Tras el anuncio de la autoridad tributaria respecto al cobro de impuestos a los jubilados y pensionados, se ha generado una gran especulación. Aunque muchos medios hicieron eco en modo sensacionalista sobre estas medidas, la realidad es menos absolutista. Es decir, la frase de que los jubilados ahora empezarán a pagar impuestos es real, pero tiene matices importantes que requieren aclaración.
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tipo de gravamen sobre las ganancias del ejercicio fiscal correspondiente; se trata de un impuesto directo que se aplica a todos los ingresos, a excepción de herencias y donaciones. Es fundamental entender que una pensión se sigue considerando como un rendimiento del trabajo, y por este motivo sigue estando sujeta a retención de Hacienda, aunque con consideraciones específicas para los pensionistas.
Impuesto Sobre la Renta (ISR) para Jubilados en México
En el contexto mexicano, los jubilados y pensionados que reciban un ingreso mayor a 15 veces el salario mínimo estarán obligados a cumplir con el Impuesto Sobre la Renta. Esta medida es optimista porque no afecta al grueso de la población jubilada o pensionada, quienes perciben menos de 519 mil 600 pesos anuales.
Con respecto a la declaración anual de impuestos, los jubilados o pensionados que reciban menos de 400 mil pesos al año no deberán preocuparse por este compromiso fiscal. Si los ingresos como jubilado o pensionado superan los 43 mil pesos mensuales, es importante considerar las obligaciones fiscales correspondientes, aunque existe una enorme facilidad para el pago del gravamen en caso de superar la cifra límite.
La Tributación de Pensiones en España: IRPF
En España, las pensiones de jubilación se consideran legalmente rendimientos del trabajo y están sujetas a la retención de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) aplicada por la entidad pagadora antes de abonar la mensualidad. El importe neto de la pensión es lo que finalmente se percibe, ya que también se paga el impuesto en concepto de anticipo.
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Del mismo modo que para las retenciones durante la vida laboral se tiene en cuenta la cuantía de los ingresos y la situación personal, con las pensiones sucede igual. En las pensiones existen deducciones y retenciones que se pueden aplicar, siguiendo una tabla con tramos. El porcentaje retenido depende del importe percibido y de la situación personal del pensionista, como ocurre con cualquier salario.
Obligación de Declarar el IRPF
La declaración de IRPF es obligatoria si la pensión supera los 22.000 € anuales con un único pagador. Si se tienen más de un pagador, el límite obligatorio baja a 12.643 €. Por debajo de esos umbrales, no es obligatorio declarar, aunque puede convenir hacerlo si la simulación resulta a devolver.
Deducciones Aplicables en las Pensiones
Sí, se pueden aplicar deducciones en las pensiones. Se tiene en cuenta la situación personal del pensionista, incluyendo la edad (superior a 65 o a 75 años), el grado de discapacidad reconocido, los familiares a cargo y otras circunstancias. El mínimo personal y familiar varía según la edad y la composición de la unidad familiar. Además, aplican deducciones autonómicas específicas para pensionistas según la comunidad autónoma.
La retención de IRPF sobre las pensiones varía según los tramos de ingreso anual, tal como se detalla a continuación:
| Pensión Anual | Retención Aproximada |
|---|---|
| Hasta 3.000€ | 0,46% |
| Hasta 22.000€ (con un pagador) | Variables |
| Más de 30.000€ | 15,59% |
Edad Legal de Jubilación en España
La edad de jubilación en España se modifica periódicamente. En la actualidad, se sigue la reforma aprobada para las pensiones en 2013. De acuerdo con esta, la edad legal varía según los años cotizados. A partir de 2021, la edad para poder jubilarse es de 65 años para quienes hayan cotizado 37 años y 3 meses o más, que es el mínimo exigido, y de 66 años para quienes no lleguen a esa cifra. Cuando llegue 2027, para poder acceder a la jubilación con 65 años, será necesario tener cotizados 38 años y 6 meses como mínimo.
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Lo que se consigue, de este modo, es que haya que seguir trabajando ese tiempo extra para poder alcanzar el 100% de la totalidad de la pensión y que el Estado ahorre en el pago de dichas pensiones. La finalidad es reducir la deuda actual en el sistema de pensiones y la situación del Fondo de Reserva.
Aspectos Internacionales: Tributación de Pensiones para Residentes en Argentina con Ingresos del Extranjero
Desde el 1 de enero de 2005, rigen nuevas condiciones para la imposición fiscal de las jubilaciones y pensiones, que alcanzan también a los beneficiarios con domicilio en la Argentina. Aquéllos beneficiarios que, además de su jubilación o pensión, obtienen también otros ingresos (por ejemplo, en concepto de alquileres en Alemania), deben continuar dirigiéndose a su Agencia de Recaudación Fiscal habitual.
La información está destinada exclusivamente para aquellos beneficiarios residentes en la Argentina que no obtienen otros ingresos. Para estos casos, desde el 01.01.2009 la Agencia de Recaudación Fiscal correspondiente es el Finanzamt Neubrandenburg.
En esta situación, la Agencia Fiscal de Recaudación de Impuestos determinará de oficio el impuesto a pagar en función de la información disponible. El beneficiario recibirá la notificación con el monto del impuesto a pagar y el plazo de pago. El tratamiento tributario como residente o no residente para la determinación del impuesto es decisivo para el monto del impuesto a pagar. En la página de Internet de esta Agencia de Recaudación Fiscal se explican las diferencias entre el tratamiento tributario como residente y no residente, así como los requisitos para el tratamiento como residente.
Existe un formulario de certificación de ingresos y de la jubilación o pensión argentina, que anualmente debe ser presentada ante esta Agencia de Recaudación Fiscal. Se debe completar y presentar ante la Embajada o un cónsul honorario junto con el pasaporte vigente, y no es necesario concurrir en forma personal.
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