El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto indirecto que el gobierno mexicano aplica a ciertos productos y servicios para recaudar ingresos y, en algunos casos, desalentar su consumo. Este impuesto es administrado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y su monto se ajusta anualmente de acuerdo con la inflación. El IEPS es un componente clave del precio final del combustible, lo que significa que cuando el IEPS sube, el precio que pagamos en la gasolinera también tiende a subir.
Cuando los precios del petróleo suben, incrementan los precios de los combustibles automotrices, los cuales son mayormente importados de Estados Unidos. Entonces Hacienda aplica descuentos al IEPS para que las escaladas no sean tan marcadas y súbitas en el mercado mexicano, lo que representa pérdidas para el erario. El estímulo al IEPS de gasolinas se da cuando el precio de éstas es muy alto, por lo que el gobierno lo activa y termina renunciando a parte o a la totalidad de la recaudación de este gravamen en ciertos periodos.
Impacto en las finanzas públicas y recaudación
Los estímulos que se le han dado al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) a gasolinas, que se reactivaron tras la guerra en Medio Oriente que incrementó el precio del combustible, han generado que se hayan dejado de recaudar 11,700 millones de pesos, indicó la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Carlos Lerma Cotera, subsecretario de Ingresos de la Secretaría de Hacienda, informó que, por semana, estos estímulos fiscales han costado al erario alrededor de 2,500 millones de pesos. De acuerdo con los datos de Hacienda, entre enero y marzo pasados el IEPS a gasolinas dejó una recaudación de 115,444 millones de pesos, ya contando lo que no se recaudó por los estímulos fiscales.
En este sentido, Lerma Cotera señaló que se ha neutralizado el efecto de este estímulo en las finanzas públicas gracias un aumento importante en las ventas de combustibles en el periodo. Por su parte, Édgar Amador Zamora, titular de la dependencia, indicó que el estímulo fiscal está enfocado a proteger el bolsillo de los ciudadanos, y no busca beneficiar a los gasolineros. "No estamos protegiendo al sector gasolinero, sino que nuestra visión es proteger la economía de las y los mexicanos de manera directa e indirecta", aseguró el secretario de Hacienda.
Mecanismos de acreditamiento y devolución
La Ley de Ingresos a la Federación (LIF) 2022 establece el otorgamiento de estímulos fiscales a través de un acreditamiento contra el ISR. Sin embargo, el Decreto publicado en 2022 establece que tanto el estímulo fiscal como el estímulo fiscal complementario, si después del acreditamiento contra el ISR persiste una diferencia, el contribuyente podrá acreditar contra el IVA. En caso de subsistir un excedente de estímulo acreditable, el contribuyente podrá solicitar la devolución de dicho saldo, para aquellos contribuyentes del IEPS a que se refiere en la ley.
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Los contribuyentes podrán optar por no acreditar el monto del estímulo contra el ISR e IVA y solicitar su devolución a partir del primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se generó el estímulo. Para los efectos de los artículos correspondientes, el estímulo o su excedente que no se haya acreditado, podrá solicitarse en devolución utilizando el formato disponible en el Portal del SAT bajo la modalidad específica para estímulos IEPS.
Resumen de la política de incentivos
La siguiente tabla ilustra cómo la política de incentivos y los ajustes de cuotas han afectado la recaudación en diversos periodos:
- Política de incentivos: Enfocada en la contención inflacionaria y protección de la economía familiar.
- Efecto en el erario: Representa una renuncia recaudatoria significativa cuando los precios internacionales del crudo se disparan.
- Mecanismos: Acreditamiento contra ISR e IVA, con posibilidad de devolución de excedentes bajo reglas específicas del SAT.
Cada año, el IEPS en gasolina se actualiza de acuerdo con la inflación y otros factores económicos, afectando directamente el costo del combustible que utilizan tanto los ciudadanos como las empresas. A partir del 1 de enero de 2026, el IEPS en combustibles experimentó un incremento del 3.79%, ajustándose conforme a la inflación. Para las empresas, esto significa que una parte considerable de sus gastos en gasolina no solo depende del precio internacional del crudo, sino también de la política fiscal mexicana.
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