Descubre todo sobre el CFDI, el comprobante fiscal digital por internet, para qué sirve y cómo garantiza la validez legal de las operaciones ante el SAT. El CFDI sirve para como evidencia y respaldo de una transacción comercial que se realiza entre personas, sin importar si son personas físicas o morales.
Obligación de Expedir y Solicitar CFDI
Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria. Asimismo, dentro de este artículo se establecen las obligaciones que deben cumplir los contribuyentes para poder emitir un CFDI.
Es importante señalar que cuando las leyes fiscales establecen la obligación de expedir comprobantes, no es que haya casos en los que por la realización de actos o actividades con un efecto fiscal no se deban expedir, sino porque hay casos en los que quien hace el pago sustituye al perceptor del ingreso en la obligación de emitir el comprobante fiscal.
Las personas que adquieran bienes, disfruten de su uso o goce temporal, reciban servicios, realicen pagos parciales o diferidos que liquidan saldos de comprobantes fiscales digitales por Internet, o aquéllas a las que les hubieren retenido contribuciones deberán solicitar el comprobante fiscal digital por Internet respectivo. Decirle al cliente que no se le entregará un comprobante porque él mismo debe “autofacturarse” a través de la página de internet del proveedor, es legalmente improcedente.
Mecanismos y Elementos Esenciales para la Emisión del CFDI
Emisión a Través del SAT o PAC
La otra opción para emitir un CFDI es a través de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC), que es una empresa que cuenta con la autorización del SAT para generar y procesar facturas electrónicas. El Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general, podrá establecer facilidades administrativas para que los contribuyentes emitan sus comprobantes fiscales digitales por medios propios, a través de proveedores de servicios o con los medios electrónicos que en dichas reglas determine.
Lea también: Requisitos Comprobantes Fiscales
Certificados de Sellos Digitales (CSD)
Los contribuyentes podrán optar por el uso de uno o más certificados de sellos digitales que se utilizarán exclusivamente para la expedición de los comprobantes fiscales mediante documentos digitales. Los contribuyentes podrán tramitar la obtención de un certificado de sello digital para ser utilizado por todos sus establecimientos o locales, o bien, tramitar la obtención de un certificado de sello digital por cada uno de sus establecimientos.
Estructura y Contenido de un CFDI
Todo CFDI debe contar con un sello digital y una cadena con la fecha y hora de su emisión, además de los datos e información necesaria para la factura con relación a la operación realizada. Al generar un CFDI se obtienen dos archivos electrónicos: un formato PDF y un formato XML.
La estructura de un CFDI se compone de nodos, entre los cuales se incluyen:
- Un nodo principal cfdi:Comprobante.
- Un nodo secundario cfdi:Emisor.
- Un nodo secundario cfdi:Receptor.
- Un nodo secundario cfdi:Conceptos.
- Un nodo cfdi:Complemento.
Evolución y Versiones del CFDI
Antes de la facturación electrónica en México, se utilizaban múltiples documentos. Así, previamente las facturas seguían una foliación específica para cada persona moral o física. Fue en 2010 cuando el SAT incorporó el sistema de facturación electrónica con los primeros documentos, llamados CFD, para brindar total seguridad a emisores y receptores. Actualmente, la versión de CFDI en vigor es la facturación 4.0, misma que reemplaza a la versión 3.3 que se empleaba desde 2018.
Tipos de Comprobantes Fiscales Digitales
Existen diversos tipos de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet que los contribuyentes deben emitir según la naturaleza de la operación:
Lea también: Análisis Legal Cartas Invitación SAT México
- Comprobante de Ingreso.
- Comprobante de Recepción de Pagos.
- Comprobante de Nómina.
- Comprobante de Retenciones e Información de Pagos.
En el caso de las devoluciones, descuentos o bonificaciones a que se refiere el artículo 25 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, se deberán expedir comprobantes fiscales digitales por Internet.
Requisitos Adicionales y Especificaciones en el CFDI
El fundamento legal para la emisión de comprobantes fiscales es el Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, que establece las especificaciones adicionales que deben cumplir los CFDI:
- El régimen fiscal en que tribute el contribuyente, conforme a la Ley del ISR.
- Los de donativos deducibles deben señalar expresamente tal situación e incluir el número y fecha del oficio de constancia de la autorización o del oficio de renovación.
- Los de automóviles nuevos, así como aquellos que importen automóviles para permanecer en forma definitiva en la franja fronteriza del norte del país y en Baja California, Baja California Sur y la región parcial de Sonora, deben incluir la clave vehicular, de conformidad con las reglas de carácter general que emita el SAT.
- Los comprobantes que a continuación se indican deben cumplir adicionalmente con lo que en cada caso se especifica:
- Los de lentes graduados deben separar el monto que corresponda por dicho concepto.
- En transportación escolar, también separar el monto que corresponda por dicho concepto.
- Forma de pago: En los comprobantes fiscales se debe señalar la forma en que se realizó el pago, ya sea en efectivo, por transferencias electrónicas de fondos, cheques nominativos o tarjetas de débito, de crédito, de servicio o monederos electrónicos que autorice el SAT, e indicar al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente.
Plazo de Entrega del CFDI
Los contribuyentes deben entregar o enviar a sus clientes el comprobante fiscal digital a más tardar dentro de los tres días siguientes a aquel en que se realice la operación y, en su caso, proporcionarles una representación impresa del comprobante fiscal digital cuando les sea solicitado.
Lea también: Base Legal Retenciones Fiscales México
tags: #fundamento #legal #de #los #comprobantes #fiscales