El Impuesto sobre Nómina (ISN), también conocido como el impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal, es una tarifa que el Estado requiere a los patrones por toda transacción que sea correspondiente a una relación laboral. Los pagos de sueldos y prestaciones laborales se encuentran entre los conceptos que abarca. Mejor conocido como el impuesto sobre nómina, el objeto de este impuesto es la realización de pago de sueldos por parte de un patrón.
El ISN es un gravamen que el Estado cobra por llevar a cabo transacciones o pagos en las relaciones de trabajo. El ISN, también llamado "Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal," es un cargo que el Estado Mexicano aplica a personas físicas, morales o autónomas. Este impuesto abarca pagos laborales como sueldos, salarios y compensaciones derivadas de relaciones laborales.
Todos los patrones o dueños de empresas, sean físicas o morales, tienen que cumplir con este requisito. En México, todos los empleadores, sin importar el tamaño o tipo de negocio, deben cumplir con el pago del Impuesto Sobre la Nómina (ISN); este impuesto es una obligación fiscal esencial para evitar sanciones. Este impuesto, como el resto, es utilizado por el gobierno para financiar programas y servicios gubernamentales.
Es importante que sepas que en algunos estados de México hay subsidios al Impuesto Sobre la Nómina. Asimismo, quienes inicien operaciones en 2024, tendrán acceso a una exención del 45% por pago del ISN. En ciertos casos y en algunos estados de la república existen subsidios al ISN y la exoneración puede ser completa.
¿Cómo se Calcula el Impuesto Sobre Nómina?
Al tratarse de un impuesto con carácter local, la tasa del impuesto sobre las erogaciones por remuneraciones varía de acuerdo con el estado al que pertenezca la empresa o punto del país donde se lleva a cabo el trabajo. Del mismo modo, las leyes que respaldan a este impuesto se encuentran en el Código Financiero de cada estado. Actualmente, oscila entre el 2% y el 4%.
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Según el artículo 158 del Código Fiscal de la Ciudad de México, el ISN corresponde al 3% del monto total de la nómina y para calcularlo, la fórmula es sencilla: debes multiplicar el monto total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado por el 3%.
Por ejemplo, supongamos que el sueldo neto de un colaborador es de $20,000 pesos al mes. Si nos basamos en la nómina total y esta es de $300,000 pesos. Esto representa una diferencia de 226.84 pesos menos por mes.
Una empresa en el Estado de México tiene una base imponible de $150,000 MXN y la Tasa en este estado es de 3%. La nómina total por mes de una empresa es de $256,847.00 incluyendo los sueldos de las personas que trabajan en la empresa, aguinaldo, prima vacacional y las comisiones por venta.
¿Cómo se Declara el ISN?
Desde su primer pago que como patrón a cualquier trabajador, una persona física o moral queda obligada al Impuesto sobre Nómina. Para cumplir con el pago de Impuesto Sobre Nómina, debes declararlo cada mes en la Secretaría de Finanzas del estado en el que esté constituida tu empresa. El ISN debe ser declarado cada mes ante la respectiva Secretaría de Finanzas del estado, antes del día 17.
Cada estado tiene su propia plataforma digital para la presentación y pago del ISN.
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Obligaciones y Exenciones del ISN
Las empresas que pertenecen al listado anterior y no cumplen con esta obligación pueden sufrir consecuencias. Pese a que se trata de un impuesto con carácter local, como en el caso de los impuestos federales, su omisión o incumplimiento puede generar al patrón sanciones o multas. Sanciones financieras: dependen de la gravedad y la duración del incumplimiento.
El ISN es un impuesto obligatorio para todas las empresas con empleados en México. Aunque puede parecer pequeño, su acumulación mensual representa un costo importante para el negocio.
Para el impuesto sobre nómina se considera el sueldo (quincenal, semanal o mensual) que reciben los trabajadores de forma regular durante la relación laboral. Para el impuesto sobre nómina se considera el sueldo (quincenal, semanal o mensual) que reciben los trabajadores de forma regular durante la relación laboral.
Preguntas Frecuentes sobre el ISN
- ¿El ISN es el mismo que el ISR? No. El ISR es federal y se aplica al trabajador.
- ¿Debo pagar ISN en cada estado donde tengo empleados? Sí.
- ¿Aplica el ISN a empleados por honorarios?
- ¿Hay exenciones al ISN?
Los contribuyentes que enfrentan este tipo de presunciones deben contar con elementos sólidos para desvirtuarlas y aclarar de manera oportuna cualquier determinación de la autoridad fiscal.
Optimización del Manejo del ISN
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