede ser recibo de nómina y/o contrato individual de trabajo.
- Anexos: La información se solicitará en el desarrollo de la visita.
- Grupo: Exhibir un diagrama de la estructura accionaria y corporativa, así como copia de las escrituras públicas, en las que conste la participación accionaria de las empresas que formen parte del grupo.
- Domicilio: Legal uso y/o goce del y/o los domicilios visitados. (Presentar los CFDI correspondientes al pago del arrendamiento y/o usufructo).
- Proceso productivo: Descripción paso a paso de la realización del proceso productivo, incluye la maquinaria y/o equipo necesario para su realización. (Archivo digital en formato).
- Infraestructura: Listado de maquinaria y equipo, así como la documentación, con la cual se acredite la infraestructura, como pueden ser contratos, pedimentos, facturas, CFDI’s, la cual deberá ser necesaria y suficiente para llevar a cabo su proceso productivo y/o de servicios.
- Proyecto de Exportación: Información del proyecto de exportación (contrato de maquila, de compraventa, orden de compra o de servicios o pedidos en firme).
- Avisos: Listado de avisos presentados con sus respectivas descripciones y documentales.
- Estructura: Listado de socios o accionistas, según corresponda, representantes legales con facultad para actos de dominio e integrantes de la administración con su respectivo RFC.
- Clientes y Proveedores: Listado de clientes y proveedores en el extranjero de los últimos 12 meses.
- Proveedores Nacionales: Relación de proveedores nacionales de los últimos 6 meses, incluyendo a aquellos con los que se efectúan operaciones con cumplimiento V1.
- Empleados: Cédula de determinación de cuotas del sistema único de autodeterminación del último bimestre con su pago de cuotas obrero patronales.
- Documentación rubros AA o AAA: Documentación con la cual acredita los rubros AA o AAA.
Modalidades de Certificación: Rubros A, AA y AAA
Las empresas interesadas en solicitar la certificación IVA e IEPS podrán hacerlo desde el portal del SAT en cualquiera de sus tres rubros; A, AA y AAA, siempre que cumplan con los requisitos para tal efecto.
Criterios Generales para Rubros A y AA
- Hayan realizado operaciones, como mínimo durante los últimos 4 años, bajo el régimen para el cual piden la certificación o que en promedio, durante el último año tuvieran más de 1,000 trabajadores registrados en el IMSS.
- Hayan efectuado operaciones al amparo del régimen para el cual solicitan la certificación durante 7 años, como mínimo.
Rubro AAA
Pueden acceder a este rubro las empresas que cumplan con los requisitos del rubro A y tengan lo siguiente:
- Haber realizado durante los últimos 7 años o más operaciones al amparo del régimen para el cual solicitan la certificación o que en promedio, durante los últimos 12 meses, contaron con más de 5 mil 500 trabajadores registrados ante el IMSS o que su maquinaria y equipo sea superior a los 100 millones de pesos.
- Que no se les haya notificado ningún crédito fiscal por parte del SAT en los 24 meses anteriores a la fecha de presentación de la solicitud o, en su caso, acrediten que están al amparo del procedimiento previsto en el segundo párrafo, de la presente regla o, en su caso, hayan efectuado el pago del mismo.
- No contar con resolución de improcedencia de las devoluciones del IVA, cuyo monto represente más del 20 por ciento del total de las devoluciones autorizadas y/o que el monto negado resultante supere los 5 millones de pesos en lo individual o en su conjunto, durante los últimos 6 meses contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud.
Supervisión y Mantenimiento de la Certificación
Es importante que las empresas con Certificación de IVA e IEPS conozcan todas las regalías que ofrece el registro para sacar mayores ventajas posibles en el despacho y post despacho de sus operaciones de comercio exterior. Lo más difícil es mantener tu certificación en materia de IVA e IEPS a largo plazo, para que tu empresa siga disfrutando sus beneficios. Pero, si te faltan manos, en APCE podemos ayudarte a lograrlo.
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El Rol del Enlace Operativo en la Supervisión
De manera particular, con respecto la supervisión del cumplimiento de obligaciones de aquellas empresas que tienen autorizado el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas de la modalidad IVA e IEPS, en la práctica se distinguen dos métodos, tal es el caso, de las que se realizan mediante un plan de visita contactando previamente por correo electrónico a los enlaces operativos de la empresa, o bien, aquellas inspecciones previa notificación personal a la empresa o su representante legal. Durante el período de enero-junio de 2023, se realizaron 50 visitas de supervisión de cumplimiento, cifra inferior a la de 2022; no obstante, los requerimientos o inicios de procedimiento de cancelación derivados de visitas de supervisión de cumplimiento y, en su caso, las cancelaciones procedentes de los mismos, han aumentado en un 85% respecto del mismo periodo de 2022.
Fundamento Legal
El fundamento legal para la solicitud de este esquema se encuentra en Ley del Impuesto al Valor Agregado, artículo 28-A. Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, artículo 15-A. Reglas Generales de Comercio Exterior, reglas 7.1.1.
Herramientas de Apoyo para el Cumplimiento
SIIMMEX es un software de control de inventarios para el programa IMMEX que ayuda en el cumplimiento del Anexo 24 y Anexo 31. Nuestro software está basado en un sistema de mayor automatización, esto te ayudará a cumplir correctamente con los requerimientos del Anexo 24 y Anexo 31, reducir costos e incrementar la productividad. Ponte en contacto con nosotros para que comiences a ver un incremento de productividad, reducción de errores y costos en tu empresa con nuestro sistema. Si estás interesado en obtener esta certificación o tienes dudas de cómo comprobar tu cumplimiento frente a la autoridad, puedes contactarnos.
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