En México, el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es un esquema de uso obligado para comprobar los procesos fiscales de los contribuyentes ante las autoridades tributarias. Hoy en día todos los contribuyentes están obligados a emitir comprobantes fiscales según las normas tributarias, aún cuando sus clientes no lo soliciten.
Una de las situaciones comunes es la emisión de facturas a clientes que no cuentan con un Registro Federal de Contribuyentes (RFC) o son de origen extranjero. Aquí es donde entra en juego el RFC genérico.
¿Qué es el RFC Genérico?
El RFC genérico se utiliza para realizar transacciones directas con contribuyentes que no piden la emisión de una factura electrónica o a personas con origen extranjero, quienes no cuentan con un RFC. El RFC genérico, perfectamente válido por el SAT, permite registrar tus ventas al público de forma correcta y sin complicaciones. Recuerda que el RFC Genérico es una opción para facilitarte las comprobaciones fiscales en situaciones específicas y sirve para facturar cuando desconoces el RFC del comprador (público en general).
Existen dos tipos principales de RFC genérico:
- XAXX010101000: Para ventas nacionales.
- XEXX010101000: Para ventas a clientes del extranjero.
Facture App tiene la opción de facturar con ambos RFC, ya sea con el RFC genérico como el RFC genérico extranjero. Este RFC se utiliza cuando en las facturas electrónicas se realizan operaciones con contribuyentes que no tiene nacionalidad mexicana y que viven fuera del país.
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RFC Genérico para Extranjeros
El RFC Genérico XEXX010101000 se utiliza para aquellos clientes extranjeros que no tienen un registro inscrito en territorio nacional y requieren que se emita un CFDI o Factura Global. La factura que se expida o emita, debe llevar el nombre, de manera opcional el domicilio y a la hora de colocar el RFC, se colocará el RFC genérico extranjero: XEX010101000.
Requisitos para Facturar con RFC Genérico
Para poder emitir dicho CFDI necesitarás, eso sí, ingresar un RFC como harías con cualquier otro comprobante fiscal. No existen alteraciones con respecto a las claves empleadas para precisar el RFC Genérico entre la anterior y ya derogada versión 3.3 y la nueva versión 4.0 de facturación. Al emitir un CFDI 4.0 para ventas al público en general, es importante capturar correctamente los datos requeridos.
En el llenado del CFDI se debe:
- Indicar el Código Postal.
- Incluir el Régimen Fiscal.
- Señalar el Uso de CFDI.
- Precisar Objeto del Impuesto.
La clave por defecto y más común para estas facturas es S01 (“Sin efectos fiscales”) del catálogo c_UsoCFDI.
Factura Individual al Público en General
La factura individual al público en general con RFC genérico se emite para amparar una única operación ante el SAT. No es una factura nominativa tradicional: Una factura nominativa se expide a nombre de un contribuyente específico, incluyendo su RFC y nombre o razón social completos, usualmente para que pueda deducir impuestos. No la confundas con la Factura Global: Mientras que la Factura Global (o CFDI Global) es un comprobante que agrupa muchas operaciones realizadas con el público en general durante un periodo (por las que no se emitió CFDI individual).
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Un punto importante a recordar, derivado de las obligaciones fiscales, es que incluso si el monto de la operación es menor a $100.00 MXN, si tu cliente te solicita la factura, estás obligado a emitirla.
¿Cómo Llenar Correctamente la Factura?
Ahora que ya sabes qué conceptos son claves al llenar tu factura individual al público en general, déjame mostrarte lo sencillo que es generar tu CFDI desde el portal de Facturación XPD. Aunque parezca sencillo, hay algunos errores comunes al generar facturas al público en general de forma individual por una única operación.
- Nombre: Debes colocar PÚBLICO EN GENERAL.
- No intentes poner el nombre real de la persona si estás usando un RFC genérico, ya que esto es incorrecto. Consecuencia: Esto es una inconsistencia según la guía de llenado del SAT.
Uso de CFDI Específico
Aclaración importante: Si tu cliente, aun sin proporcionarte su RFC, te solicita un Uso de CFDI específico (por ejemplo, “G03 - Gastos en general”), técnicamente podrías registrarlo. Sin embargo, la validez de ese uso para sus propios fines fiscales (sin un RFC nominativo que lo respalde) es responsabilidad del receptor, no tuya.
Periodicidad en CFDI de Ingreso
La forma en que se emitirá el CFDI de Ingreso es la misma estructura que ya mencionamos con el RFC Genérico, únicamente se debe agregar el campo “PERIODICIDAD”.
- Periodicidad.
- Meses.
- Año.
El valor registrado debe ser igual al año en curso o al año inmediato anterior considerando el registrado en la fecha de emisión del comprobante.
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Errores Comunes y Soluciones
El problema aparece cuando no se usa correctamente. Una de las desventajas más comunes es que puede generar confusión en la contabilidad o en la interpretación de los ingresos si no se distingue bien entre clientes con RFC y los que realmente requieren el genérico.
Solución: Ten a la mano las dos claves y úsalas según corresponda: XAXX010101000 para nacionales, XEXX010101000 para extranjeros.
Consideraciones Finales
El RFC genérico es una herramienta práctica en ciertos casos de facturación, pero es fundamental entender cuándo y cómo utilizarlo para evitar inconvenientes. Al realizar una venta o prestar un servicio, lo ideal es emitir una factura que incluya los datos fiscales de tu cliente. Esto te permitirá llevar una contabilidad clara y cumplir con tus obligaciones ante el SAT. Sin embargo, es importante tener en cuenta que este tipo de RFC no es válido para transacciones formales a largo plazo, ya que no representa la identidad real del contribuyente.
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