El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un tributo indirecto que grava el consumo de bienes específicos, como alcoholes, cervezas, refrescos, tabacos y alimentos con alto contenido calórico. Se le considera un impuesto indirecto, ya que lo acaban pagando los consumidores; es decir, no lo cumplen los contribuyentes directos, sino que se traslada a los clientes. Están obligadas a pagar el IEPS las personas físicas, morales y autónomos que produzcan, vendan o importen los bienes y servicios gravados por este impuesto. Con respecto a los montos, éstos se establecen mediante tasas y/o cuotas para cada bien o servicio, según su tipo.
El IEPS tiene como finalidad principal regular el consumo de determinados bienes y servicios, además de generar ingresos para el Estado. En este sentido, se trata de un impuesto que usa el método valor-específico. El incumplimiento en el pago del IEPS puede derivar en sanciones y multas establecidas en el Código Fiscal de la Federación y la Ley del IEPS.
Estrategias fiscales y salud pública
Una de las estrategias más eficaces para reducir el consumo de productos nocivos, como el tabaco, es mediante un aumento del impuesto al consumo, en aras de reducir su asequibilidad. Diversas naciones han implementado las estrategias establecidas en el Convenio Marco para el Control del Tabaco con el fin de disminuir su consumo. Actualmente, los costos en salud que enfrenta el gobierno para atender los diversos padecimientos ocasionados por el consumo del tabaco son mayores que la recaudación obtenida por el IEPS al tabaco pagado por los consumidores.
La hipótesis de investigación sostiene que, ante un incremento a los impuestos del tabaco, se logrará disminuir su consumo en mayor intensidad para las marcas de cigarrillos de menor precio y aumentar la recaudación con el consumo remanente. Se asume una traslación del impuesto hacia adelante y completa hacia el consumidor, supuesto que es aprobado y ampliamente utilizado en la literatura especializada sobre los efectos de los impuestos al tabaco.
Comparativa fiscal en Estados Unidos y Canadá
Los gobiernos locales en los Estados Unidos y Canadá necesitan sistemas fiscales eficientes y equitativos para proporcionar servicios públicos e infraestructura de calidad a sus residentes. En Canadá, si se trabaja para una empresa o se generan ingresos, es importante asegurarse de pagar los impuestos correspondientes.
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Estructura impositiva en Canadá
- Impuesto sobre la renta: La tasa inicia en un 14-15% y puede alcanzar hasta el 54% en algunas provincias.
- GST (Goods and Services Tax): Es un impuesto federal al consumo similar al Impuesto al Valor Agregado (IVA).
- HST (Harmonized Sales Tax): En muchas provincias, el GST se combina con este impuesto y se eleva hasta un 15%.
- Seguro de empleo: Los trabajadores extranjeros deben pagar una tasa de aproximadamente 1.63% de su salario.
- Plan de Pensiones (CPP): Se debe aportar alrededor del 5.95% del salario.
Las personas con nacionalidad mexicana pagan impuestos en Canadá cuando generan ingresos en ese país. Si no se han establecido vínculos residenciales, pero se ha permanecido en Canadá por más de 183 días en un ao, una persona puede ser considerada residente de facto. La declaración del impuesto sobre la renta debe presentarse cada año antes del 30 de abril, y si no se presenta a tiempo, la autoridad fiscal puede imponer una multa.
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